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第一講 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)體系概述

1.1. 房地產(chǎn)內(nèi)控與內(nèi)審的地位和作用

【案例】格林柯爾 冷得夠徹底

1.2.中國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控與內(nèi)審的現(xiàn)狀和存在的問題剖析

1.3. 中國上市公司內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)查

1.3.1 我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.3.2 我國上市公司內(nèi)部控制存在的問題

1.3.3 加強(qiáng)我國上市公司內(nèi)部控制建設(shè)的建議

第二講 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與維護(hù)

2.1. 強(qiáng)化內(nèi)部控制背景

案例：安然事件

案例：中航油的失敗

案例：巴林銀行的破產(chǎn)

2.1.1 上市公司管理陷阱帶給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的啟示

2.1.2 新監(jiān)管法的規(guī)定以及意義

2.1.3 國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的要求

我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的最新要求

《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》解讀

財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》介紹

2.2. 內(nèi)部控制的理論框架與目標(biāo)

2.2.1 內(nèi)部控制的定義

2.2.2 內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)

2.2.3 什么是COSO以及COSO報(bào)告框架

2.2.4建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本原則

（1）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位

（2）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)

（3）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況

（4）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督

（5）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果

2.3.萬科內(nèi)部控制體系的建設(shè)及維護(hù)

【萬科內(nèi)控案例分析】

2.3.1萬科建立內(nèi)控體系的目標(biāo)

萬科公司層面的控制

2.3.2 內(nèi)控環(huán)境

(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(2)控制活動(dòng)

(3)信息與溝通

(4)內(nèi)部監(jiān)督

(5)借鑒意義

2.3.3 萬科內(nèi)控項(xiàng)目層面定義與具體內(nèi)容

2.4.萬科內(nèi)控自評(píng)體系的具體內(nèi)容

2.4.1常規(guī)內(nèi)審內(nèi)控流程與關(guān)鍵控制點(diǎn)

2.4.2房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)審內(nèi)控流程

（1）工程款支付流程

（2）財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程

（3）項(xiàng)目銷售工作流程

（4）材料設(shè)備采購工作流程

2.4.3房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)審內(nèi)控流程關(guān)鍵控制點(diǎn)

2.4.4抽樣測(cè)試表

2.4.5缺陷匯總表

2.4.6缺陷的整改

2.4.7內(nèi)控報(bào)告

（樣式）

2.5.自評(píng)體系的實(shí)施

2.5.1自評(píng)體系實(shí)施的人力基礎(chǔ)

2.5.2自評(píng)體系實(shí)施的考核指標(biāo)

（1）償債能力指標(biāo)：

①營運(yùn)資本

②流動(dòng)比率

③速動(dòng)比率

④資產(chǎn)負(fù)債率

⑤股權(quán)比率

⑥權(quán)益乘數(shù)

⑦產(chǎn)權(quán)比率

⑧有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率

⑨利息保障倍數(shù)

⑩非流動(dòng)負(fù)債與營運(yùn)資本比率

（2）營運(yùn)能力指標(biāo)：

①流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

③存貨周轉(zhuǎn)率

④固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

⑤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（3）獲利能力分析：

①銷售毛利率

②銷售凈利率

③成本利潤率

④總資產(chǎn)收益率

⑤凈資產(chǎn)收益率

⑥長期資本報(bào)酬率

（4）發(fā)展能力分析：

①銷售增長率

②總資產(chǎn)增長率

③年銷售收入平均增長率

④凈利潤增長率

⑤三年凈利潤平均增長率

⑥固定資產(chǎn)成新率

⑦資本積累率

⑧三年資本平均增長率

⑨股利增長率

⑩三年股利平均增長率

（5） 市場(chǎng)價(jià)值（上市公司獲利能力）分析：

①普通股每股收益

②每股凈資產(chǎn)

③市盈率

④股利支付率

自評(píng)計(jì)劃完成率

缺陷率

整改完成率

2.6.萬科內(nèi)控建設(shè)的重要意義

2.6.1項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)目標(biāo)與價(jià)值主張的統(tǒng)一

