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課程收益

理解全面預算管理的理念和特點和基于企業戰略的全員工、全過程的全面預算體系流程

掌握預算的執行要點，防范預算和經營管理的潛在危險，確保實施效果

把握預算跟蹤體系的建立要點，實時對預算執行效果進行監控

掌握全面預算的不同編制方法，更有選擇性、符合性的為本企業服務

幫助主管人員在預算的實施中進行有效的控制，有需要隨時進行調整，最大限度保證預算的完成

了解并分析預算執行效果的方法，評價本企業完成預算工作的效率

強化管理層全面預算意識，結合本企業的實際情況，有效的進行經濟活動

推動全面預算和績效考核的緊密結合，整個公司形成通過高效的績效管理約束、指導和實現預算目標和公司戰略的企業文化

熟練運用國際最先進的績效考核方法，科學設計績效指標，提升全員積極性。

課程結構

構建全面預算管理體系的前期準備

如何獲得企業一把手的支持

怎樣獲得全體職能部門的積極配合

怎樣搭建并成立預算項目管理小組集團預算管理制度的設計與完善

管理表格體系的設計

管理指標體系的設計

管理編制體系的設計

集團戰略目標及年度預算目標的設計

企業戰略目標的制定

分解中長期預算目標和跟蹤、分析

確定年度預算目標和敏感性分析

目標分解、計劃、資源配置的鏈接基于業務并圍繞目標編制年度預算

資金預算 成本預算 銷售預算 采購預算 生產預算

費用預算 存貨預算 經營預算

資本預算 籌資預算

財務預算 研發預算 等等

集團全面預算管理的過程控制

預算控制中存在的問題

預算執行控制體系的設計步驟

建立分層分級的控制責任主體

設計財務業務一體化的控制模式

如何通過信息化手段實現預算執行控制預算調整變更控制

預算調整變更的條件

預算調整變更的類型

預算調整變更的原則及權限控制

預算管理中的風險控制

風險識別機制

風險評估方式 風險應對框架

預算分析和業績管理

預算分析和反饋

滾動預算方法

預算分析和績效考核周期設定

業績管理思想貫穿預算管理和分析全過程績效考核

預算目標和績效指標協同

績效考核指標如何設計？

業績合同

激勵懲罰機制

兌現激勵（需求層次理論）

課程內容

開場熱身部分：移動互聯和人工智能時代的財務管理

一、新經濟時代的特點及財務應對和轉型

二、戰略成本管理和基于價值提升的預算

三、互聯網金融和金融互聯網助力企業發展

四、企業價值管理與全面預算

1、企業的業務模型和盈利模型匹配嗎？

企業家的戰略思維決定企業成敗和商業發展的關鍵

企業盈利不盈利？（國美電器和京東商城，沃爾瑪和淘寶，傳統銀行和支付寶）

過去的做法管不管用？

企業長久不長久？（有沒有長壽基因？能不能持續發展？）

財務杠桿和經營杠桿

可持續增長率與業務的核心競爭力

2、全面預算－企業價值管理的目標和工具

價值最大化實現途徑

爭取最小的資本使用成本（WACC，加權平均資本成本）

企業日常經營中追求最大的資產回報率和實現超額的投資回報率

短期內EVA（經濟增加值）不斷提高

中長期實現最大的NPV（財務凈現值）

營運資本（流動資產和流動負債）管理水平如何估值？

第一部分：如何公司戰略和全面預算管理？

一、預算編制的流程和邏輯

戰略目標與經營目標：如何有效地將戰略目標體現在年度預算里邊？

根據長期規劃，提出目標，草擬預算

各部門自下而上編制各自的預算

各部門預算匯總

委員會審查，匯總公司總預算

復審預算，指標報告董事會

批準后下達執行預算

二、全面預算編制的方法

根據公司戰略確定年度經營目標

自下而上按照責任中心、利潤中心、成本中心制定年度工作計劃和初步預算

上下溝通預算制定過程和結果并反饋

各責任中心、利潤中心、成本中心修改和調整預算，并提出資源需求和確保預算實現的手段

自上而下反復溝通敲定預算

預算管理部門形成預算財務報表

人力資源部門牽頭預算考核和績效計劃

案例演示：

1、某集團公司全面預算前期如何準備？需要召開什么樣的會議？準備什么樣的議題？布置什么樣的工作？（10分鐘）

2、某大型綜合性公司實施全面預算管理后達到的效果演示，實施前后的公司績效對比

小組討論：

您認為全面預算管理前期準備和首要解決的問題是什么？每個小組至少寫出四點并相互分享

第二部分：預算編制管理

一、關鍵預算編制時要考慮的要素

公司年度計劃和資源配置（按12個月排列）

各利潤中心和責任中心的年度計劃和資源配置

目標分解、計劃、資源配置的鏈接

預算編制的組織準備（預算管理小組或預算管理委員會）

