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課程介紹

截止到目前建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅工作已經(jīng)超過一年，隨著營改增工作的不斷推進(jìn)，暴露出來的問題也越來越多，其中最突出的表現(xiàn)為增值稅發(fā)票使用不當(dāng)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、因?yàn)閷υ鲋刀愓哒莆詹粶?zhǔn)確稅收風(fēng)險(xiǎn)正在不斷加大。

課程收益

為了盡快解決以上問題，幫助大家走出增值稅管理的誤區(qū)，及時(shí)化解企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，特開設(shè)此課程。此課程是一個(gè)增值稅專題課程，涵蓋企業(yè)增值稅管理、稅務(wù)稽查、發(fā)票開具、會(huì)計(jì)處理全方位業(yè)務(wù)，是一個(gè)不可多得的專業(yè)培訓(xùn)課題。具有較強(qiáng)的實(shí)戰(zhàn)效果。適用于企業(yè)財(cái)務(wù)高管、業(yè)務(wù)主管培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

課程大綱

第一部分 增值稅涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

一、與增值稅有關(guān)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置與應(yīng)用

（一）應(yīng)交增值稅：

1、進(jìn)項(xiàng)稅額；

2、銷項(xiàng)稅額抵減；

3．已交稅金；

4、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅；

5、減免稅款；

6、銷項(xiàng)稅額；

7、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

（二）未交增值稅

（三）預(yù)交增值稅

（四）待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（五）待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

（六）待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

（七）增值稅留抵稅額

（八）簡易計(jì)稅

（九）轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

（十）代扣代交增值稅

（十一）小規(guī)模納稅人增值稅科目設(shè)置

二、與增值稅有關(guān)的具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

1、采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理

（1）當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅；

（2）當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅

2．采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

3．購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

4．貨物等已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理

5．小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

6．購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

（二）銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

1．銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

2．視同銷售的賬務(wù)處理

3. 全面試行營業(yè)稅改征增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理

（三）差額征稅的賬務(wù)處理

1．企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

2．金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理

（四）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理

（五）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

（六）交納增值稅的賬務(wù)處理

1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理

3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

4.減免增值稅的賬務(wù)處理

（七）增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

（八）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

（九）關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

（十）輔導(dǎo)期管理納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理

（十一）匯總繳納增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

（十二）增值稅納稅檢查調(diào)整業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

三、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示

（一）應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額項(xiàng)目列示

（二）待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額項(xiàng)目列示

（三）未交增值稅、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅項(xiàng)目列示

第二部分 最新建筑房地產(chǎn)業(yè)增值稅稽查風(fēng)險(xiǎn)防控

一、銷項(xiàng)稅額稽查風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)

（一）因承包、分包、掛靠、資質(zhì)轉(zhuǎn)借業(yè)務(wù)發(fā)生造成增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（二）因從事多種業(yè)務(wù)經(jīng)營適用稅率選擇錯(cuò)不當(dāng)早成增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（三）因?qū)鏍I業(yè)務(wù)、不征稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)造成增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（四）因?qū)︿N售折扣、折讓、退貨業(yè)務(wù)處理不當(dāng)造成增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（五）因?qū)r(jià)外費(fèi)用處理失當(dāng)造成增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（六）因?qū)旌箱N售業(yè)務(wù)處理失當(dāng)造成增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（七）因發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)造成銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（八）因?qū)υ鲋刀惣{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間判斷有誤造成增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（九）因?qū)Σ铑~納稅政策理解錯(cuò)誤造成增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

二、進(jìn)項(xiàng)稅額稽查風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)

（一）發(fā)生不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，未及時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出造成進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（二）發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)構(gòu)建業(yè)務(wù)，部分進(jìn)項(xiàng)稅提前扣除造成進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（三）簡易計(jì)稅期間購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額未按期認(rèn)證造成以后進(jìn)項(xiàng)稅額無法正確計(jì)算扣除

（四）未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生用途改變，但進(jìn)項(xiàng)稅未按規(guī)定及時(shí)扣除造成進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤

（五）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因接盤開發(fā)造成進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除錯(cuò)誤

（六）建筑企業(yè)因發(fā)生分包業(yè)務(wù)造成進(jìn)項(xiàng)稅額扣除錯(cuò)誤

（七）建筑企業(yè)因接受勞務(wù)派遣工造成進(jìn)項(xiàng)稅額扣除錯(cuò)誤

（八）企業(yè)因人力資源外包造成進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除錯(cuò)誤

（九）因發(fā)生道路通行費(fèi)造成進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除扣除

（十）因虛開增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票造成進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除錯(cuò)誤

三、應(yīng)納稅額風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)

（一）因征收方式選擇錯(cuò)誤造成應(yīng)納稅款計(jì)算錯(cuò)誤

（二）因預(yù)交稅款處理失當(dāng)造成應(yīng)納稅款計(jì)算錯(cuò)誤

四、增值稅發(fā)票檢查風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）增值稅發(fā)票開具最容易出現(xiàn)的問題

（二）增值稅發(fā)票開具標(biāo)準(zhǔn)范例

（三）已繳納營業(yè)稅未開具發(fā)票、已繳納營業(yè)稅銷售退款、預(yù)收房款等業(yè)務(wù)發(fā)票的開具

（四）增值稅發(fā)票的作廢與紅字發(fā)票開具的標(biāo)準(zhǔn)化處理

（五）違反增值稅發(fā)票管理的處罰規(guī)定

五、營改增業(yè)務(wù)對企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、個(gè)人所得稅的重大影響

楊老師

資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。

同時(shí)，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；

授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實(shí)用； 授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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