2.6.2基業(yè)常青的基石

2.6.3奠定風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

2.7資金活動(dòng)控制

2.7.1案例：

2.7.2籌資活動(dòng)控制

（1）籌資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程

（2）籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施

（3）籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制

2.7.3投資活動(dòng)的控制

(1)投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程（固定資產(chǎn)投資、工程款支付）

(2)投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其控制措施

(3)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

2.7.4資金運(yùn)營活動(dòng)的控制

（1.）資金運(yùn)營活動(dòng)業(yè)務(wù)流程

（2）資金運(yùn)營的關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制措施

2.7.5概括與強(qiáng)調(diào)

（1）資金管理內(nèi)部控制自測(cè)

（2）貸款管理內(nèi)部控制

（3）現(xiàn)金管理內(nèi)部控制

（4）票據(jù)管理內(nèi)部控制

(5) 電子銀行支付的內(nèi)部控制

案例 企業(yè)內(nèi)控缺失，出納15次挪用公款被判刑18年

案例：萬科房地產(chǎn)業(yè)績

第三講 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系的建立與維護(hù)

3.1.內(nèi)部審計(jì)的定義以及目標(biāo)

3.2.萬科內(nèi)審部的組織架構(gòu)

3.3.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定

3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型

3.3.2 各專業(yè)部門的訪談

3.3.3 審計(jì)計(jì)劃的編制

3.3.4檢查記錄或文件

3.3.5監(jiān)盤

3.3.6觀察

3.4.內(nèi)部審計(jì)的工作流程

3.4.1 前期準(zhǔn)備

3.4.2 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

3.4.3 審計(jì)報(bào)告

3.4.4離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

（1）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

案例：某公司經(jīng)營和預(yù)算環(huán)節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 （摘要）

（2）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告格式

（3）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的寫作

【案例】關(guān)于裝修工程管理建議

【案列】某公司總經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（簡化）

3.4.5 后續(xù)事項(xiàng)

3.5.內(nèi)部審計(jì)的方案

3.5.1 銷售專項(xiàng)審計(jì)

3.5.2 成本信息專項(xiàng)審計(jì)

（1 審計(jì)開發(fā)產(chǎn)品成本核算是否規(guī)范

（2）審計(jì)成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理

（3）審計(jì)土地開發(fā)成本的核算是否規(guī)范

(4) 審計(jì)期間費(fèi)用核算的規(guī)范性

（5）審計(jì)成本報(bào)表等相關(guān)信息

3.5.3 采購專項(xiàng)審計(jì)

(1) 物資采購的內(nèi)容

（2）物資采購前審計(jì)

（3）物資采購過程審計(jì)

（4）物資采購后續(xù)審計(jì)

3.5.4 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作審計(jì)

(1) 會(huì)計(jì)政策的規(guī)范性、完整性

（2）財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施情況

（3）內(nèi)控制度的實(shí)施情況

（4）財(cái)務(wù)部門職責(zé)的履行情況

（5）財(cái)務(wù)不相容崗位的劃分情況

3.5.5 總經(jīng)理離職、離任審計(jì)

3.5.6 新公司內(nèi)控審計(jì)

（1）內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容

（2）內(nèi)部控制審計(jì)的方法

3.6.內(nèi)部審計(jì)的方法和技巧

3.6.1 訪談的技巧

（1）獲取信息的方法技巧

（2）分散注意力的方法技巧

（3）促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧

（4）影響思想情緒

3.6.2 觀察的訣竅

3.6.3分析性復(fù)核

（1）分析性復(fù)核所要分析的信息類型

①財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息

②貨幣量信息、實(shí)物量信息及其他信息

③電子數(shù)據(jù)信息與非電子數(shù)據(jù)信息

④絕對(duì)信息與相對(duì)信息

（2）分析性復(fù)核的步驟

①確定需要運(yùn)用分析性復(fù)核的交易或事項(xiàng)

