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培訓(xùn)受眾:

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

課程收益:

改革開發(fā)以來，在國(guó)家一系列鼓勵(lì)政策下，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率也大幅度增長(zhǎng)，成為稅收收入的重要來源。為了解決居者有其屋，保障房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，促進(jìn)房?jī)r(jià)合理回歸，2010年以來，國(guó)家加大了對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)行業(yè)的暴利時(shí)代已經(jīng)過去。當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，按照房地產(chǎn)開發(fā)階段進(jìn)行納稅籌劃，做到理性納稅，該交的一分不少，不該交的一分不多交。

為了進(jìn)一步整頓規(guī)范稅收秩序，提高稅法遵從度，實(shí)現(xiàn)為國(guó)聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，保障稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)下發(fā)了《關(guān)于開展2012年稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》及稅收檢查方案，房地產(chǎn)、建筑安裝行業(yè)又一次被列為稅務(wù)稽查重點(diǎn)。一場(chǎng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收稽查的風(fēng)暴即將開始。

根據(jù)“稅種查全、環(huán)節(jié)查到、項(xiàng)目查清、問題查透”的稅務(wù)稽查質(zhì)量要求，我們按照房地產(chǎn)開發(fā)的四大主要階段，對(duì)每個(gè)階段所涉及的各個(gè)稅種進(jìn)行解讀，使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在每個(gè)階段進(jìn)行過程中做好納稅籌劃，為企業(yè)全面降低稅負(fù)，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)提供幫助。

課程大綱:

第一階段：投資決策階段的納稅籌劃

01、房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目調(diào)研階段的費(fèi)用是否可以計(jì)入開發(fā)成本？

02、投資方以土地投資怎樣交納營(yíng)業(yè)稅、契稅？

03、投資方以非貨幣資產(chǎn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)投資，評(píng)估增值稅是否繳納企業(yè)所得稅？

04、房地產(chǎn)企業(yè)為解決資金不足，吸收其他企事業(yè)單位乃至個(gè)人資金合作開發(fā)應(yīng)怎樣納稅？

05、企業(yè)股權(quán)收購(gòu)怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？

06、資產(chǎn)收購(gòu)怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？

07、新成立的房地產(chǎn)企業(yè)籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎樣稅前扣除？

08、新成立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計(jì)算開辦費(fèi)？

第二階段：前期工作階段的納稅籌劃

09、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地怎樣計(jì)算土地成本？

10、房地產(chǎn)企業(yè)以地?fù)Q房怎樣計(jì)算確認(rèn)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失？

11、企業(yè)合作建房怎樣納稅？可否享受稅收優(yōu)惠？

12、房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，何時(shí)開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅，何時(shí)截止交納城鎮(zhèn)

土地使用稅？

13、房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)繳納契稅的依據(jù)。

14、企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否繳納契稅？

15、征用耕地在交納耕地占用稅的當(dāng)年是否還繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

16、對(duì)動(dòng)遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)怎樣計(jì)入土地成本？以自建房產(chǎn)對(duì)被動(dòng)遷戶進(jìn)行補(bǔ)償應(yīng)當(dāng)如何

進(jìn)行稅務(wù)處理？

17、購(gòu)置房產(chǎn)安置動(dòng)遷戶，購(gòu)置費(fèi)如何計(jì)入土地成本？

18、房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置在建工程，完成開發(fā)后再出售怎樣計(jì)算營(yíng)業(yè)稅？

19、委托境外設(shè)計(jì)單位進(jìn)行開發(fā)設(shè)計(jì)，支付的設(shè)計(jì)費(fèi)是否應(yīng)當(dāng)納稅？房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)什么

稅收責(zé)任？

20、開發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊等社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)與小區(qū)為

連接主干線的費(fèi)用在稅務(wù)處理上有何差異？

21、怎樣降低被動(dòng)遷企業(yè)的稅收成本？

22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對(duì)土地進(jìn)行一級(jí)開發(fā)怎樣納稅？

23、以“拆一還一”方式進(jìn)行動(dòng)遷補(bǔ)償，怎樣交納營(yíng)業(yè)稅？

24、土地閑置費(fèi)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？企業(yè)所得稅與土地增值稅對(duì)土地閑置費(fèi)的處理有何

差異？

25、政府土地出讓金返還怎樣處理可以降低稅費(fèi)支出？

第三階段：項(xiàng)目建設(shè)階段的納稅籌劃

26、怎樣劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對(duì)象？

27、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算的基本程序是什么？

28、怎樣劃分開發(fā)成品的成本項(xiàng)目，開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？

29、共同成本、間接成本怎樣進(jìn)行分配？

30、怎樣區(qū)分商品房和配套設(shè)施？哪些配套設(shè)施費(fèi)應(yīng)由商品房來承擔(dān)？

31、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施，其費(fèi)用怎樣計(jì)入開發(fā)產(chǎn)品成本？

