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課程說明

?全面營改增后，建筑企業(yè)面臨的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間如何確定？差額征收增值稅如何進(jìn)行管理？新老項(xiàng)目在交替中如何進(jìn)行財(cái)務(wù)稅務(wù)處理？甲供材和甲控材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行操作? 總公司直接管轄項(xiàng)目部或總公司+事業(yè)部制區(qū)域公司+項(xiàng)目部的財(cái)稅管理體系、建筑資質(zhì)共享和建筑掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)稅管理體系如何建設(shè)？這些問題成為當(dāng)前建筑企業(yè)非常緊迫和關(guān)心的現(xiàn)實(shí)問題.

?有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收安全，特在鄭州舉辦“營改增后，建筑企業(yè)面臨的10大涉稅疑難問題破解與不同項(xiàng)目管理模式下的財(cái)稅管理體系構(gòu)建”的研討會(huì)，本次研討會(huì)由經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、研究員、國內(nèi)知名財(cái)稅籌劃專家肖太壽老師親臨主講。

課程收益

通過2天課程可以幫您解決以下問題：

1．了解建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)中掛靠方利潤提取方法；

2．了解和掌握總公司直接管轄項(xiàng)目部或總公司+事業(yè)部制區(qū)域公司+項(xiàng)目部的財(cái)稅管理體系、建筑資質(zhì)共享和建筑掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)稅管理體系如何構(gòu)建；

3．掌握建筑企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的4種情形及規(guī)避技巧。

培訓(xùn)對象

各建筑企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、法律部負(fù)責(zé)人、合同管理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)人員、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的高負(fù)責(zé)人和工作人員。

課程提綱

第一節(jié)：建筑企業(yè)營改增后的10大涉稅疑難問題處理

一．建筑企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理

1．建筑企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的處理

◇ 案 例：總承包合同中的開工保證金和履約保證金條款的稅務(wù)處理和賬務(wù)處理

2．建筑企業(yè)預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅的財(cái)稅處理

3．建筑企業(yè)預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避之道

二．建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理

1．建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算中，業(yè)主支付和未支付進(jìn)度款的會(huì)計(jì)處理、發(fā)票開具和報(bào)產(chǎn)值的方法

2．業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理、發(fā)票開具和稅收風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避之道

3．業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)水電費(fèi)用的稅務(wù)處理

三．甲供材和甲控材的稅務(wù)處理

1．營改增后的甲供材與營改增前的甲供材的區(qū)別

2．“甲供材”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的合同簽訂技巧

3．甲控材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操要點(diǎn)

四．建筑企業(yè)新老項(xiàng)目交替過程中的稅務(wù)處理

1．營改增前簽訂總承包合同并動(dòng)工，營改增后簽訂分包合同，分包人增值稅計(jì)稅方法的選擇

2．選擇簡易計(jì)稅的老項(xiàng)目獲得增值稅專用發(fā)票的財(cái)稅處理

3．營改增后新老項(xiàng)目交替過程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理

4．營改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入未計(jì)提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理

5．營改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入并計(jì)提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理

五．建筑企業(yè)差額征收增值稅的財(cái)稅處理

1．建筑企業(yè)差額征收增值稅的分類及其稅務(wù)處理

2．簡易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理

六．建筑企業(yè)混合銷售行為的涉稅難點(diǎn)問題的處理

1．全面營改增后，混合銷售和兼營行為的法律界定

2．全面營改增后，混合銷售和兼營行為的稅務(wù)處理

3．營改增后，混合銷售行為節(jié)稅的合同簽訂技巧

七．建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

1．營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稅務(wù)處理

2．建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目交替的稅務(wù)處理

八．建筑企業(yè)農(nóng)民工工資費(fèi)用的涉稅管理

1．建筑企業(yè)總承包方代發(fā)勞務(wù)分包企業(yè)農(nóng)民工工資制度

2．建筑（勞務(wù)）公司規(guī)避農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用之道

3．建筑企業(yè)通過勞務(wù)派遣形式使用農(nóng)民工的法律風(fēng)險(xiǎn)