②估計(jì)期望

③確定可接受的差異額

④執(zhí)行計(jì)算及比較，確認(rèn)重大差異

⑤調(diào)查重大差異

⑥得出認(rèn)定結(jié)論

3.7內(nèi)部審計(jì)底稿的編制

3.7.1審計(jì)工作底稿的分類

(1)按性質(zhì)和作用分類：

(2按編制主體分類

3.7.2審計(jì)工作底稿件的要求

(1)編制審計(jì)工作底稿的總體要求

(2)編制審計(jì)工作底稿的基本要求

(3)獲取審計(jì)工作底稿的基本要求

(4)審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系

3.7.3審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容

3.7.4審計(jì)工作底稿的復(fù)核

3.7.5審計(jì)工作底稿的要素規(guī)定

3.7.6審計(jì)要素的編制方法

案例：審計(jì)要素編制技巧

3.8.內(nèi)部審計(jì)的案例分享

【案例1】

【案例2】

【案例3】

【審計(jì)實(shí)例1】 審計(jì)情況說明

【審計(jì)實(shí)例2】 資金管理內(nèi)部控制調(diào)查測(cè)試

1.資金管理調(diào)查問卷：

2.對(duì)融資內(nèi)控審計(jì)程序

3.對(duì)現(xiàn)金收付內(nèi)控審計(jì)程序

4.對(duì)投資內(nèi)控審計(jì)程序

5.對(duì)電子銀行收付內(nèi)控審計(jì)程序

案例 審計(jì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控細(xì)節(jié)測(cè)試

屠老師

【基本介紹】

房地產(chǎn)/建筑業(yè)財(cái)務(wù)管理專家，高級(jí)會(huì)計(jì)師，中華全國管理創(chuàng)新研究會(huì)副會(huì)長，中國培訓(xùn)品牌講師、中國財(cái)稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國有、三資、民營企業(yè)副總經(jīng)理、上市和新三板掛牌企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)兼管理顧問、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼總經(jīng)理助理等高級(jí)管理18年，財(cái)務(wù)中層20年，兼任銀行客戶經(jīng)理等中層5年和銀行顧問3年，兼任某會(huì)計(jì)師（稅務(wù)師）事務(wù)所副所長、企業(yè)（建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等）管理（財(cái)務(wù)）顧問16年，特約審計(jì)12年（曾任上市公司內(nèi)部控制主審）。

現(xiàn)任河北省企業(yè)家協(xié)會(huì)戰(zhàn)略合作專家，北京中寶投資顧問有限公司高級(jí)顧問，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會(huì)委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務(wù)專家?guī)斐蓡T，海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會(huì)財(cái)務(wù)管理高級(jí)顧問,北京漢唐教育財(cái)稅在線實(shí)戰(zhàn)講師，清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、浙江工業(yè)大學(xué)、浙江工商大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海交通大學(xué)、浙江師范大學(xué)、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國人民大學(xué)、西安交大、中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級(jí)講師、教授，浙江省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育指定培訓(xùn)師，浙江省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事、北京培訓(xùn)行業(yè)聯(lián)誼會(huì)常務(wù)理事等。

2013年被評(píng)為中國財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓(xùn)師；2014年被評(píng)為中國講師500強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域十強(qiáng)和財(cái)務(wù)管理熱門講師第三名；2015年被評(píng)為中國放心講師、中國誠信品牌講師、“明德杯”中國好講師、中國最具實(shí)戰(zhàn)性品牌講師、“師王爭霸賽”中國最具創(chuàng)新性講師、163誠信講師全國50強(qiáng);、2016年中國誠信品牌講師網(wǎng)絡(luò)評(píng)獎(jiǎng)得票名列第四、中國培訓(xùn)最具號(hào)召力講師、中國培訓(xùn)百強(qiáng)名師；2017年獲中國講師信譽(yù)認(rèn)證、測(cè)評(píng)為高級(jí)培訓(xùn)資質(zhì)、年度中華講師風(fēng)云榜百強(qiáng)；2018年中國培訓(xùn)行業(yè)第三屆三師節(jié)金手指獎(jiǎng)?wù)\信100強(qiáng)、中國財(cái)稅金牌講師、2018年度中國最具品牌價(jià)值講師、2018年度首屆《國學(xué)文化最具影響力講師》評(píng)選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國百強(qiáng)講師網(wǎng)絡(luò)大評(píng)選榮獲金牌講師稱號(hào)。

