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【課程背景】

2019年《增值稅法》征求意見已經(jīng)結(jié)束，立法就在不久的將來，較以往《暫行條例》變化較大，新法立法實施在即，跟進學習非常重要，只有未雨綢繆才能笑傲江湖，提前學習，早人一步，輕松應對劇烈變化。

【課程收益】

提前熟悉《增值稅法》，了解與《條例》比較的變化，提早做出應對

新法條理清晰，敘述通俗易懂，但是簡單的話語背后影藏著政策的大變化和走向

整體解讀新法精神，提前學習其中精髓，做好迎接實施準備

【課程對象】

企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體及其他取得收入的組織的領導、財務主管人員、普通財務人員、稅務會計等。

【課程方式】講師講授+案例分析

【課程大綱】

第一章：總則，增值稅走過的將近三十年。

認清增值稅本質(zhì)，毛利征稅是關鍵，不管賺錢不賺錢，商品流通有增值就征稅。

第二章：納稅人和扣繳義務人

1. 重大變化一，季度銷售額30萬為起征點，起征點以下不是納稅人。

問題：季度30萬為起征點，起征點以內(nèi)開的專票要不要交稅？

2. 重大變化二，不分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，改成一般計稅和簡易計稅。

3. 重大變化三，簡易計稅只有3%征收率，沒見5%的那個征收率。

第三章：應稅交易

重大變化1. “加工、修理修配勞務”并入“服務”。

重大變化2. 銷售金融商品從服務中單列。

最新分類：

1. 貨物：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

2. 服務：有償服務

3. 無形資產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)或使用權(quán)

4. 不動產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

5. 金融商品

第四章：稅率和征收率

1.基本沒啥變化，稅率為13%，9%，6%，0%，征收率為3%。

2.隱形變化：簡易征收只有3%一個征收率，沒有提一般納稅人的簡易征稅5%。

3.應稅交易有變化，對應五類征稅稅率有所調(diào)整。

第五章：應納稅額

1、一般計稅抵扣法，簡易征收直接算，基本沒變化

應納稅額計算：

一般計稅：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=銷售額*稅率

簡易計稅：

應納稅額=銷售額*征收率（3%）

進口貨物：

組成計稅價格=關稅計稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

2、不能抵扣的進項稅：簡易計稅、非正常損失、直接消費、貸款服務、其他規(guī)定

3、留底退稅法定化，不再是優(yōu)惠措施

第六章：稅收優(yōu)惠

1.混合銷售：兼營：混合從主、兼營分算、未分從高

2.稅收減免：減免法定，授權(quán)國務院可定優(yōu)惠政策，全國人大常委報備

3.以前的優(yōu)惠基本沒有大變化。還會有五年過渡期。

第七章：納稅時間和納稅地點

增值稅納稅義務發(fā)生時間基本三條：

1.未發(fā)貨未開票先收款按收款算

2.未發(fā)貨未收款先開票按開票算

3.未開票未收款先發(fā)貨按發(fā)貨算

納稅申報，增加半年報，簡易計稅納稅人可能會實行半年報或年報。

納稅地點：機構(gòu)所在地、交易發(fā)生地、建筑不動產(chǎn)、自然資源所在地、進口報關所在地

第八章：征收管理

1.增值稅國內(nèi)歸稅務機關，進口歸海關。

2.改革趨勢，收錢的事稅務、海關管，花錢的事財政管。

3.兩個或兩個以上的納稅人合并納稅。

問題：一個人名下兩個公司合并一起納稅？

4.以票控稅基本思路不改。

問題：電子增值稅專用發(fā)票下的增值稅會是什么樣子？

5.多部門配合信息共享聯(lián)合執(zhí)法。

問題：隱匿收入個人賬戶逃避納稅基本行不通，

真實案例：電商刷單吹牛也要上稅，時代變了，誰說吹牛不上稅？

第九章：附則和其他變化

擬廢止如下法規(guī)：

1.《全國人民代表大會常務委員會關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》（中華人民共和國主席令第18號）、

