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課程背景

企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)重要組成部分，它不但影響著企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展，決定著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的高低，甚至還可能決定著一個(gè)企業(yè)的生死存亡。

隨著國(guó)家稅收管理規(guī)范化程度不斷提高，特別是在當(dāng)前已經(jīng)全面啟動(dòng)的“金稅四期”建設(shè)中，數(shù)字技術(shù)與稅收監(jiān)管不斷深度融合，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的智慧稅務(wù)正在逐步形成中。稅務(wù)機(jī)關(guān)利用稅收大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管手段持續(xù)升級(jí)、監(jiān)管能力不斷提高，企業(yè)以往經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種隱蔽的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將要充分暴露顯現(xiàn)。

在這種客觀形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)換以往應(yīng)對(duì)稅收管理的被動(dòng)思維，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的防范風(fēng)險(xiǎn)的稅商思維能力和財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)，積極甄別經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與管理，建立防范和控制納稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)制度，科學(xué)開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力，促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

本課程結(jié)合“金稅四期”建設(shè)發(fā)展進(jìn)程和當(dāng)前稅收征收管理改革實(shí)際情況，以“金稅四期”功能結(jié)構(gòu)變化為背景，結(jié)合每年稅收征管重點(diǎn)工作安排和企業(yè)納稅實(shí)際情況，全面查找企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中易發(fā)多發(fā)的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際案例分析納稅風(fēng)險(xiǎn)成因、針對(duì)不同情況和政策規(guī)定，教授學(xué)員防范和控制納稅風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)原則、方法和策略。

課程收益

● 重新認(rèn)識(shí)將要實(shí)施的“金稅四期”結(jié)構(gòu)功能，強(qiáng)化企業(yè)管理者稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

● 通過(guò)30+個(gè)案例的剖析，掌握5大主體的100+個(gè)易發(fā)的企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員查找、分析納稅風(fēng)險(xiǎn)的能力，樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)思維

● 學(xué)會(huì)獲取最新稅收政策的3個(gè)途徑和與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)的流程及方法，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率和技巧

● 掌握納稅風(fēng)險(xiǎn)查找、評(píng)估、防控管理的7項(xiàng)具體的策略和方法，建立和完善企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)富安全、稅收安全

學(xué)員對(duì)象

企業(yè)中高層管理人員、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員

課程對(duì)象

講師講授+案例分析+課堂討論+實(shí)操演練

課程風(fēng)格

■ 理論聯(lián)系實(shí)際：使學(xué)員能夠透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，知其然知其所以然

■ 解決實(shí)際問(wèn)題：課程源于稅務(wù)實(shí)踐，揭示問(wèn)題的底層邏輯，產(chǎn)出落地性的風(fēng)險(xiǎn)防控策略

■ 通俗易懂實(shí)用：運(yùn)用思維導(dǎo)圖展示100+個(gè)納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合最新政策，解析防控知識(shí)

■ 語(yǔ)言幽默風(fēng)趣：用通俗易懂的語(yǔ)言講解枯燥政策法條，用生動(dòng)的案例互動(dòng)活躍課堂氛圍

課程工具

事故樹(shù)分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、德?tīng)柗品āWOT分析法、思維導(dǎo)圖等

課程大綱

導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)的防控系統(tǒng)分析

案例：薇婭偷逃稅款

課堂討論：為什么要開(kāi)展企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控管理？

第一講：“金稅四期”的實(shí)施將進(jìn)一步加劇企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

一、“金稅四期”是稅收征管領(lǐng)域中的一次革命性變革（2大突破口）

目的：強(qiáng)化企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

改革核心：實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”

1. “全電發(fā)票改革”

2. “一戶式”“一人式”管理平臺(tái)建設(shè)

案例：某省利用“一戶式”平臺(tái)發(fā)現(xiàn)第一例增值稅電子專用發(fā)票虛開(kāi)案

改革基本目標(biāo)：全面建設(shè)“智惠稅務(wù)”

二、金稅四期的發(fā)展趨勢(shì)強(qiáng)化企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 數(shù)據(jù)管稅及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)各類納稅風(fēng)險(xiǎn)

2. 綜合畫像功能應(yīng)用，為企業(yè)納稅行為精準(zhǔn)“畫像”

3. “金稅四期”建設(shè)過(guò)程對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)影響

三、“金稅四期”的實(shí)施將給企業(yè)帶來(lái)的5大納稅風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)一：企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)全部透明化