單元預算與公司預算的平衡

經濟波動對預算目標的影響

收入預測方法及銷售費用預算

生產、采購預算的編制要領

管理預算的編制要領

資金預算的編制要領

公司信息化建設體系對預算的支撐作用

編制過程中常見問題分析

忽略公司戰略

年度計劃不夠細

公司年度目標不明確

預算編制不嚴謹（各部門的預算數據來源支持數據不全面或預測和假設不嚴謹）

各利潤中心或責任中心相互銜接不好

預算編制過程缺乏價值管理理念和驗證方法

二、從需求分析開始的預算編制方法：零基預算

三、如何有效結合靜態預算、彈性預算、滾動預算？

四、預算編制過程

銷售預算編制

市場預測

競爭對手分析

客戶分析（消費行為、增值服務、新客戶開發）

產品或服務生命周期分析

價格預測和管理

銷售能力分析

銷售模式設定

銷售費用預測

銷售預算

應收賬款回收預測

研發和新產品（服務）開發預算編制

市場費用預算

服務執行預算

服務方式是否有變化？

服務過程細分（類似作業成本法）

直接人工計劃

服務質量和服務標準化

期間費用預算

各種資源需求和預測

售后服務預算

投資和新項目預算

項目可行性研究

項目周期測算

現金流測算

DCF, NPV, EVA方法使用

業務支持部門預算

管理費用

財務費用

融資計劃

公司風險管理計劃和預算

運用戰略和價值管理方法驗證預算是否合理？

WACC（加權平均資本成本）

EVA（經濟增加值）

案例研究：

1、某服務性集團公司年度預算制定全過程（15分鐘）

2、公司年度預算目標如何確定？銷售預算作為預算重點怎么做最合理？

課堂練習（分組）：

模擬某公司2014年的預算編制？（15分鐘）

第三部分：全面預算的有效執行

一、如何進行預算的跟蹤分析——收入完成情況和費用控制

每周業務跟蹤管理

審批權限設置及執行情況分析

預算外的投資回報分析（ROI）

二、預算管理中的風險控制

風險識別機制

風險評估方式

風險應對框架

三、滾動預算（Rolling Forecast）在預算執行中的有效應用

損益表滾動預算分析

現金流量表滾動預算分析

預算預警和微調

四、如何根據實際情況調整預算

自上而下調整

自下而上調整

五、預算執行中常見行為剖析

案例演示：

1、月度預算分析范表講解

2、滾動預算怎么做？怎么用？能起到什么樣的管理作用？

第四部分：預算的反饋與改進

一、如何建立有效的預算跟蹤體系

二、對預算執行的分析與調查

三、收入、成本費用預算的自動跟蹤表格

四、預算差異分析與責任回歸

五、如何將預算與績效指標有機結合

六、預算的考核管理和激勵機制

七、改進預算(Better Budgeting)

八、超越預算(Beyond Budgeting)

案例分析：

1、某服務性企業預算調整怎么做？

2、預算管理中常見現象有哪些？應該怎么處理？

第五部分：預算和績效考核

一、實現年度預算和戰略目標需要很高的員工參與度

員工要對預算負責

預算實施的制約因素－績效考核

二、管理駕駛艙的運用介紹

績效考核借助于可量化的形式

預算完成情況統計和對比分析

三、績效考核和平衡計分卡介紹，KPI指標怎么定才合理？

常用績效考核方法

平衡計分卡為什么在財富500強公司普遍流行？

如何運用平衡計分卡設計績效指標？

財務部門在各利潤中心和責任中心財務類指標設計中應發揮什么樣的作用？

價值管理（EVA和NPV）如何通過績效指標設計體現出來？

四、業績合同

五、績效評估和獎懲制度

預算分析和完成情況對比

績效評估方法和技巧

員工認同度

績效訪談

激勵方法選擇和實施

工資和獎金變化

職位升遷或降職

員工特殊需求

培訓和再教育機會

課堂討論：

您認為預算效果如何與績效考核有效結合？員工績效面談應該注意哪些要點？（10分鐘）

付老師

教育背景：

1993年畢業于中國人民大學經濟學系，獲得經濟學學士學位，并于2000年獲得中國人民大學國際金融和會計碩士學位；2002年獲得英國利物浦大學MBA學位（Business & Accounting專業）。

工作經歷：

總共有超過26年的工作經驗，曾任職于惠普（HP）、康柏（Compaq）、甲骨文（Oracle）等知名世界500強公司任高級財務管理職位，最近14年在跨國公司或國內新興成長性公司做大中國區或中國區CFO（首席財務官）和副總裁，及投資公司CEO獨立管理若干下屬公司的投資和日常業務運營。行業涉及金融，保險，房地產，生產制造業、服務業、IT和互聯網、傳統行業以及相關產業。

