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課程背景：

中國(guó)實(shí)行改革開(kāi)發(fā)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)超過(guò)30年，這30年來(lái)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展非常迅速，經(jīng)濟(jì)總量排名世界第二，但是中國(guó)企業(yè)的管理水平，卻沒(méi)有像經(jīng)濟(jì)發(fā)展一樣迅速，許多企業(yè)的管理水平和歐美發(fā)達(dá)的企業(yè)相比還有很大的差距。

今天，中國(guó)又進(jìn)入新的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，在新常態(tài)下，國(guó)家更加需要提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效益。全面預(yù)算管理作為能把企業(yè)所有關(guān)鍵問(wèn)題融于一個(gè)系統(tǒng)來(lái)解決的管控方法，無(wú)疑受到企業(yè)的高度重視，中國(guó)企業(yè)要趕超世界領(lǐng)先的管理水平，唯一要補(bǔ)的課就是企業(yè)管理的基本功，而全面預(yù)算管理系統(tǒng)是核心部分。

課程收益：

● 通過(guò)本次培訓(xùn)了解企業(yè)全面預(yù)算管理的意義和應(yīng)注意的問(wèn)題

● 通過(guò)培訓(xùn)了解目前公司對(duì)全面預(yù)算的誤解及編制過(guò)程中的難點(diǎn)

● 通過(guò)本次培訓(xùn)了解全面預(yù)算的編制方法

● 了解如何做好預(yù)算的執(zhí)行

課程對(duì)象：

企業(yè)參與編制預(yù)算的全體人員

課程大綱

第一講：為什么公司要進(jìn)行全面預(yù)算

案例分享：某項(xiàng)目調(diào)研報(bào)告

一、“忙碌型”與“瀟灑型“領(lǐng)導(dǎo)的區(qū)別

討論：現(xiàn)在公司中預(yù)算的痛點(diǎn)

討論：全面預(yù)算在公司管理中的作用

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的區(qū)別

1. 服務(wù)的對(duì)象不同

2. 計(jì)量對(duì)象不同

3. 參與的主體不同

4. 關(guān)注的重點(diǎn)不同

三、預(yù)算控制的三個(gè)時(shí)點(diǎn)

1. 事前控制

2. 事中控制

3. 事后控制

四、全面預(yù)算的意義及實(shí)踐

案例分析：辰華紙業(yè)

案例分析：德隆

案例解讀：預(yù)算在案例中起到的作用

第二講：全面預(yù)算制定中存在的疑難問(wèn)題

一、“杰克韋爾奇死結(jié)”-費(fèi)用預(yù)算制定中存在的問(wèn)題

存在問(wèn)題：年初搶指標(biāo)/年末突擊花錢

解決方案介紹：“零基預(yù)算法”介紹及案例應(yīng)用/預(yù)算顆粒度介紹

二、目標(biāo)制定中存在問(wèn)題

案例分享：某公司目標(biāo)制定存在的問(wèn)題

解決方案：三級(jí)目標(biāo)制定法

三、預(yù)算準(zhǔn)確性問(wèn)題

案例分享：某公司追求預(yù)算的準(zhǔn)確性，阻礙公司的發(fā)展

1. 預(yù)算準(zhǔn)確度的解讀

2. 預(yù)算是公司管理改善的推動(dòng)器

四、預(yù)算對(duì)公司管理的意義總結(jié)

1. 預(yù)算是為了什么-睡得好

2. 預(yù)算實(shí)現(xiàn)什么-管+理

3. 預(yù)算不是獨(dú)立的

4. 預(yù)算是為了戰(zhàn)略做進(jìn)一步的計(jì)劃安排

5. 預(yù)算是為了協(xié)調(diào)各部門的之間的協(xié)作

6. 指定管理者的責(zé)任

7. 績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)