4．建筑企業(yè)使用農(nóng)民工的最優(yōu)用工形式：與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同

九．建筑企業(yè)自購機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料、工地上自建臨時(shí)建筑物的稅務(wù)處理

1．建筑企業(yè)自購機(jī)械設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣處理

2．建筑企業(yè)工地上搭建的活動(dòng)板房、指揮部等臨時(shí)建筑物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的處理

十．建筑企業(yè)機(jī)械設(shè)備租賃的稅務(wù)處理

1．建筑企業(yè)通過經(jīng)營性租賃租入設(shè)備或干租設(shè)備的稅務(wù)處理

2．建筑企業(yè)通過濕租設(shè)備或設(shè)備出租方出租設(shè)備的同時(shí)配備操作人員的稅務(wù)處理

第二節(jié)：建筑企業(yè)營改增后的財(cái)稅體系建設(shè)

一．總公司直接管轄項(xiàng)目部或總公司+事業(yè)部制區(qū)域公司+項(xiàng)目部下的財(cái)稅管理體系建設(shè)

1．合同和公章管理

2．財(cái)務(wù)核算和資金管理

3．發(fā)票開具和管理

二．總分公司（分公司是財(cái)務(wù)獨(dú)立核算）體制下的財(cái)稅管理體系

1．合同和公章管理

2．財(cái)務(wù)核算和資金管理

3．發(fā)票開具和管理

三．母子公司（資質(zhì)共享）體制下的財(cái)稅管理體系

1．合同和公章管理

2．財(cái)務(wù)核算和資金管理

3．發(fā)票開具和管理

四．建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)稅管理體系

1．自然人掛靠建筑企業(yè)承接業(yè)務(wù)的財(cái)稅管理體系

⑴ 合同和公章管理

⑵ 財(cái)務(wù)核算和資金管理

⑶ 發(fā)票開具和管理

⑷ 自然人賺取利潤的提取方法

2．資質(zhì)低的建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高的建筑企業(yè)承接業(yè)務(wù)的財(cái)稅管理體系

⑴ 合同和公章管理

⑵ 財(cái)務(wù)核算和資金管理

⑶ 發(fā)票開具和管理

⑷ 掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法

肖老師

肖老師：經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究員，中國財(cái)稅培訓(xùn)金牌講師，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清華大學(xué)、中國社會(huì)科學(xué)院研究生院特聘教授，中華人民共和國審計(jì)署特聘專家。2016年被中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)評為“最具影響力稅務(wù)老師”。先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國第一個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、稅務(wù)審計(jì)、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對。為企業(yè)提供財(cái)稅培訓(xùn)1000多場，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供營改增專題培訓(xùn)300多場，給企業(yè)提供營改增設(shè)計(jì)方案，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利。

在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇。出版專著五本，編著8本。代表著作：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業(yè)模式下的合同控稅策略6類經(jīng)濟(jì)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制》、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業(yè)財(cái)稅扶持政策研究》、《合同控稅：21種合同簽訂技巧及72案例》、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》（云南出版集團(tuán)出版）、《納稅籌劃》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）、《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）、《企業(yè)稅收成本控制》（稅務(wù)咨詢師教材，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社）、《建筑房地產(chǎn)企業(yè)合同控稅》（中國市場出版社）。

社會(huì)職務(wù)：中國社會(huì)科學(xué)院研究生院稅收學(xué)專業(yè)碩士導(dǎo)師、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所研究員、中國財(cái)稅精英家園協(xié)會(huì)財(cái)稅專家委員會(huì)專家委員、劍橋大學(xué)CIE—CFO中國同學(xué)會(huì)特聘專家、《財(cái)會(huì)信報(bào)》和中國會(huì)計(jì)視野優(yōu)秀撰稿人、中國注冊稅務(wù)師行業(yè)繼續(xù)教育特聘老師、北京市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)師資庫特聘老師。

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