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課程背景：

投資人在與目標企業達成初步合作意向后，由于信息不對稱，投資人需通過詳盡的、 專業的調查，對目標企業的歷史數據和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術風險和資金風險做一個全面深入的審核。通過盡調可以實現以下目標：

1. 發現項目或企業內在價值：投資者和融資方站在不同的角度分析企業的內在價值，往往會出現偏差，融資方可能高估也可能低估了企業的內在價值。因為企業內在價值不僅取決于當前的財務賬面價值，同時也取決于未來的收益。對企業內在價值進行評估和考量必須建立 在盡職調查基礎上。

2. 判明潛在的致命缺陷及對預期投資的可能影響：從投資者角度講，盡職調查是風險管理的第一步。因為任何項目都存在著各種各樣的風險，比如，融資方過往財務賬冊的準確性；投資之后，公司的主要員工、供應商和顧客是否會繼續留下來；相關資產是否具有融資方賦予的相應價值；是否 存在任何可能導致融資方運營或財務運作出現問題的因素。

3. 為投資方案設計做準備：融資方通常會對企業各項風險因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實施盡職調查來補救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調查明確了存在哪些風險和法律問題，買賣雙方便可以就相關風險和義務應由哪方 承擔進行談判，同時投資者可以決定在何種條件下繼續進行投資活動。

課程收益：

● 通過本次培訓了解財務盡調的技巧

● 通過培訓及案例分享，了解何如開展盡調

● 通過培訓可以了解盡調的重點在哪？如何識別存在的風險點

● 通過培訓可以對目標公司進行客觀評價，識別公司的潛在價值

課程對象：

風投從業人員、企業高管、投資、財務等部門人員

課程大綱

第一講：盡職調查概述

一、什么是財務盡職調查？

1. 盡職調查的種類

2. 盡職調查的特征

二、為什么要進行盡職調查？

1. 盡職調查的目的和作用

案例：發現公司存在的缺陷-內部、外部缺陷

案例：某公司存在缺陷分享

2. 盡職調查期望的效果

3. 盡職調查的重要性

三、什么時候進行盡職調查？

1. 盡調的一般流程

2. 盡職調查在投資中所處的位置

四、盡職調查包含的內容？

1. 財務盡職調查

2. 法務盡職調查

3. 業務盡職調查

4. 稅務盡職調查

案例分享：某上市公司的盡調工作分析

五、盡職調查與審計的異同？

1. 目標不同

2. 出發點不同

3. 工作結果導向不同

4. 報告結果應用范圍不同

1）目的不同

2）方法不同

六、盡調的原則

1. 獨立性原則

2. 謹慎性原則

3. 全面性原則

4. 重要性原則

案例分享：上市公司盡調工作的綜合分析

第二講：盡職調查的范圍和內容

一、盡職調查圍繞投資目的展開

二、盡職調查的范圍

1. 歷史沿革

2. 業務概覽

3. 會計及信息系統

4. 銷售與收款

5. 采購與付款

6. 資產管理

7. 風險管理

8. 財務政策了解

9. 稅務政策了解

三、財務盡調重點內容

1. 資產負債表項目盡調關注重點

2. 利潤表項目盡調關注重點

3. 現金流量表項目盡調關注重點

4. 表外項目盡調關注重點

四、報表造假手法的識別

1. 夸大資產

2. 隱藏負債

3. 夸大利潤

4. 現金流非正常等識別

案例分析：某集團在盡調工作中的甄別案例分享

第三講：盡調的程序與方法

1. 計劃階段

1）工作計劃如何編制

2. 調查、分析

3. 報告階段

4. 事實調查

5. 分析與詮釋

第四講：盡調關注點、重點考慮事項及技巧運用

一、財務核查的重點

二、會計政策運用是否合適，一致性的核查

三、資產盡調關注重點及核查技巧

1. 貨幣資金真實性核查

2. 存貨真實性核查，存貨計量準確性核查

3. 長期資產真實性核查，計量準確性核查

四、負債盡調關注重點及核查技巧

1. 企業負債到期日核查

2. 企業流動性影響核查

五、營業收入真實性核查

1. 提前確認收入的核查

2. 延遲確認收入核查

3. 虛增客戶核查

4. 夸大對客戶收入的核查

案例分享：收入確認的綜合案例分享

六、影響公司收入質量的核查

1. 客戶比較單一

2. 公司利潤來源單一

3. 公司主要產品情況

4. 專利權、商品權等存在權屬問題

5. 公司利潤主要靠補貼

案例分享：某集團盡調工作的利潤分析分享

七、成本虛減的核查

1. 產品材料注意到長期資產中

2. 體外墊資，虛減成本核查

3. 推遲確認成本核查

4. 推遲在建工程，少計提折舊核查

5. 利息資本化虛減資本核查

6. 費用資產化核查

7. 體外小金庫的虛減成本的核查

8. 其他虛減成本的方式

八、虛減費用的核查

1. 虛減應收賬款的核查，主要是賬齡

2. 更改會計估計的方式虛減費用核查

3. 體外支付費用方式虛減費用核查

案例分享：以上每一點會根據需要通過上市公司報表粉飾案例實際講解，因案例較多，不單獨列示

馬老師

財稅管理實戰專家

12年財稅管理實戰經驗

中級會計師/中國注冊稅務師

曾任：中興華會計師事務所 項目經理

曾任：青島齊商投資有限公司 風控總監

曾任：青島金王應用化學股份有限公司 風控經理

現任：某大型綜合集團 財務融資負責人

浙江鴻承、青島金王、青島倍耐等多家長期財稅顧問專家

擅長領域：稅收政策解讀分析、稅收籌劃方案設計、財務管理體系搭建、企業資本運作規劃……

主手操刀【財稅項目】：曾主手操刀近30期【財稅項目】， 為企業提供財稅合理盈利模式；

精準直擊【財稅難點】：曾為近6家大型上市企業進行合理省稅、合理規避風險等授課輔導；

高效輔導【稅收籌劃】：曾為近百家大型企業進行稅【收籌劃方案設計、企業財務管理體系搭建】輔導，為企業降低了運營風險。

實戰經驗：

馬鈺皓老師從事財務管理工作12年，憑著優秀的業績表現，歷任會計師事務所項目負責人、大型集團公司財務、稅務、融資負責人，積累了非常豐富的從業實戰經驗，對財稅管理具備多元、多角度的理解。