風(fēng)險(xiǎn)二：企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇

風(fēng)險(xiǎn)三：企業(yè)面臨稅務(wù)行政處罰增多

風(fēng)險(xiǎn)五：企業(yè)社會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)受到考驗(yàn)

風(fēng)險(xiǎn)六：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和相關(guān)財(cái)務(wù)人員還可能受到刑罰的懲罰

四、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控管理的7個(gè)基本方法

1. 提高管理人員稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和稅法遵從能力

2. 建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度

3. 準(zhǔn)確分析和查找納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害進(jìn)行科學(xué)評(píng)估

4. 建立完善的納稅數(shù)據(jù)信息管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

5. 開(kāi)展常態(tài)化的納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)演練

6. 構(gòu)建與相關(guān)管理部門信息傳遞和及時(shí)和諧溝通渠道

7. 強(qiáng)化與第三方稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)機(jī)構(gòu)合作利用外腦化解各類風(fēng)險(xiǎn)

課堂討論：

1. 你認(rèn)識(shí)的“金稅四期”是什么樣？對(duì)你們企業(yè)納稅會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響？

2. 你們企業(yè)是如何查找納稅風(fēng)險(xiǎn)？采取了什么措施防控？

課堂小結(jié)：“金稅四期”建設(shè)和實(shí)施是一個(gè)過(guò)程，它的每一項(xiàng)功能實(shí)施，都會(huì)加劇企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的暴露，又同時(shí)為企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)防控指明方向。

第二講：企業(yè)增值稅管理稅收風(fēng)險(xiǎn)防控（根據(jù)企業(yè)類型、需求展開(kāi)）

一、企業(yè)增稅管理風(fēng)險(xiǎn)概述

1. 增值稅基本原理和企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

2. 增值稅發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）使用風(fēng)險(xiǎn)

3. 企業(yè)增值稅管理中的26個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理和分析

實(shí)操：用思維導(dǎo)圖劃出企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)

二、2023年增值稅優(yōu)惠政策解析與納稅風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 小規(guī)模納稅人免稅、減稅政策調(diào)整引發(fā)的納稅風(fēng)險(xiǎn)

2. 服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵免政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)

3. 增值稅留低退稅風(fēng)險(xiǎn)

三、以案說(shuō)稅：增值稅主要納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)詳解（案例解說(shuō)）

1. 準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)銷項(xiàng)稅金是防范風(fēng)險(xiǎn)前提

1）當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票貨物、勞務(wù)銷售額的確定

2）不得向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目確定

案例1：某商場(chǎng)銷售500臺(tái)電視機(jī)收入未完整及時(shí)入賬案

案例2：某企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放給個(gè)人和當(dāng)作禮品送給關(guān)系單位，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額案

案例3：某企業(yè)收取的價(jià)外費(fèi)用未納稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處案

案例4：增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過(guò)大被稅務(wù)局進(jìn)行評(píng)估

計(jì)算：符合稅法規(guī)定的銷項(xiàng)稅計(jì)算

2. 合理、規(guī)范確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣是防范增值稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

1）合法有效進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證的確認(rèn)

2）加計(jì)抵減項(xiàng)目確認(rèn)和計(jì)算

3）免稅項(xiàng)目范圍和項(xiàng)目的確認(rèn)

4）不征稅項(xiàng)目的確認(rèn)

案例5：某企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)增值稅作為進(jìn)項(xiàng)抵扣案

案例6：某商貿(mào)企業(yè)大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷售發(fā)票開(kāi)出的卻是鋼材被立案查處

案例7：某單位騙取增值稅留低退稅款案分析

小貼士：進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣范圍和項(xiàng)目的規(guī)定

3. 合法開(kāi)具和取得發(fā)票是防范增值風(fēng)險(xiǎn)的保障

案例8：關(guān)于如何確定是否是善意取得增值發(fā)票案剖析

案例9：虛開(kāi)發(fā)票罪和非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪辨析

案例10：利用金銀加工騙稅億元被判無(wú)期案分析

小貼士：增值稅專用發(fā)票規(guī)范管理的10條建議

4. 增值稅納稅時(shí)間和地點(diǎn)的確認(rèn)是風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)

1）增值稅納稅時(shí)間確定的12個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

2）增值稅納稅地點(diǎn)確定的6個(gè)原則

課堂討論：如何及時(shí)準(zhǔn)確界定銷項(xiàng)范圍并按時(shí)申報(bào)納稅？什么樣的進(jìn)項(xiàng)才能申報(bào)抵扣？如何準(zhǔn)確辨別你取得的發(fā)票是真實(shí)有效的發(fā)票？