從事培訓(xùn)授課36年，擁有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、內(nèi)控、審計(jì)、預(yù)算、資本、風(fēng)險(xiǎn) 、成本、非財(cái)、戰(zhàn)略、物流、上市、新三板、PPP項(xiàng)目、財(cái)政、金融、統(tǒng)計(jì)、認(rèn)證、國企改革、其他等多個(gè)系列課程，涉及制造、房地產(chǎn)、建筑施工、通信、電力、銀行、保險(xiǎn)、基金、物流、行政事業(yè)、學(xué)校、醫(yī)院、賓館、財(cái)政、稅務(wù)、商品超市、生活服務(wù)、社會(huì)團(tuán)體、農(nóng)村等多個(gè)行業(yè)，現(xiàn)有精品課程40門、主講課程153門。

獲社會(huì)科學(xué)成果（財(cái)稅類）3項(xiàng)、著作證書（企業(yè)管理類）12份

在省級(jí)以上刊物發(fā)表論文120多篇，其中：獲國際優(yōu)秀論文10篇、箸作證書20多份、全國優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)10多篇。

編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等內(nèi)部教材5部，將公開出版財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、內(nèi)審、預(yù)算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎(jiǎng)”等榮譽(yù)稱號(hào)、

2010年獲“共和國建設(shè)功臣”等榮譽(yù)稱號(hào)

2011年獲“世界華人杰出創(chuàng)新人物”等榮譽(yù)稱號(hào)

曾代表CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)出席國際財(cái)聯(lián)第41屆世界聯(lián)合大會(huì)

曾多次代表財(cái)務(wù)總監(jiān)接受財(cái)政部《財(cái)會(huì)信報(bào)》采訪

【授課風(fēng)格】

1、博彩眾長，融會(huì)貫通；

2、知識(shí)性、務(wù)實(shí)性、趣味性三者有機(jī)結(jié)合；

3、開展多層次互動(dòng)與適量游戲，營造生動(dòng)活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時(shí)突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性優(yōu)秀案例，在充分解析的過程中，使學(xué)員從中獲取想要的知識(shí)與技能；

6、采用理論與實(shí)際相結(jié)合、案例與學(xué)員所在單位特點(diǎn)相融合的授課方式。

同時(shí)，注重理論發(fā)展與更新、本職財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理助理崗位和其他財(cái)務(wù)等管理崗位實(shí)務(wù)操作、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)與咨詢?nèi)呓Y(jié)合，具有深入淺出，通俗易懂，針對(duì)性、系統(tǒng)性與可操作性極強(qiáng)的獨(dú)到之處，深受各地、各層次學(xué)員的一致好評(píng)。

【咨詢客戶】

浙江升華集團(tuán)下屬公司（集團(tuán)：上市公司、中國制造業(yè)500強(qiáng)企業(yè)）

浙江起步集團(tuán)下屬公司（集團(tuán)：籌備上市、中國500強(qiáng)最具價(jià)值品牌、福布斯中國最具潛力企業(yè)）

杭州富特帶鋼有限公司

湖州富星帶鋼有限公司

上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業(yè)）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

寧波海山克爾鈴密封件有限公司（籌備上市）

浙北會(huì)計(jì)師事務(wù)所顧問

湖州審計(jì)師事務(wù)所特約審計(jì)

湖州會(huì)計(jì)師事務(wù)所特約會(huì)計(jì)師

浙江天孚會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長、高級(jí)顧問

浙江元鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司高級(jí)顧問

北京中寶投資顧問有限公司高級(jí)顧問

海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會(huì)財(cái)務(wù)管理高級(jí)顧問

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