反思：為什么要做預(yù)算？

反思：預(yù)算應(yīng)該起到哪些作用？對(duì)企業(yè)的價(jià)值有多少？

反思：如何利用發(fā)揮好預(yù)算應(yīng)有的作用

第三講：如何編制全面預(yù)算

一、預(yù)算編制包含的內(nèi)容

1. 費(fèi)用預(yù)算編制

2. 銷售預(yù)算編制

3. 資金預(yù)算編制

4. 投資預(yù)算編制

5. 成本預(yù)算編制

6. 融資預(yù)算編制

二、預(yù)算編制的方法

1. 銷售預(yù)算的編制方法-增量法介紹

2. 成本預(yù)算的編制方法介紹

3. 投資預(yù)算的編制方法介紹

4. 資金預(yù)算編制發(fā)放及資金安全管控方法介紹-資金承壓測(cè)試

5. 資金預(yù)算編制方法

6. 資金安全控制方法-資金承壓介紹

案例分享：某公司的資金承壓測(cè)試分享

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行

一、預(yù)算執(zhí)行好的前提條件

1. 具體、可操作的相當(dāng)方案及計(jì)劃

2. 必須認(rèn)同目標(biāo)和方案可達(dá)成的成果

3. 必須有執(zhí)行方案的能力

4. 必須有執(zhí)行的保證

5. 必須有對(duì)執(zhí)行的考核

二、預(yù)算執(zhí)行的值差評(píng)審

1. 值差統(tǒng)計(jì)表

2. 值差產(chǎn)生的原因

3. 值差消差方案

4. 必要的獎(jiǎng)懲

案例分享：某公司值差評(píng)審報(bào)告分享

三、滾動(dòng)預(yù)算

案例分享：某公司剛性執(zhí)行預(yù)算控制對(duì)公司的傷害

解決辦法：滾動(dòng)預(yù)算

1. 滾動(dòng)預(yù)算編制的情形

2. 滾動(dòng)預(yù)算的編制要求

四、預(yù)算考核與績(jī)效考核的區(qū)別

1. 預(yù)算考核：關(guān)注經(jīng)營(yíng)結(jié)果

2. 績(jī)效考核：既關(guān)注結(jié)果也關(guān)注過(guò)程

五、預(yù)算考核的辦法

1. 關(guān)聯(lián)考核法介紹

2. 平衡考核法的平衡要素

案例分享：平衡考核法的應(yīng)用

3. 平衡考核法的實(shí)際應(yīng)用

馬老師

財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專家

12年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

中級(jí)會(huì)計(jì)師/中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師

曾任：中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 項(xiàng)目經(jīng)理

曾任：青島齊商投資有限公司 風(fēng)控總監(jiān)

曾任：青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司 風(fēng)控經(jīng)理

現(xiàn)任：某大型綜合集團(tuán) 財(cái)務(wù)融資負(fù)責(zé)人

浙江鴻承、青島金王、青島倍耐等多家長(zhǎng)期財(cái)稅顧問(wèn)專家

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅收政策解讀分析、稅收籌劃方案設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理體系搭建、企業(yè)資本運(yùn)作規(guī)劃……

主手操刀【財(cái)稅項(xiàng)目】：曾主手操刀近30期【財(cái)稅項(xiàng)目】， 為企業(yè)提供財(cái)稅合理盈利模式；

精準(zhǔn)直擊【財(cái)稅難點(diǎn)】：曾為近6家大型上市企業(yè)進(jìn)行合理省稅、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等授課輔導(dǎo)；

高效輔導(dǎo)【稅收籌劃】：曾為近百家大型企業(yè)進(jìn)行稅【收籌劃方案設(shè)計(jì)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系搭建】輔導(dǎo)，為企業(yè)降低了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

馬鈺皓老師從事財(cái)務(wù)管理工作12年，憑著優(yōu)秀的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，歷任會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、稅務(wù)、融資負(fù)責(zé)人，積累了非常豐富的從業(yè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)稅管理具備多元、多角度的理解。

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所丨項(xiàng)目經(jīng)理：

曾作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主導(dǎo)及參與希努爾男裝、東軟載波等公司的建立完善的內(nèi)控建設(shè)制度，通過(guò)賬務(wù)規(guī)范化審計(jì)、內(nèi)控合規(guī)性審計(jì)等方式助力希努爾男裝、東軟載波等5個(gè)公司成功上市；

青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司丨風(fēng)控經(jīng)理：

負(fù)責(zé)青島金王風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的建設(shè)，主導(dǎo)集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)提效審計(jì)、年薪審計(jì)等工作，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)核算并完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度并保證企業(yè)安全運(yùn)行，提高了20%財(cái)務(wù)核算水平效率，最大化避免公司在運(yùn)行中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)；

某大型綜合集團(tuán)丨財(cái)務(wù)融資負(fù)責(zé)人：

曾為所任職公司進(jìn)行稅收籌劃，主要包含的內(nèi)容如“營(yíng)改增”稅收籌劃、公司間關(guān)聯(lián)交易涉稅籌劃、拆遷補(bǔ)償?shù)亩愂栈I劃、所得稅稅收籌劃等，為公司合理省稅300萬(wàn)元/年，同時(shí)也極大的規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其中部分代表案例：

曾主持并購(gòu)【杭州悠客可】項(xiàng)目，后續(xù)該項(xiàng)目資產(chǎn)達(dá)5億資產(chǎn)，年?duì)I業(yè)收入2億元；

曾主持并購(gòu)【上海月豐、廣州棟芳】項(xiàng)目，后續(xù)項(xiàng)目合并資產(chǎn)價(jià)值3億元，年?duì)I收2億元；

曾為青島倍耐公司提供增值稅/所得稅/個(gè)稅等籌劃輔導(dǎo)，為企業(yè)合理省稅100萬(wàn)元/年；

曾為浙江鴻乘集團(tuán)及其子公司提供稅收籌劃輔導(dǎo)，使之合理省稅50萬(wàn)元/年；

曾連續(xù)4年主持【青島金王年報(bào)】撰寫及披露工作，合理為企業(yè)規(guī)避了處罰風(fēng)險(xiǎn)；

曾參與【青島海爾H股年報(bào)】撰寫及披露工作，幫助企業(yè)在合規(guī)、合法的前提下實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)以及業(yè)務(wù)規(guī)模的快速增長(zhǎng)；

