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課程背景

建筑業(yè)，時刻被“甲方爸爸”血脈壓制，比如合同約定以完工進(jìn)度支付工程款，但甲方幾乎都不會信守承諾，沒收到錢，稅該怎么辦？

為了些許“散碎銀兩”的管理費(fèi)，又要時刻擔(dān)心掛靠行為帶來的稅收危機(jī)，比如掛靠之下的“包工頭”為了一己之利，人材機(jī)均有重大虛開風(fēng)險，如何防范與應(yīng)對？

2024年稽查工作轉(zhuǎn)向以組織收入為重點后，作為稽查特別青睞的“問題寶寶”，面對智慧稅務(wù)天網(wǎng)監(jiān)控下的稽查如何實現(xiàn)以小博大，建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)人員必須提前做好風(fēng)險溯源布防。

課程收益

【指標(biāo)導(dǎo)向】核心指標(biāo)透視風(fēng)險布防要點，多維方向解決行業(yè)特有問題

【實案分析】案例引領(lǐng)把握稽查應(yīng)對策略，法稅協(xié)同重構(gòu)建安財務(wù)思維

【有效溝通】稽查視角洞悉稅企溝通痛點，以小博大保護(hù)企業(yè)稅收權(quán)益

培訓(xùn)對象

1.建筑安裝業(yè)、勞務(wù)公司 CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程大綱

引子：某建安企業(yè)稽查風(fēng)險識別報告風(fēng)控指標(biāo)實戰(zhàn)分析

一、建筑業(yè)稽查程序核心要素合法性識別與自我保護(hù)（3小時）

【稽查實案】掛靠穿透實際施工人稽查案把握稽查核心程序要點

（一）建筑法律法規(guī)核心程序要素識別與自我保護(hù)

1、招標(biāo)前簽訂“框架協(xié)議”后招標(biāo)，合同是否有效？

2、無效施工合同，施工方是否有權(quán)索取工程款？

3、施工合同無效，墊資利息標(biāo)準(zhǔn)如何確定？發(fā)票如何開具？

4、施工合同無效，欠付工程款利息標(biāo)準(zhǔn)如何確定？發(fā)票如何開具？

5、建設(shè)工程領(lǐng)域，轉(zhuǎn)包、分包、掛靠、內(nèi)包如何區(qū)分？

6、實際施工人能否突破合同相對性向發(fā)包方索取工程款？

7、掛靠虛開發(fā)票行為風(fēng)險防范暨事后追償司法判例分析

（二）建筑業(yè)稅務(wù)稽查核心程序要素識別與自我保護(hù)

1、稽查危機(jī)公關(guān)環(huán)節(jié)選擇暨稽查案件來源剖析應(yīng)對策略

2、稽查溝通話術(shù)運(yùn)用暨如何不卑不亢獲得滿分開局

3、稽查前置程序運(yùn)用暨自查環(huán)節(jié)的“三個關(guān)鍵點”充分運(yùn)用

4、稽查實案把握稽查底線與偷稅構(gòu)成三要件把握

5、 “追征期認(rèn)定+滯納金上限+訴訟證據(jù)規(guī)則”核心程序

6、“連偷11年稽查案”明晰偷稅五年不罰核心原則實務(wù)運(yùn)用

二、建筑業(yè)收入確認(rèn)與計稅方式適用風(fēng)險溯源布防（約3小時）

【（2022）最高法民終118號案】合同條款審核準(zhǔn)確辨析增、企兩稅納稅差異

1、風(fēng)控指標(biāo)：“建筑業(yè)開票收入大于企業(yè)所得稅申報收入”溯源布防

2、建筑工程領(lǐng)域以房抵債的民法有效性分析及涉稅風(fēng)險溯源布防

3、稽查實案分析建筑工程政府補(bǔ)助涉稅風(fēng)險溯源布防

4、 風(fēng)控指標(biāo)：“建筑業(yè)未正確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額”風(fēng)險溯源布防