目前在職任某大型金融和實業集團CFO，高級副總裁。同時任某跨國投資和私募基金管理集團大中國區管理合伙人

主要社會職務：

財政部第二屆、第三屆管理會計咨詢專家（第二屆全國總共85名，第三屆總共80名）

兼職教授

普華永道（PWC）擔任企業內訓外聘CFO導師

清華大學經管學院總裁班

北京大學光華管理學院企業特訓班

中國人民大學商學院特聘教授

中國人民大學培訓中心

長江商學院特聘CFO課程講師

中南財經政法大學金融MBA班

重慶大學新經濟領軍人物MBA班

協會理事和會員

美國管理會計師協會（IMA）教育分會中國區副主席

中國總會計師協會會員

中國企業財務管理協會會員

中國財務法學會理事

作為企業的核心管理層，長期從事財務和會計管理、投資、融資、投資銀行和風險投資、投資者關系管理、金融租賃、公司采購管理、行政、風險管理、公司內部審計、收購兼并、公司投資可行性研究和盡職調查、項目管理、公司股票在國內外公開發行（IPO）等工作，積累了豐富的管理和運營經驗。

經常被邀請為國內外幾家著名咨詢公司和專業培訓機構兼職或專業講師，國內某專業機構首席咨詢顧問。曾就全面預算管理課題接受中國經濟網和北京CFO發展中心的現場專訪，還在若干專業論壇和權威雜志（F-Council，CFEC，《新理財》，《首席財務官》，《財務與會計》等）就財務國際化管理，公司業務創新和財務轉型，戰略財務分析，國內外收購兼并，稅收籌劃，戰略成本管理，全面預算管理，現金流管理，外匯風險管理，內控和全面風險管理，項目承包財務管理，集團財務管控等發表主題演講或撰文。其獨創的“管理會計核心手段－企業價值管理五維模型（COWDS）”已在企業管理會計界廣為流傳。

付華先生通過在著名中外企業就職及平時的培訓咨詢工作，積累了專業的培訓技巧和深厚的培訓管理實踐經驗，更重要的是他兼備了國內外跨行業、跨地域各種不同類型公司的專業管理經驗和豐富的實戰技巧，這使得他對培訓管理的理解更深刻于常人。付老師的授課深入淺出，案例豐富，寓教于樂，適合各種層次管理人員及一般職員的專業培訓和學習，尤其擅長有關財務專業方面的公開課和企業內訓。

提供過培訓服務的公司有戴姆勒奔馳（中國）、國家電網，國電集團，李寧集團，伊利集團，新奧集團，中國工商銀行總行，中國建設銀行天津分行，中國農業銀行常州分行，交通銀行總行，華泰證券，華泰保險，中荷人壽，紅星美凱龍，中國萬向集團，國家電網集團山東公司，長安汽車集團，金鴻能源（上市公司），深圳天馬（上市公司），中國煤炭地質勘探局，中冶集團財務公司，內蒙古農村信用聯社，創新工廠，中國兵器工業集團，上海醫藥集團，中國國際電視總公司，北京費森尤斯卡比醫藥有限公司（德國獨資），山東重工集團（濰柴動力和山推股份），蘇州力特奧維斯保險絲有限公司（美國獨資），世紀金源控股集團，海南航空集團，廣東正邦科技集團，中國移動河北公司，中國移動上海公司，中國振華重工，廣東維達紙業集團，中國藍星化工集團，國家核電集團，中航技集團，深圳南山電力集團，山東金鑼集團，江蘇興達鋼簾線股份，北京公聯集團，中國電信黑龍江公司，中興通訊（ZTE），浪潮電子信息集團，TCL集團，廣東美的集團，阿里巴巴集團，國美電器集團，青島海爾集團，蒙牛集團，中國東方航空，香港奧星醫藥，中海油集團，京西重工，中華英才網，大北農集團，邢臺市地方稅務局，二六三網絡集團，高頓財務培訓機構，青島雙星集團，中水集團，中廣核集團，廣東微創股份，安博地產，萬達集團，新希望集團，一汽集團，二汽集團，創維集團，明天控股，金洲環保集團，四方電力集團，國資委培訓中心，清華大學培訓中心，中國人民大學培訓中心，西南財經大學統計學院，中南財經政法大學，北京CFO發展中心，荷蘭威科集團（CCH），優財CMA培訓中心，財務經理人網，稅務經理人網，《首席財務官》雜志，普華永道（PWC）財務管理學院等知名客戶，并獲得高度評價。

課程目錄

《實現財務轉型提升財務戰略管理》《戰略投融資》

《全面預算管理》《營運資本和現金流管理》

《企業外匯管理》《非財務人員的財務課程》

《企業內部控制體系和風險管理》《成本控制》

《公司戰略地圖》《大數據時代財務管理》

《業財融合和財務分析》《高效資產管理》

《收購兼并的財務考量》《團隊激勵和管理》

《績效考核的財務影響》《績效考核和平衡計分卡》

《公司財務信息化建設》《戰略收購兼并》

《非財務人員的財務管理》《企業上市和財務規范》

《投資估值》《信用管理》

《應收賬款和商帳催收》《戰略投融資》

《財務共享服務中心》《財務信息化建設》

《財務體系和制度》《商務管理和業務控制》

《價值鏈和戰略成本管理》《財務管理人成長和職業化》

《如何成長為優秀的財務經理人網》《財務如何參與經營決策》

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