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）

3.增值稅暫行條例對應的實施細則也要跟著新法大變化，對應增值稅相關文件將會廢止一大部分。

4.《民法典》使得民法商法界迎來大革命，增值稅法出臺將迎來稅法界的大革命，劃時代的變化。

元老師

元常富老師簡介

【專業(yè)資質(zhì)】

實戰(zhàn)派財稅專家

政府會計咨詢培訓師

河南省財務服務行業(yè)協(xié)會特聘專家

河南培訓師協(xié)會會員

河南職業(yè)技術學院簽約特聘講師。

中華會計網(wǎng)校簽約講師

檸檬會計學院簽約講師

金蝶集團蝶金總部大當家財稅講師團河南唯一簽約講師

自媒體平臺《財稅中原》創(chuàng)始人、專欄作者。

（自媒體平臺《財稅中原》位置：微信公眾號、今日頭條公眾號、百度百家號、大魚號、新浪微博等）

【擅長領域】

企業(yè)方面：

擅長企業(yè)的業(yè)務、財務、稅務、信息化四位一體融合應用策劃咨詢，塑造業(yè)務參與人員財稅思維，規(guī)避經(jīng)營法律風險，實施企業(yè)全面預算，實行成本控制，強化數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)開源節(jié)流，提升競爭力，加強盈利能力，降低經(jīng)營風險。

非企業(yè)方面：

深入研究政府事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，形成以預算為基礎，內(nèi)控做保障，會計算結(jié)果，績效核目標，預算績效為重點，確保財政資金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利組織會計核算。

通過自媒體平臺《財稅中原》將所學分享大家，堅持知識只有分享給更多有需要的人才有價值的理念，以傳播知識為己任。

【專業(yè)領域】

非企方向：政府會計、政府預算、政府績效、政府內(nèi)控、預算績效

企業(yè)方向：財稅思維，法律風險，全面預算、財稅籌劃、財稅實務

【主要課程】

非企業(yè)類：

1、新政府會計制度從0基礎到實務高手

2、政府事業(yè)單位全面預算管理

3、政府事業(yè)單位預算編制實務實操

4、政府事業(yè)單位決算編制實務與實操

5、政府預算績效管理

6、政府內(nèi)控管理

7、民間非營利組織會計制度從0基礎到實務高手

企業(yè)類：

1、企業(yè)財稅思維塑造（非財務人員財稅課）

2、企業(yè)全面預算管理

3、企業(yè)財稅法律風險管控與規(guī)避

4、個人所得稅匯算清繳與籌劃

5、稅收籌劃與稅務稽查應對

6、小規(guī)模納稅人做賬報稅實務

7、一般納稅人做賬報稅實務

企業(yè)會計0基礎到實務高手

【授課特點】

具有豐富的理論與實踐知識、幽默詼諧的表達方式，使得課程既有實實在在的內(nèi)容，又有眾多切合單位實際的、能使得課程氣氛活躍的操作演練，讓受訓者真正體會理論結(jié)合實際的“行為上”的改變。

特別是錄屏錄音和公眾號資料的制作與發(fā)放，使得培訓成為一種持續(xù)性過程，真正使得每一次培訓都扎扎實實留下足跡和內(nèi)容。

8、

【學員評價】

一位具備真才實學的講師，把講故事的天賦與多年的實務工作經(jīng)驗相結(jié)合，在培訓中以故事的力量展開教學，課堂生動幽默，被稱為能將枯燥死板的財務知識講活的講師。

【部分面授課授課案例】

1、國家統(tǒng)計局河南調(diào)查總隊組織政府會計制度培訓

2、信陽市衛(wèi)生系統(tǒng)政府會計制度培訓

3、安陽市滑縣教育系統(tǒng)政府會計制度培訓

4、商丘市睢縣財政局組織政府會計制度實務培訓

5、周口市太康縣財政局組織政府會計制度培訓

6、周口市鄲城縣財政局組織會計繼續(xù)教育培訓

7、洛陽市孟津縣教育系統(tǒng)政府會計制度培訓

8、南陽市宛友信息技術有限公司組織企業(yè)財稅專項培訓

9、鶴壁市政府會計制度培訓

10、深圳檸檬會計學院政府會計制度專項培訓

11、河南職業(yè)技術學院企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家講堂講座

12、河南司法警官學院政府會計實施落地專項培訓

13、焦作市中站區(qū)財政局組織全區(qū)所有預算單位政府會計制度培訓輔導

14、河南職業(yè)技術學院政府會計制度培訓輔導

15、濮陽市范縣政府會計培訓專場

16、南陽市淅川縣財政局組織全縣預算單位政府會計培訓專場

17、河南鍋爐安全研究院全省財務政府會計培訓專場

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