課堂小結(jié)：準(zhǔn)確把握稅收政策規(guī)定，嚴(yán)格增值稅專用發(fā)票管理使用，是風(fēng)險(xiǎn)防控的重要保障

第三講：企業(yè)所得稅管理稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

一、企業(yè)所得稅管理稅收風(fēng)險(xiǎn)概述

1. 企業(yè)所得稅原理和納稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

2. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額確定依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

3. 企業(yè)所得稅稅前扣除范圍和項(xiàng)目

4. 目前企業(yè)所得稅36個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理和分析

實(shí)操：用思維導(dǎo)圖劃出風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)

二、2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解析與納稅風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要變化與納稅風(fēng)險(xiǎn)提示

2. 小型微利企業(yè)所得稅確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和政策適用調(diào)整與納稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：某企業(yè)錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)，致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受

3. 高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策調(diào)整與風(fēng)險(xiǎn)防控

課堂討論：2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表有何變化

三、以案說(shuō)稅：企業(yè)所得稅主要納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)詳解（案例解說(shuō)）

1. 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)

案例1：某企業(yè)隱瞞、少計(jì)當(dāng)年收入被查處案

案例2：某企業(yè)利用多列成本、費(fèi)用支出，扣除憑證不符合規(guī)定手法偷逃企業(yè)所得稅案

2. 不征稅收入和成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目的確認(rèn)

案例3：個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額差異過(guò)大引發(fā)納稅評(píng)估案

案例4：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出未按稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求調(diào)增應(yīng)納稅所得額案

3. 不得扣除項(xiàng)目的確認(rèn)

案例6：某企業(yè)未區(qū)分補(bǔ)貼性質(zhì)一律將其確認(rèn)為不征稅收入引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)案

4. 稅收優(yōu)惠政策的適用

1）免稅行業(yè)的認(rèn)定

2）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

3）研發(fā)創(chuàng)新優(yōu)惠政策的適用范圍

4）特殊群體稅收優(yōu)惠政策的適用

5）國(guó)家扶持的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和綠色環(huán)保企業(yè)的優(yōu)惠政策范圍

6）國(guó)家支持的地區(qū)（西部、橫琴、海南）優(yōu)惠政策

課堂討論：1、企業(yè)所得稅收入都包括哪些內(nèi)容？你認(rèn)為哪些項(xiàng)目可以計(jì)入所得稅稅前扣除？在匯算清繳時(shí)企業(yè)需對(duì)哪些納稅事項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整？

課堂小結(jié)：企業(yè)所得稅納風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自不能準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用和資產(chǎn)損失、關(guān)聯(lián)交易以及在稅會(huì)差異等方面因素。

第四講：個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)防控

一、個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)概述

1. 我國(guó)個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀和納稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

2. 個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目確定依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和適用風(fēng)險(xiǎn)

3. 個(gè)人所得稅18個(gè)主要納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理

實(shí)戰(zhàn)：用思維導(dǎo)圖劃出風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)展示

二、以案說(shuō)稅：個(gè)人所得稅重點(diǎn)納稅風(fēng)險(xiǎn)詳解及防控策略（案例解說(shuō)）

1. 個(gè)人所得稅納稅人和代扣代繳人的確認(rèn)

案例1：某企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅

2. 個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額的確認(rèn)

案例2：自然人投資方股權(quán)變更未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)案

3. 免稅、減稅和專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的確認(rèn)

案例3：某高校老師在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)填寫專項(xiàng)扣除信息不真實(shí)導(dǎo)致少繳稅款案

第五講：其他稅種納稅險(xiǎn)解析與防控策略（案例解說(shuō)）

1. 土地增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與防控

案例1：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將所開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)用于職工福利，在辦理產(chǎn)權(quán)證后沒(méi)有申報(bào)繳納土地增值稅案

案例2：某企業(yè)在轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查處

案例3：某房地產(chǎn)公司申請(qǐng)注銷前沒(méi)有對(duì)其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算和計(jì)算繳納土地增值稅案

案例4：某房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工并全部售出，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行清算并申報(bào)繳納土地增值稅案

2. 房產(chǎn)稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與防控

案例1：某單位出租自有房產(chǎn)并取得相應(yīng)租金收入，沒(méi)有及時(shí)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅案