中興華會計師事務所丨項目經理：

曾作為項目負責人主導及參與希努爾男裝、東軟載波等公司的建立完善的內控建設制度，通過賬務規范化審計、內控合規性審計等方式助力希努爾男裝、東軟載波等5個公司成功上市；

青島金王應用化學股份有限公司丨風控經理：

負責青島金王風險管理及內部控制的建設，主導集團分公司財務審計、財務提效審計、年薪審計等工作，規范集團內部的財務核算并完善集團內部控制制度并保證企業安全運行，提高了20%財務核算水平效率，最大化避免公司在運行中存在的各類風險；

某大型綜合集團丨財務融資負責人：

曾為所任職公司進行稅收籌劃，主要包含的內容如“營改增”稅收籌劃、公司間關聯交易涉稅籌劃、拆遷補償的稅收籌劃、所得稅稅收籌劃等，為公司合理省稅300萬元/年，同時也極大的規避了稅務風險。

其中部分代表案例：

曾主持并購【杭州悠客可】項目，后續該項目資產達5億資產，年營業收入2億元；

曾主持并購【上海月豐、廣州棟芳】項目，后續項目合并資產價值3億元，年營收2億元；

曾為青島倍耐公司提供增值稅/所得稅/個稅等籌劃輔導，為企業合理省稅100萬元/年；

曾為浙江鴻乘集團及其子公司提供稅收籌劃輔導，使之合理省稅50萬元/年；

曾連續4年主持【青島金王年報】撰寫及披露工作，合理為企業規避了處罰風險；

曾參與【青島海爾H股年報】撰寫及披露工作，幫助企業在合規、合法的前提下實現了資產以及業務規模的快速增長；

曾主持及參與【青島啤酒、青鋼集團、城建集團】專項審計工作，甄別并排除了約3億元的虛增收入，并確保了國有資產的對外流失。

主講課程：

《國地稅合并及稅務稽查風險應對》

《新增值稅的風險應對以及發票使用管理》

《新個稅法政策解讀與籌劃》

《大數據下財務分析及報告撰寫》

《全面預算管理與實踐》

《如何做好投資財務盡調》

《企業風險管理與業財融合提升》

《企業上市前的內部業務梳理操作》

《深度解析2019稅務稽查風險應對》

《企業IPO項目管控和財務核查重點解讀》

《企業所得稅政策解析及經營業務稅務籌劃》

授課風格：

專業：邏輯思維強，案例通俗易懂，政策解讀與實施能與企業具體財務管理相對應

實踐：語言樸實，表達準確，對國家政策、方針解析到位

落地：對于企業運營中遇到的特殊具體案例給予特殊解答

合作：從實踐中來，到實踐中去，能夠有效將財稅法規與實際業務相結合，深受企業好評

部分服務過的客戶：

企業集團：中遠海運集團、如是幫集團、青島金王、紅星發展、渤海活塞、希努爾男裝、山東鳳祥集團、青建集團 、廈門玉麗、泉州美杰、浙江鴻乘、青島獅王、河南弘方、甘肅弘方、甘肅博文、金宇集團、結晶集團、青島倍耐、行武者、臺州予羅……

高科技企業：東軟載波、賽輪股份、山東英特利、天方達、金發科技、澳柯瑪、愛德利、山東利信……

電子電器：青島海爾集團、海信集團、天博電子、山東新恒匯、華豐偉業、濟寧海推重工、艾迪精密、中國電子科技集團……

生產制造：冰輪集團、濟南重汽集團、浪潮科技、青島海灣集團、大連長豐實業、葛洲壩集團、河南神火集團……

金融機構：萊商銀行、德州銀行、中國農業發展銀行、建設銀行、交通銀行……

部分客戶評價：

馬老師的課程十分通俗易懂，每一個知識點都能夠“落實”到位；每一個案例都對應著相關的知識點，真的十分落地實用，對于工作上的幫助十分有效；感謝馬老師的授課！

——中遠海運集團 馬經理

第一次聽財稅的課程以為會“昏昏欲睡”，沒想到馬老師的課程這么有趣，通過案例講解來說梳理和吸收知識點，有很強的帶入感，真的很受用。

——廈門玉麗 陳主任

課程內容棒棒的也很落地。感謝企業這次請到馬老師來授課，希望馬老師以后多多來授課輔導；也很感謝老師的課后輔導，為我解決工作上的困難點，加快了我的工作效率和質量。

——浙江鴻乘 鐘主任

有趣的課程，有趣的老師。馬老師的課堂真的是用案例來“吸引”我們的呢，不知道的人以為老師很“無趣”，但實際老師是個熱心腸的人，課上授課知識點，課下輔導困難點。為得就是讓我們能學有所獲！

——青島獅王 王總監

老師今日所講的課程，是我平時遇到的棘手問題。想不到馬老師為我解答了這些問題，讓我在工作上有了”質一樣的飛躍”；感謝馬老師的授課和輔導。希望以后馬老師能來企業多多為我們授課。

——渤海活塞 何經理

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