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課程介紹

企業合理分攤成本節約稅款3000萬；一筆錯誤會計分錄遭到稅務稽查，這些都是我們顧問單位的真實案例。會計核算不當，稽查風險巨大，會計核算不科學，直接影響納稅的多少，會計核算精細，帶來項目清盤時稅收價值的最大化。

眾所周知，房地產項目開發周期長、涉及面廣、產品復雜，如何進行高難度的土地增值稅清算？如何合理規劃、科學清算，規避風險，成為每個房地產企業的關注焦點。

課程收益

第一講 房地產開發企業全程會計核算實務

第二講 重要會計科目的會計核算及涉稅風險

第三講 賬務處理技巧

第四講 房地產企業報表填報方法與技巧

課程大綱

第一講 房地產開發企業全程會計核算實務

一、設立企業階段 二、獲取土地階段 三、開發建設階段

四、轉讓及銷售階段 五、投資性房地產

六、完工產品與未完工產品的會計核算

七、房地產企業一般計稅與簡易計稅

八、增值稅21個科目的會計核算

九、財務會計報告

第二講 重要會計科目的會計核算及涉稅風險

一、開發產品

完工產品收入與未完工產品收入納稅的區別

二、預收賬款

思考：房地產企業“預收賬款”的特殊性，房地產企業“預收賬款”要交哪些稅？

1.一般企業的“預收賬款”核算

三、應交稅費

思考：原地拆遷安置（還房），契稅、增值稅、土地增值稅、企業所得稅如何繳納？如何進行賬務處理。

1.耕地占用稅

（一）耕地占用稅計稅依據 （二）耕地占用稅適用稅額 （三）耕地占用稅納稅時間

2.城鎮土地使用稅

（一）城鎮土地使用稅計稅依據（二）城鎮土地使用稅計稅依據 （三）城鎮土地使用稅納稅時間

3.房產稅

（一）房產稅的納稅依據 （二）房產稅稅率 （三）房產稅納稅時間

4.“應交稅費”的賬務核核算

四、開發成本

五、開發間接費用

第三講 賬務處理技巧

[案例1] 成本分攤的技巧 [案例2] 利息處理技巧

[案例3] 拆遷還房的核算技巧 [案例4] 巧用合并清算與分期清算

[案例5] 精裝修的處理技巧

第四講 房地產企業報表填報方法與技巧

一、房地產企業納稅調整事項 二、調表不調賬的處理方法

三、增值稅申報 四、企業所得稅申報

第五講 房地產企業巧設臺賬

一、收入臺賬 二、成本臺賬 三、銷售臺賬 四、納稅臺賬

黃老師

黃老師：中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心研究員，社科院研究生院碩士生導師，《稅務指南針》編委，曾歷任多家企業財務經理、財務總監、企業副總裁，有著豐富的財務實戰經驗和會計做賬技能，從賬務入手，讓稅收籌劃落地，被譽為“會計核算專家”，多家企業稅務顧問，房地產企業稅收籌劃專家。

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