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課程介紹

2023年，隨著大數據智慧管稅金稅四期工程的穩步推進，稅務部門查處企業稅收違法違規問題的手段日趨嚴密，智慧數字管稅下，部門涉稅數據共享、申報數據交叉比對、風險分級管理導向，全方位信息收集，財務信息被全面“透視”，納稅人稅收風險節節攀升。

本次課程以房地產和建筑業企業財務核算為主線，以實務案例和稽查案例分析為基礎，詳細梳理排查企業各方面隱含的涉稅問題線索，輔導您做好全稅種的涉稅風險管控。

課程收益

1.了解金稅四期智慧管稅下的新管理手段，適應新的稅收征管環境

2.掌握企業經營業務和財務核算業務中隱含的稅收風險，做好風險管控

3.準確把握房地產業和建筑業稅收政策要點及執行口徑，提高稅務管理水平

4.分析房地產和建筑業重組稅收政策和處理方法，提升合規籌劃統籌能力

培訓對象

企業財務負責人、財務經理、稅務經理、財務主管、稅務專員和稅務師（會計師）事務所負責人。

課程大綱

一、 2023稅務稽查方向和大數據涉稅指標分析

1.金稅四期數字化升級和智能化改造時間表

2.大數據分析如何捕捉虛開增值稅發票的企業

3.稅務稽查執法平臺下選案、稽查、審理、執行功能介紹

4.稅務大數據稅收風險分析主要工具運用及指標推送

5.大數據風險掃描：企業哪些財稅數據會被列入風險排查？

6.2023年稅務稽查工作重點行業、領域和方向

二、案例解析各項收入核算中的稅收風險管控

1.新收入準則下會計收入與企業所得稅收入確認時間的稅收判斷，房地產、建筑業開票金額與實際結算收款金額不同，分別以哪個金額確認稅收收入？

2.房地產預收款和建筑業預收款的企業所得稅處理

3.房地產銷售毛坯房交付與精裝房交付，何時確認收入和結轉成本？

4.會計收入與增值稅納稅義務發生時間的差異處理。預收款、實際收款、合同收款時間、開具發票時間和勞務完成時間，房地產和建筑業分別何時申報增值稅？

5.土地增值稅清算中應稅收入為不含稅價的二種計算方法

6.房地產建造的房屋用于安置回遷戶等非直接銷售按視同銷售的稅收處理

7.發包人是否有權以承包人未足額開具發票為由拒絕支付工程款？質押金和保證金何時繳納增值稅和企業所得稅？分包的差額扣除、分包抵減、所得稅前列支的涉稅事項

8.企業兼營收入核算中的增值稅風險要點，企業取得延期付款利息與墊資利息是按9%還是6%申報增值稅？利息的計稅時間如何確定？

9.EPC工程屬于混合銷售還是兼營？

10.掛靠人取得的收入被掛靠是否納入收入核算的分析，掛靠人直接向甲方收取工程款的合規處理

11.銷售前折扣、銷售后折讓、銷售后退回處理不當風險

12.取得各類財政補助收入納稅處理要點，政策性搬遷補償收入稅會差異

13.甲方違約金收入、優質工程獎勵收入、工程款利息等各類收入稅收處理

14.房企和建安企業以房抵債雙方涉及的財稅問題，以房抵債價及雙方何時確認收入？如何分解重組所得或損失？

三、案例解析成本費用核算中的稅收風險管控

1.房地產、建筑業成本費用企業所得稅稅前扣除七項原則要點，建筑業分供商在履約過程中注銷、被吊銷無法開具發票，款項如何支付，成本如何列支？關于憑證檔案、發票等提供義務應該如何約定？

2.房地產業會計開發成本、企業所得稅開發成本、土地增值稅開發成本的差異比較

3.建筑業成本核算對象、成本范圍及共同成本的分配方法，甲供材與甲定材料的稅收處理差異在哪里？

4.房地產開發關于項目建設用地紅線外支出的成本扣除稅收處理

5.無產權車位和有產權車位的增值稅、企業所得稅和土地增值稅處理

6.合同取得成本和合同履約成本中的企業所得稅和個人所得稅處理

7.掛靠項目成本費用核算與納稅實務，掛靠項目的發票管理、成本管理與利潤分配方式的涉稅風險

8.企業財務費用核算的涉稅要點，關聯方借款融資超過債資比例如何才能稅前扣除？一次性支付個人多年的利息費用的增值稅和個人所得稅合規處理

9.工資薪金職工福利費核算的涉稅要點，異地施工項目管理人員工資薪金個人所得稅被核定征收是怎么回事？稅務機關能否對用人單位未按規定繳納社保的違法行為進行查處？

10.非雇傭關系人員勞務費用核算的涉稅問題，農民工可以造表發工資的政策依據？總包方代發農民工資，個稅扣繳及所得稅前列支扣除的憑證管理?全日制用工與非全日制用工的社保政策差異？個人獨資企業和個體工商戶是作為勞務方的合規處理