案例2：某企業(yè)按規(guī)定是可以享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，但沒(méi)有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，且自行少計(jì)算繳納稅款5萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處案

案例3：某單位在不同區(qū)域內(nèi)有多處房產(chǎn)，未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行全面信息報(bào)告，導(dǎo)致部分房產(chǎn)稅漏繳案

3. 契稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與防控

案例：某單位在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，沒(méi)有及時(shí)申報(bào)繳納契稅案

4. 印花稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與防控

案例1：某單位在簽訂購(gòu)銷合同時(shí)，未按購(gòu)銷金額計(jì)稅貼花案

案例2：某投資方在股權(quán)變更后，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變后，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅案

案例3：企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅

課程小結(jié)：企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生很重要的一個(gè)原因就是對(duì)國(guó)家稅收政策規(guī)定掌握不全面準(zhǔn)確。

第六講：納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)應(yīng)對(duì)策略

一、納稅人要正確對(duì)待納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

1、納稅評(píng)估的來(lái)源和任務(wù)目的

2、納稅評(píng)估的對(duì)象和范圍

3、實(shí)施納稅評(píng)估的機(jī)構(gòu)和部門

4、納稅評(píng)估的主要內(nèi)容和工作程序

二、納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)

1、納稅評(píng)估的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源

2、納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的確定

3、納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的配比與分析

4、在納稅評(píng)估過(guò)程中如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

三、企業(yè)納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

方向一：注意日常申報(bào)數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的匹配關(guān)系

方向二：利用約談和整改機(jī)會(huì)主動(dòng)進(jìn)行全面自查和整改

方向三：提供充分的納稅資料與評(píng)估人員進(jìn)行有效溝通

方向四：運(yùn)用好第三方機(jī)構(gòu)涉稅權(quán)威鑒定化解評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

方向五：運(yùn)用好納稅務(wù)評(píng)估整改機(jī)會(huì)避免企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)

第七講：稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

一、納稅人要知曉稅務(wù)稽查的目地和方法

1. 稅務(wù)稽查主要任務(wù)和目的

2. 稅務(wù)稽查工作程序

3. 稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估的聯(lián)系與區(qū)別

案例：“鋼筋水泥用量大是質(zhì)量高還是‘水分’高案”詳細(xì)披露了稅務(wù)稽查的查案全過(guò)程

二、稅務(wù)稽查案件7大主要來(lái)源

1. 稅收大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)稽查線索

2. 上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件

3. 上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查

4. 稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息

5. 檢舉的涉稅違法信息

6. 其他部門和單位轉(zhuǎn)來(lái)的涉稅違法信息

7. 從社會(huì)公共信息中發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅違法線索

三、近期稅務(wù)稽查局重點(diǎn)關(guān)注和查處的不合規(guī)行為和行業(yè)

行為1：利用“假企業(yè)、假出口、 假申報(bào)”騙取國(guó)家出口退稅的涉稅違法犯罪行為

行為2：惡意虛開(kāi)、買賣、使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票行為

行為3：騙取增值稅留低退稅行為

行為4：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為

行為5：利用公轉(zhuǎn)私、個(gè)人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為

行業(yè)1：對(duì)涉稅中介機(jī)構(gòu)和靈活用工平臺(tái)、私車公用平臺(tái)等稅籌行業(yè)和平臺(tái)

行業(yè)2：對(duì)律師、教培、醫(yī)美、網(wǎng)絡(luò)電商、直播帶貨、娛樂(lè)業(yè)等高凈值、高收入人群

四、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

1. 在態(tài)度上，要積極配合稅務(wù)稽查。

2. 組織專業(yè)人士認(rèn)真進(jìn)行自查和評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)

3. 做好與稽查人員的有效溝通，有理有據(jù)

4. 注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份

5. 聘請(qǐng)涉稅服務(wù)第三方專業(yè)人員

第八講：稅收行政法律救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控

一、行政復(fù)議申請(qǐng)