5、總公司簽訂合同分公司施工行為涉稅風(fēng)險溯源布防

6、“貨物+安裝”行為增值稅行為認(rèn)定與開票稅率風(fēng)險溯源布防

7、建筑服務(wù)簡易計稅風(fēng)險溯源布防要點

（1）甲供范圍的認(rèn)定（甲供圖紙是否屬于甲供？）

（2）清包工范圍的認(rèn)定（土石方工程帶機(jī)械是否屬于清包工？）

（3）老項目范圍的認(rèn)定（總包老項目，分包如何界定新老項目？）

（4）必須簡易計稅的項目范圍

（5）減除分包款時是否包含貨物價款？

三、建筑業(yè)異地經(jīng)營高風(fēng)險事項溯源布防（約1小時）

【實戰(zhàn)案例】異地施工成功避免被核定個稅案例

1、異地施工預(yù)交增值稅及附加稅高風(fēng)險事項溯源布防

（1）異地預(yù)繳增值稅能否不同項目“混抵”？

（2）短期施工未辦理報驗登記未預(yù)繳稅款有何風(fēng)險？

（3）小規(guī)模建筑企業(yè)異地施工如何適用免稅無需預(yù)繳情形？

2、異地施工企業(yè)所得稅處理高風(fēng)險事項溯源布防

3、異地施工個人所得稅處理高風(fēng)險事項溯源布防

（1）異地施工如何避免被施工地核定征收個人所得稅？

（2）核定征收個人所得稅后相關(guān)人員是否還需要機(jī)構(gòu)地預(yù)扣預(yù)繳申報？

（3）被核定征收個人所得稅能否稅前扣除？

4、異地施工印花稅高風(fēng)險事項溯源布防

四、建筑業(yè)人資涉稅高風(fēng)險事項溯源布防（約1.5小時）

【稽查實案】央企虛開發(fā)票案把握稅務(wù)工資合理性要件。

1、風(fēng)控指標(biāo)：虛列人工成本（工資支出大于個稅申報工資所得額）溯源布防

2、建筑企業(yè)臨時工法稅協(xié)同高風(fēng)險事項溯源布防

3、建筑企業(yè)意外險、雇主責(zé)任險高風(fēng)險事項溯源布防

4、建筑勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣的區(qū)分高風(fēng)險事項溯源布防

5、農(nóng)民工專戶制度下用工主體認(rèn)定高風(fēng)險事項溯源布防

6、集團(tuán)化建筑企業(yè)人員委派任職行為高風(fēng)險事項溯源布防

7、未參加工傷保險農(nóng)民工傷亡賠償高風(fēng)險事項溯源布防

8、建筑業(yè)安置殘疾人稅收優(yōu)惠政策高風(fēng)險事項溯源布防

五、建筑業(yè)發(fā)票管控高風(fēng)險事項溯源布防（約2小時）

【稽查實案】建筑企業(yè)面對虛開專票，如何自證善意？

1、建筑企業(yè)如何利用掛靠政策合理規(guī)避虛開發(fā)票風(fēng)險溯源布防

（1）稽查實案分析建筑業(yè)專票虛開善意認(rèn)定核心要件

（2）稽查實案分析建筑業(yè)利用掛靠政策減損核心要件

2、建筑業(yè)收款憑證的適用范圍及實務(wù)運(yùn)用風(fēng)險溯源布防

3、建筑業(yè)無票成本扣除高風(fēng)險事項溯源布防

4、機(jī)械費(fèi)發(fā)票合規(guī)審查高風(fēng)險事項溯源布防

5、苗木票據(jù)合規(guī)審查高風(fēng)險事項溯源布防

6、包工頭分包模式下個稅及票據(jù)高風(fēng)險事項溯源布防

7、建筑服務(wù)違約金、賠償款票據(jù)高風(fēng)險事項溯源布防

8、建筑服務(wù)票據(jù)備注欄管理及差旅費(fèi)、通行費(fèi)票據(jù)高風(fēng)險事項溯源布防

9、最高院司法判例透視合同中發(fā)票條款表述及高風(fēng)險事項溯源布防

六、建筑業(yè)稅收優(yōu)惠及小稅種高風(fēng)險事項溯源布防（約2小時）

【實務(wù)案例】建筑企業(yè)如何繳納環(huán)保稅？

1、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策高風(fēng)險事項溯源布防

2、建筑業(yè)六稅兩費(fèi)減免政策高風(fēng)險事項溯源布防

3、建筑業(yè)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策高風(fēng)險事項溯源布防

4、建筑業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除政策高風(fēng)險事項溯源布防

5、建筑業(yè)殘保金優(yōu)惠政策高風(fēng)險事項溯源布防

6、建筑業(yè)印花稅高風(fēng)險事項溯源布防

7、建筑業(yè)環(huán)保稅高風(fēng)險事項溯源布防

8、建筑業(yè)收購砂石行為資源稅高風(fēng)險事項溯源布防

9、建筑業(yè)施工期間臨時房屋房產(chǎn)稅高風(fēng)險事項溯源布防

課后現(xiàn)場咨詢答疑（解答完學(xué)員所有問題為止）

魏老師

北京財稅研究院研究員。稅務(wù)稽查能手、崗位能手，國家稅務(wù)局稽查人才庫成員，現(xiàn)供職于國家稅務(wù)總局某市稅務(wù)局第一稽查局；

魏老師一直從事一線稅務(wù)稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的稽查流程與辦案模式；具有豐富的稅務(wù)稽查實踐經(jīng)驗，多次破獲大案要案，獲嘉獎七次、榮立三等功兩次；

魏老師課程設(shè)計著眼于企業(yè)真實的稅務(wù)需求，授課風(fēng)格輕松、幽默，善于互動式教學(xué)，親和力超強(qiáng)，能夠用通俗易懂的語言將晦澀難懂的稅法術(shù)語進(jìn)行表述，廣受學(xué)員好評！

授課特色：無縫貼近稽查實務(wù)訓(xùn)練，突出實務(wù)操作，即學(xué)即用?。?！

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