11.私車公用、旅游費、餐費、差旅費補貼稅收處理，支付給員工的“私車公用”費用，員工是否需要繳納個稅？企業可否在所得稅前列支？企業支付給員工的差旅補助、通勤補助、通訊補助是否需要代扣代繳個稅？

12.勞務外包通過共享用工平臺轉移支付的九個稅收風險要點

四、案例解析資產核算中的稅收風險管控

1.企業購置資產計稅成本確定的稅收實務

2.固定資產更新改造、修理支出稅收處理，如何判斷是資本化處理和費用化處理？

3.資產使用一次性折舊和攤銷的新稅收優惠政策及合規運用

4.改變固定資產折舊時間的合規處理，是否需要向稅務機關備案？

5.長期股權投資會計核算與稅法差異納稅要點，股權轉讓涉及哪些稅費？股權轉讓定價應該參照哪些因素？什么情況下可以低價甚至無償轉讓？

6.新租賃準則中使用權資產核算中的稅會差異處理

7.企業間股權或資產劃轉的納稅調整處理風險，分公司如何在免稅方式轉變為子公司？

8.理財投資核算中的增值稅和企業所得稅處理

9.企業各類資產損失、減值準備核算稅收管理

10.不動產轉讓中的土地增值稅處理要點，不動產使用中房產稅和土地使用稅的處理

五、案例解析進項稅額核算中的稅收風險管控

1.十大進項抵稅憑證和不得抵扣轉出的分析判斷

2.哪些電子普通發票可以抵扣進項稅金？

3.建筑、房地產進項稅額在能抵扣與不能抵扣的不同計算方法

4.建筑業和房地產業選擇簡易計稅的各種類型判斷

5.簡易計稅與一般計稅并存方式下，進項稅額如何最大化抵扣？

6.樹木樹苗綠化等農產品進項稅額計算扣除與加計扣除核算處理

7.建筑業三方抵債協議涉及的進項稅額是否可以抵扣？

8.善意取得虛開增值稅專用發票和取得異常憑證的增值稅處理

9.對開發票、環開發票行為的從輕減輕處理

六、案例解析往來賬核算中稅收風險管控

1.關聯方企業往來賬一般處理與特殊稅務處理

2.合同負債、預收賬款核算中的稅收風險

3.股東往來款核算中的稅收風險，股東豁免公司債務的免稅財稅處理要點

4.企業關聯方之間的債務豁免如何財稅處理節稅？關聯方融資不收利息按非相關性支出調整還是按獨立交易原則調整？

5.企業集團范圍內融資利息涉及的增值稅和企業所得稅征稅與免稅的判斷及處理

6.專項應付款、遞延收益核算中的納稅風險

7.長期應付未付款核算中的納稅風險，債務終止轉應稅收入的條件是什么？

8.應付賬款核算中債權人已經注銷，已支付和未支付的款項能在所得稅前列支扣除？

七、案例解析營業外收支核算中稅收風險管控

1.債務重組中的企業所得稅一般性處理和特殊性稅務處理區別？以房抵債的契稅何時繳納？

2.捐贈支出、贊助支出、罰沒支出等納稅處理

3.企業資產盤盈、盤虧的納稅調整要點問題處理

4.押金、違約金等其他收入的涉稅及開票處理要點

5.以前年度發生的成本費用發票取得和財稅處理

八、案例解析所有者權益核算中稅收風險管控

1.總公司與分公司之間的財稅問題。集團公司是否具有法人資格？總公司與分公司資質問題？總公司與分公司的法律主體問題？總公司與分公司的稅務管理、會計核算、資金管理問題？

2.總公司承攬工程項目授權給內部第三方施工應該注意哪些事項？總公司為查賬征收，分公司被要求核定征收如何納稅？

3.公司股東股權轉讓核算的企業所得稅處理及籌劃

4.個人股東股權轉讓核算的所得稅處理,平低、價轉讓個人股權的正當理由有哪些？

5.利潤分配和資本公積轉增股本股東的征免稅政策解析

6.股東撤資或減資收回股權優惠在哪里？

7.企業注銷清算的會計處理與稅收處理，子公司如何在免稅方式下轉變為分公司？

8.房地產企業重組中享受土地增值稅優惠政策的步驟要點

陳老師

稅務稽查局高級主辦，從事稅務稽查工作近二十年。曾為某省稅務局特聘稅收業務專家。中國稅務報稅收業務版特約審稿人。國家稅務總局稅收業務咨詢服務組成員，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員，出版財稅專著7部。

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