32、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建造的停車場(chǎng)怎樣核算計(jì)稅成本？利用人防工程建成的地下車庫(kù)

投資者是誰？怎樣經(jīng)營(yíng)可以降低稅費(fèi)支出？

33、商品房地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫(kù)、無產(chǎn)權(quán)的車庫(kù)在稅務(wù)處理上有何區(qū)別？

34、地下人防工程和車庫(kù)是否承擔(dān)土地成本？

35、房地產(chǎn)企業(yè)如何核算地下車庫(kù)和基礎(chǔ)的成本？基礎(chǔ)成本應(yīng)當(dāng)如何合理的分配到開發(fā)

產(chǎn)品中去？

36、甲供材料的納稅人是誰？甲供材料怎樣計(jì)算營(yíng)業(yè)稅？

37、裝飾工程清包工怎樣納稅？裝飾工程甲方提供主要材料可否降低稅費(fèi)支出？

38、甲方提供鋁合金門窗、電梯營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？怎樣開具發(fā)票？

39、企業(yè)借款費(fèi)用怎樣核算？計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅對(duì)借款費(fèi)用的處理有何差異？

40、房地產(chǎn)企業(yè)向股東或其他自然人借款利息可否扣除？

41、房地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出？

42、關(guān)聯(lián)企業(yè)免息借貸應(yīng)當(dāng)怎樣正確進(jìn)行稅務(wù)處理？

43、何為資本弱化？企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資的利息支出應(yīng)當(dāng)怎樣扣除？

44、固定資產(chǎn)折舊政策變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣正確計(jì)提折舊？

45、房地產(chǎn)企業(yè)籌措資金的新方法。

第四階段：竣工驗(yàn)收和銷售階段的納稅籌劃

46、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn)

銷售收入？

47、“買一贈(zèng)一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？

48、企業(yè)按計(jì)稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)，預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、以前年度虧損

可否扣除？

49、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購(gòu)方式怎樣納稅？

50、企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？

51、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？

52、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨(dú)立

法人公司的怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

53、為了按年度繳納企業(yè)所得稅，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提

成本？

54、房地產(chǎn)項(xiàng)目具備什么條件確認(rèn)完工？房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目怎樣確定成本終結(jié)日？

55、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資增值何時(shí)繳納企業(yè)所得稅？

56、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？

57、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？新政策有何變化？

58、物業(yè)公司一次收取物業(yè)管理費(fèi)，長(zhǎng)期為客戶提供物業(yè)服務(wù)的如何確認(rèn)收入？

59、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除？

60、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的開支范圍是什么？

61、資產(chǎn)損失具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失影響的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)

如何處理？

62、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

和廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)是如何確定的？

63、“五險(xiǎn)一金”怎樣在稅前扣除？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

64、職工出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)有何區(qū)別，可否在稅前扣除，職工出差的

就餐費(fèi)可否稅前扣除？

65、企業(yè)發(fā)給職工的交通補(bǔ)助、辦公通訊費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼怎樣在稅前扣除？

66、股東應(yīng)繳資本金未到位產(chǎn)生的利息支出可否稅前扣除？

67、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)怎樣在稅前扣除？

68、項(xiàng)目清盤時(shí)怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的清算。

69、計(jì)算增值額時(shí)允許扣除的開發(fā)成本包含哪些？怎樣計(jì)算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用？

70、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中利息怎樣計(jì)算，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒有借款

的，開發(fā)費(fèi)用是否按照5％扣除？

71、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

72、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)建造出售保障性住房，是否應(yīng)當(dāng)預(yù)繳土地增值稅？

73、企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

有何特殊規(guī)定？

74、怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目？應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行

土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分？

75、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除？怎樣利用

增加裝修成本的方法降低土地增值稅？

76、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)當(dāng)如何定價(jià)？

77、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？

78、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出？

79、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出？

80、房地產(chǎn)企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅？

81、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用可以降低土地增值稅？

82、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”？

83、搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問題？

劉老師

我國(guó)著名財(cái)稅專家，高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師。我公司高級(jí)稅務(wù)講師，現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院客座教授，財(cái)政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)等實(shí)際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累。參與了我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，對(duì)企業(yè)所得稅法有獨(dú)到的見解，被譽(yù)為我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》（第3版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。

幾年來，曾在北京大學(xué)中國(guó)企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、、浙江大學(xué)總裁班、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)城市建筑協(xié)會(huì)等單位主辦的研討會(huì)上作專題講座，長(zhǎng)期擔(dān)任北京市高級(jí)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的主講教師，為中國(guó)建筑集團(tuán)、中國(guó)鐵建集團(tuán)、和記黃埔集團(tuán)、大連億達(dá)集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)等多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問。

講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與疑難問題解答》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等課程。學(xué)員普遍反映：通過講座的學(xué)習(xí)提高了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解，擴(kuò)展了稅收法規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)了納稅意識(shí)，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)濟(jì)效益。

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