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課程說明

?全面營改增后，建筑企業面臨的增值稅納稅義務時間如何確定？差額征收增值稅如何進行管理？新老項目在交替中如何進行財務稅務處理？甲供材和甲控材規避稅收風險如何進行操作? 總公司直接管轄項目部或總公司+事業部制區域公司+項目部的財稅管理體系、建筑資質共享和建筑掛靠業務的財稅管理體系如何建設？這些問題成為當前建筑企業非常緊迫和關心的現實問題.

?有鑒于此，為控制企業的稅收風險，提升稅收安全，特在鄭州舉辦“營改增后，建筑企業面臨的10大涉稅疑難問題破解與不同項目管理模式下的財稅管理體系構建”的研討會，本次研討會由經濟學博士、研究員、國內知名財稅籌劃專家肖太壽老師親臨主講。

課程收益

通過2天課程可以幫您解決以下問題：

1．了解建筑企業資質共享和掛靠業務中掛靠方利潤提取方法；

2．了解和掌握總公司直接管轄項目部或總公司+事業部制區域公司+項目部的財稅管理體系、建筑資質共享和建筑掛靠業務的財稅管理體系如何構建；

3．掌握建筑企業虛開增值稅專用發票的4種情形及規避技巧。

培訓對象

各建筑企業的董事長、總經理、財務總監、稅務總監、法律部負責人、合同管理、財務經理、稅務經理、會計師事務所、稅務師事務所、稅務機關人員、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的高負責人和工作人員。

課程提綱

第一節：建筑企業營改增后的10大涉稅疑難問題處理

一．建筑企業預收賬款的涉稅處理

1．建筑企業預收賬款或收取業主開工保證金增值稅納稅義務時間的處理

◇ 案 例：總承包合同中的開工保證金和履約保證金條款的稅務處理和賬務處理

2．建筑企業預收賬款預繳增值稅的財稅處理

3．建筑企業預收賬款預繳增值稅的稅收風險及規避之道

二．建筑企業工程進度結算和最后結算的稅務處理

1．建筑企業工程進度結算中，業主支付和未支付進度款的會計處理、發票開具和報產值的方法

2．業主從工程款中扣除建筑企業質量保證金的賬務處理、發票開具和稅收風險及其規避之道

3．業主從工程款中扣除建筑企業水電費用的稅務處理

三．甲供材和甲控材的稅務處理

1．營改增后的甲供材與營改增前的甲供材的區別

2．“甲供材”的涉稅風險及規避的合同簽訂技巧

3．甲控材規避稅收風險的實操要點

四．建筑企業新老項目交替過程中的稅務處理

1．營改增前簽訂總承包合同并動工，營改增后簽訂分包合同，分包人增值稅計稅方法的選擇

2．選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發票的財稅處理

3．營改增后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務處理

4．營改增前業主拖欠建筑企業工程款，建筑企業確認收入未計提營業稅及附加，營改增后發生增值稅納稅的稅務處理

5．營改增前業主拖欠建筑企業工程款，建筑企業確認收入并計提營業稅及附加，營改增后發生增值稅納稅的稅務處理

五．建筑企業差額征收增值稅的財稅處理

1．建筑企業差額征收增值稅的分類及其稅務處理

2．簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發票的開具及賬務處理

六．建筑企業混合銷售行為的涉稅難點問題的處理

1．全面營改增后，混合銷售和兼營行為的法律界定

2．全面營改增后，混合銷售和兼營行為的稅務處理

3．營改增后，混合銷售行為節稅的合同簽訂技巧

七．建筑企業資質共享和掛靠業務的稅務處理

1．營改增后建筑企業資質共享新老項目的稅務處理

2．建筑企業掛靠業務新老項目交替的稅務處理

八．建筑企業農民工工資費用的涉稅管理

1．建筑企業總承包方代發勞務分包企業農民工工資制度

2．建筑（勞務）公司規避農民工社會保險費用之道

3．建筑企業通過勞務派遣形式使用農民工的法律風險

4．建筑企業使用農民工的最優用工形式：與勞務公司簽訂勞務分包合同

九．建筑企業自購機械設備、周轉材料、工地上自建臨時建筑物的稅務處理

1．建筑企業自購機械設備和周轉材料既用于一般計稅項目也用于簡易計稅項目的增值稅進項稅額的抵扣處理

2．建筑企業工地上搭建的活動板房、指揮部等臨時建筑物的增值稅進項稅額抵扣的處理

十．建筑企業機械設備租賃的稅務處理

1．建筑企業通過經營性租賃租入設備或干租設備的稅務處理

2．建筑企業通過濕租設備或設備出租方出租設備的同時配備操作人員的稅務處理

第二節：建筑企業營改增后的財稅體系建設

一．總公司直接管轄項目部或總公司+事業部制區域公司+項目部下的財稅管理體系建設

1．合同和公章管理

2．財務核算和資金管理

3．發票開具和管理

二．總分公司（分公司是財務獨立核算）體制下的財稅管理體系

1．合同和公章管理

2．財務核算和資金管理

3．發票開具和管理

三．母子公司（資質共享）體制下的財稅管理體系

1．合同和公章管理

2．財務核算和資金管理

3．發票開具和管理

四．建筑企業掛靠業務的財稅管理體系

1．自然人掛靠建筑企業承接業務的財稅管理體系

⑴ 合同和公章管理

⑵ 財務核算和資金管理

⑶ 發票開具和管理

⑷ 自然人賺取利潤的提取方法

2．資質低的建筑企業掛靠資質高的建筑企業承接業務的財稅管理體系

⑴ 合同和公章管理

⑵ 財務核算和資金管理

⑶ 發票開具和管理

⑷ 掛靠企業賺取利潤的提取方法

肖老師

肖老師：經濟學博士，研究員，中國財稅培訓金牌講師，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清華大學、中國社會科學院研究生院特聘教授，中華人民共和國審計署特聘專家。2016年被中國注冊稅務師協會評為“最具影響力稅務老師”。先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理、稅務審計、企業涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業、建筑安裝行業和工業制造業的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業提供財稅培訓1000多場，特別是為房地產和建筑企業提供營改增專題培訓300多場，給企業提供營改增設計方案，降低企業稅收風險，捍衛了企業納稅人的權利。

在國家公開刊物發表論文60多篇。出版專著五本，編著8本。代表著作：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業模式下的合同控稅策略6類經濟合同中的涉稅風險及控制》、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業財稅扶持政策研究》、《合同控稅：21種合同簽訂技巧及72案例》、《有效降低成本的戰略與方法》（云南出版集團出版）、《納稅籌劃》（經濟科學出版社）、《砍掉企業稅收成本3把刀及76案例精解》（經濟科學出版社）、《企業稅收成本控制》（稅務咨詢師教材，中國時代經濟出版社）、《建筑房地產企業合同控稅》（中國市場出版社）。

社會職務：中國社會科學院研究生院稅收學專業碩士導師、中央財經大學稅收教育研究所研究員、中國財稅精英家園協會財稅專家委員會專家委員、劍橋大學CIE—CFO中國同學會特聘專家、《財會信報》和中國會計視野優秀撰稿人、中國注冊稅務師行業繼續教育特聘老師、北京市注冊稅務師協會師資庫特聘老師。

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