1. 把握復(fù)議申請(qǐng)的范圍和前提條件

2. 行政復(fù)議申請(qǐng)的3個(gè)方式方法

二、行政訴訟準(zhǔn)備

1. 訴訟范圍

2. 訴訟過(guò)程中的舉證責(zé)任

3. 納稅人在稅務(wù)行政訴訟過(guò)程中的應(yīng)對(duì)策略

三、涉稅犯罪刑事合規(guī)不起訴

1. 把握涉稅犯罪構(gòu)成四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

2. 涉稅犯罪合規(guī)不起訴的程序和4個(gè)方法

案例：虛開(kāi)企業(yè)積極補(bǔ)繳稅款合規(guī)評(píng)價(jià)決定不起訴案

3. 利用第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督合規(guī)整改策略

資料鏈接：最高檢釋放刑事合規(guī)積極信號(hào)，展望2023年涉稅犯罪企業(yè)合規(guī)動(dòng)向

遲老師

東北師范大學(xué)（雙一流）博士

碩士生導(dǎo)師/注冊(cè)稅務(wù)師

教育部稅收專業(yè)教育評(píng)估專家

吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)、東北師大、國(guó)家稅務(wù)總局黨校兼職教授

某省財(cái)政學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、國(guó)家稅務(wù)總局科研所特約研究員

歷任：省稅務(wù)科學(xué)研究所所長(zhǎng)、國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局長(zhǎng)、某地人民政府副市長(zhǎng)

★ 參與國(guó)家稅務(wù)總局4項(xiàng)稅務(wù)重大課題研究

★ 組織研究制定全國(guó)首部省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法責(zé)任制度

★ 為地方政府提供“資政報(bào)告”50+份，其中28份報(bào)告獲地方政府主要領(lǐng)導(dǎo)表?yè)P(yáng)性指示

★ 發(fā)表50+篇涉稅研究論文：《稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制架構(gòu)及路徑選擇》《后BEPS時(shí)代國(guó)際稅收規(guī)則探析——基于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的視角》等

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)合規(guī)管理、稅務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅收法律救濟(jì)等

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

01-遲老師從事稅收工作30+年，主持稅收政策業(yè)務(wù)綜合、稅務(wù)行政監(jiān)督等工作

?組織稅收收入

——統(tǒng)籌某開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局全面工作，為國(guó)家組織稅收收入800+億；

——曾任某地人民政府副市長(zhǎng)，主導(dǎo)新區(qū)招引資工作，為新區(qū)引進(jìn)山東金鑼集團(tuán)、吉林高科等大中型民營(yíng)企業(yè)落戶，實(shí)現(xiàn)60+億元總投資額，極大促進(jìn)當(dāng)?shù)囟愂展ぷ鏖_(kāi)展

?幫助企業(yè)合理合規(guī)納稅

——曾主導(dǎo)稅政綜合業(yè)務(wù)和行政執(zhí)法監(jiān)督，為省級(jí)政府及各部門書面答復(fù)涉稅政策文件2000+件；代表稅務(wù)機(jī)關(guān)出庭應(yīng)訴16次。

——在稅收工作開(kāi)展中，為4000+納稅人（含法人）提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，多次被地方政府評(píng)為

“為地方經(jīng)濟(jì)服務(wù)做出貢獻(xiàn)的行政機(jī)關(guān)”。

——曾組織開(kāi)展某省稅收政策執(zhí)行情況調(diào)查研究，完成16份調(diào)研報(bào)告，發(fā)表專業(yè)論文5篇

出版著作

出版書籍：《稅收社會(huì)學(xué)》《稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范與控制實(shí)務(wù)全書》《稅收征管改革理論與實(shí)踐》《稅務(wù)行政處罰》等

《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制構(gòu)建問(wèn)題研究》《稅收社會(huì)學(xué)》《稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范與控制》

授課經(jīng)驗(yàn)：

【全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)首批入庫(kù)師資人員】老師2007年入選國(guó)家稅務(wù)總局教育培訓(xùn)師資庫(kù)，成為全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)首批入庫(kù)師資人員，服務(wù)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展教育培訓(xùn)工作。

■ 曾為稅務(wù)總局干部學(xué)院及全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)講授《稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范與控制》和《互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)理論與實(shí)踐》等專題課程50+場(chǎng)。

■ 曾為省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)主辦的企業(yè)培訓(xùn)講授《金稅四期背景下納稅風(fēng)險(xiǎn)防控》和《稅務(wù)稽查方式改革、工作重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)策略》20+場(chǎng)，參訓(xùn)企業(yè)2000+戶

【課程隨政策俱進(jìn)】老師擅長(zhǎng)結(jié)合稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理方式改革而研發(fā)課程，曾結(jié)合稅收政策研發(fā)《企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理》系列課程，服務(wù)企事業(yè)單位開(kāi)展稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)。