曾主持及參與【青島啤酒、青鋼集團(tuán)、城建集團(tuán)】專項(xiàng)審計(jì)工作，甄別并排除了約3億元的虛增收入，并確保了國(guó)有資產(chǎn)的對(duì)外流失。

主講課程：

《國(guó)地稅合并及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》

《新增值稅的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及發(fā)票使用管理》

《新個(gè)稅法政策解讀與籌劃》

《大數(shù)據(jù)下財(cái)務(wù)分析及報(bào)告撰寫》

《全面預(yù)算管理與實(shí)踐》

《如何做好投資財(cái)務(wù)盡調(diào)》

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)財(cái)融合提升》

《企業(yè)上市前的內(nèi)部業(yè)務(wù)梳理操作》

《深度解析2019稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》

《企業(yè)IPO項(xiàng)目管控和財(cái)務(wù)核查重點(diǎn)解讀》

《企業(yè)所得稅政策解析及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃》

授課風(fēng)格：

專業(yè)：邏輯思維強(qiáng)，案例通俗易懂，政策解讀與實(shí)施能與企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理相對(duì)應(yīng)

實(shí)踐：語(yǔ)言樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，對(duì)國(guó)家政策、方針解析到位

落地：對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中遇到的特殊具體案例給予特殊解答

合作：從實(shí)踐中來(lái)，到實(shí)踐中去，能夠有效將財(cái)稅法規(guī)與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，深受企業(yè)好評(píng)

部分服務(wù)過(guò)的客戶：

企業(yè)集團(tuán)：中遠(yuǎn)海運(yùn)集團(tuán)、如是幫集團(tuán)、青島金王、紅星發(fā)展、渤海活塞、希努爾男裝、山東鳳祥集團(tuán)、青建集團(tuán) 、廈門玉麗、泉州美杰、浙江鴻乘、青島獅王、河南弘方、甘肅弘方、甘肅博文、金宇集團(tuán)、結(jié)晶集團(tuán)、青島倍耐、行武者、臺(tái)州予羅……

高科技企業(yè)：東軟載波、賽輪股份、山東英特利、天方達(dá)、金發(fā)科技、澳柯瑪、愛(ài)德利、山東利信……

電子電器：青島海爾集團(tuán)、海信集團(tuán)、天博電子、山東新恒匯、華豐偉業(yè)、濟(jì)寧海推重工、艾迪精密、中國(guó)電子科技集團(tuán)……

生產(chǎn)制造：冰輪集團(tuán)、濟(jì)南重汽集團(tuán)、浪潮科技、青島海灣集團(tuán)、大連長(zhǎng)豐實(shí)業(yè)、葛洲壩集團(tuán)、河南神火集團(tuán)……

金融機(jī)構(gòu)：萊商銀行、德州銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、建設(shè)銀行、交通銀行……

部分客戶評(píng)價(jià)：

馬老師的課程十分通俗易懂，每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)都能夠“落實(shí)”到位；每一個(gè)案例都對(duì)應(yīng)著相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，真的十分落地實(shí)用，對(duì)于工作上的幫助十分有效；感謝馬老師的授課！

——中遠(yuǎn)海運(yùn)集團(tuán) 馬經(jīng)理

第一次聽(tīng)財(cái)稅的課程以為會(huì)“昏昏欲睡”，沒(méi)想到馬老師的課程這么有趣，通過(guò)案例講解來(lái)說(shuō)梳理和吸收知識(shí)點(diǎn)，有很強(qiáng)的帶入感，真的很受用。

——廈門玉麗 陳主任

課程內(nèi)容棒棒的也很落地。感謝企業(yè)這次請(qǐng)到馬老師來(lái)授課，希望馬老師以后多多來(lái)授課輔導(dǎo)；也很感謝老師的課后輔導(dǎo)，為我解決工作上的困難點(diǎn)，加快了我的工作效率和質(zhì)量。

——浙江鴻乘 鐘主任

有趣的課程，有趣的老師。馬老師的課堂真的是用案例來(lái)“吸引”我們的呢，不知道的人以為老師很“無(wú)趣”，但實(shí)際老師是個(gè)熱心腸的人，課上授課知識(shí)點(diǎn)，課下輔導(dǎo)困難點(diǎn)。為得就是讓我們能學(xué)有所獲！

——青島獅王 王總監(jiān)

老師今日所講的課程，是我平時(shí)遇到的棘手問(wèn)題。想不到馬老師為我解答了這些問(wèn)題，讓我在工作上有了”質(zhì)一樣的飛躍”；感謝馬老師的授課和輔導(dǎo)。希望以后馬老師能來(lái)企業(yè)多多為我們授課。

——渤海活塞 何經(jīng)理

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