■ 為一汔集團(tuán)及下屬企業(yè)講授《企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范》和《六穩(wěn)六保促企業(yè)發(fā)展最新稅收政策解讀》專題課10+場(chǎng)

■ 為九臺(tái)農(nóng)商行講授《“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與控制》和《高收入高凈人群納稅風(fēng)險(xiǎn)防控》8場(chǎng)

■ 為某市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、新區(qū)政府組織的企業(yè)培訓(xùn)開(kāi)展《金稅四期背景下企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理》和《企業(yè)涉稅犯罪預(yù)防與合規(guī)整改策略》等課程20+場(chǎng)，參與企業(yè)1000+戶

主講課程：

《“金稅四期”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與控制》

《“金稅四期”背景下企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理》

《稅收征管改革趨勢(shì)與企業(yè)實(shí)踐應(yīng)對(duì)策略》

《稅務(wù)稽查方式改革、工作重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)策略》

《企業(yè)涉稅犯罪預(yù)防與合規(guī)整改策略》

《稅收大數(shù)據(jù)與企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理》

授課風(fēng)格：

● 理論與實(shí)踐相結(jié)合：緊扣時(shí)代脈搏，善于撲捉社會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際對(duì)高深的理論進(jìn)行通俗化解讀，易懂，好用。課程中講授的理論和方法能夠落地，解決現(xiàn)實(shí)中存在的問(wèn)題。

● 案例講授與實(shí)務(wù)分析相結(jié)合：深入解剖稅務(wù)管理中發(fā)生的真實(shí)案例，結(jié)合稅收政策法規(guī)深入淺出和通俗易懂的講授，學(xué)員在體驗(yàn)感悟中學(xué)會(huì)并掌握相關(guān)知識(shí)，提高處理問(wèn)題能力。

● 教學(xué)形式靈活多樣，教學(xué)相長(zhǎng)。寓教于樂(lè)，形式多樣，注重課堂互動(dòng)；思路清晰，淺入深出，注重每一個(gè)問(wèn)題的來(lái)龍去脈，注重問(wèn)題本質(zhì)分析；語(yǔ)言幽默風(fēng)趣，注重課程輕松和諧。

部分曾服務(wù)客戶：

中國(guó)第一汽車集團(tuán)有限公司、九臺(tái)農(nóng)商銀行股份公司、修正藥業(yè)集團(tuán)、中鐵十三局集團(tuán)有限公司、嘉泰機(jī)械進(jìn)出口公司、正業(yè)集團(tuán)、國(guó)家稅務(wù)總局黨校、楊州稅務(wù)干部學(xué)院、國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙稅務(wù)干部學(xué)院、國(guó)家稅務(wù)總局大連稅務(wù)干部學(xué)院、吉林省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、遼寧省稅務(wù)機(jī)關(guān)、河南稅務(wù)機(jī)關(guān)、云南稅務(wù)機(jī)關(guān)、江蘇稅務(wù)機(jī)關(guān)、長(zhǎng)春經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)

部分客戶評(píng)價(jià)：

遲老師對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)掌握的準(zhǔn)，講課面向?qū)嶋H應(yīng)用，有理論前瞻性，操作性也強(qiáng)。行領(lǐng)導(dǎo)愿意聽(tīng)，基層各部門工作人員也愿意聽(tīng)。下一步，我們準(zhǔn)備請(qǐng)遲師幫我們完善各項(xiàng)規(guī)章制度，一定要把企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)降下來(lái)，就像老師今天講的那樣，一定要要防患于未然。

——九臺(tái)農(nóng)商行 袁總

枯燥的稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，經(jīng)老師一講，就變得很簡(jiǎn)單了。尤其是課堂上討論的案例，特別貼近我們企業(yè)實(shí)際，大家聽(tīng)起來(lái)就特別有興致。

——正業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)部楊經(jīng)理

很多做法我們過(guò)去都習(xí)已為常，聽(tīng)遲老師的課程，為我們樹(shù)立了正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，我們回去就要抓緊自查規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立完善合規(guī)制度。

——嘉泰機(jī)械進(jìn)出口公司 盧總

老師知識(shí)豐富，能夠把很多領(lǐng)域中事串在短短一堂課中，把復(fù)雜理論用簡(jiǎn)單語(yǔ)言表述出來(lái)。一個(gè)簡(jiǎn)單的比喻讓我們把復(fù)雜問(wèn)題了解明白。把復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化，這才是我們歡迎的人。

——豐田汽車 人力資源姜專員

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