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課程介紹

2024 年 12 月 25 日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議通過《中華人民共和國增值稅法》，自 2026 年 1 月 1 日起施行。自此，我國第一大稅種增值稅有了專門法律，稅收立法再進一程。《增值稅法》在保持現(xiàn)行稅制框架及稅收負擔總體不變的情況下，對征稅范圍、視同銷售、進項抵扣、留抵退稅、簡易征收、稅收優(yōu)惠、征收管理等進行了重大調整，其中不乏有影響企業(yè)經(jīng)營、稅負、稅務合規(guī)的條款。企業(yè)在學習的過程中是否有這些困惑：

增值稅立法后有哪些需要關注的熱點？

增值稅立法前后，具體有什么變化？

企業(yè)需要在哪些維度提前規(guī)劃并應對增值稅相關的涉稅風險？

......

名課堂特邀有豐富經(jīng)驗的稅務實務專家，通過洞悉立法背景、企業(yè)的關注熱點，逐條分析增值稅法的變化，梳理并提示企業(yè)實務中的風險及應對策略。助力企業(yè)準確理解增值稅法，合法、合規(guī)的降低日常業(yè)務中的涉稅風險，保障企業(yè)的合法權益！

課程收益

逐條解析立法前后變化，剖析對企業(yè)的影響及應對

提煉企業(yè)關注熱點，深入分析其中的變化及影響

從增值稅立法背景看趨勢，研判未來稅務征管形勢

深入企業(yè)業(yè)務，全局視角分析涉稅風險及應對策略

培訓對象

總經(jīng)理、財稅總監(jiān)

財稅主管、財稅經(jīng)理

對稅收政策感興趣的財稅從業(yè)人員

課程大綱

一、 增值稅的立法背景及征管趨勢

1. 增值稅立法背景解析

2. 多部門聯(lián)合治稅下的增值稅征管趨勢

二、 增值稅法中企業(yè)關注熱點

1. 5%的征收率取消了嗎

2. 一般納稅人還能簡易計稅嗎

3. 貸款服務是否可抵扣

4. 增值稅法對集團資金拆借有什么影響

5. 增值稅法對母子公司房產(chǎn)無償使用有什么影響

三、 增值稅立法后的變化與對納稅人的影響與應對策略

1. 關于增值稅原理與實質

1) 企業(yè)的增值稅籌劃無效案例解析

2) 了解增值稅實質才能準確簽訂合同

2. 關于增值稅納稅人和征稅范圍

1) 勞務并入服務的影響沒那么簡單

2) 境內(nèi)外判定的重大改變

3) 應稅行為改為應稅交易

4) 單位與個人的概念界定

3. 關于視同應稅交易

1) 視同應稅交易在增值稅立法后的新舊對比

2) 立法后無償提供服務無需視同應稅交易的重大影響

3) 視同應稅交易銷售額立法后的重大變化與應對：無償市場價格+偏低偏高征管法核定

4) 立法后無償轉讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的變化

5) 立法后委托代銷與總分機構何去何從

6) 視同應稅銷售與進項稅不得抵扣的區(qū)分

7) 視同應稅交易銷售額的判定：是否還需按照順序判定

8) 視同應稅交易實務籌劃方案

9) 視同應稅交易稅務指標推送

10) 無償轉讓股票特殊計稅方式

4. 關于增值稅應稅交易

1) 征用補償款從免稅到不征稅的變化與影響

2) 政府征用企業(yè)土地的增值稅變化及進項稅的處理案例

3) 立法后剔除單位為員工提供服務條款

4) 立法后保險賠付、重組中房地產(chǎn)何去何從

5) 集團內(nèi)部具有金融牌照的財務公司儲蓄利息是否征收增值稅

6) 不征稅收入在實操中的風險與規(guī)劃

5. 關于計稅方式

1) 簡易計稅 36 個月不能變更在立法后的變化

2) 一般計稅與簡易計稅的正確認識

3) 不同計稅方式供應商的選擇

4) 計稅方式規(guī)劃：轉化模式節(jié)省成本

5) 不同計稅方式下價格的擬定

6) 增值稅立法對于小規(guī)模納稅人表述的變化

7) 小規(guī)模納稅人標準應注意的實務風險

8) 簡易計稅總結一覽表6. 關于增值稅稅率/征收率

1) 增值稅稅率/征收率一覽表

2) 稅率/征收率分拆的實務解析

3) 設備維保的稅率

4) 融資租賃、售后租回的稅率

5) 特殊稅率/征收率總結一覽表

7. 關于兼營與混合銷售

1) 立法后混合銷售“貨物+服務”時代終結

2) 立法后混合銷售“主業(yè)計稅”時代終結

3) 兼營與混合銷售在實務中的區(qū)分難點

4) 混合銷售在實務中的籌劃方案

5) 三大混合銷售例外情形風險與方案

8. 關于銷售額

1) 立法后刪除差額計算銷售額的含義

2) 價外費用立法后的重要變化

3) 銷售額明顯偏低或者偏高且無正當理由在立法后的變化與應對

4) 從政府取得資金的增值稅判定誤區(qū)

5) 不征稅發(fā)票

6) 支付賠償金是否需要取得發(fā)票

7) 收取承兌利息的增值稅開票方式

8) 出租方?jīng)]收押金的增值稅征稅問題

9. 關于進項稅

1) 本次立法中進項稅的主要變化及重大影響

2) 取消進項稅定義中的相關性

3) 取消貸款服務進項稅不得抵扣的重大影響與應對

4) 餐飲服務、娛樂服務等抵扣的變化與籌劃

5) 統(tǒng)借統(tǒng)還、售后租回、融資租賃的變化

6) 購買三產(chǎn)的進項稅抵扣是否有變化

7) 改變用途的三產(chǎn)進項抵扣如何處理

8) 低價銷售貨物的進項稅抵扣

9) 采購農(nóng)產(chǎn)品，3%與 1%供應商選擇

10) 農(nóng)產(chǎn)品采購進項稅抵扣總結與分析

11) 支付或者負擔的概念對抵扣的影響

12) 產(chǎn)品非正常損失如何計算轉出的進項稅稅額

10. 關于差額征稅

1) 立法中差額征稅的變化

2) 差額征稅總結一覽表

3) 差額征稅全額開票

4) 物業(yè)公司轉售水電氣的風險與規(guī)劃

5) 差額征稅申報表實務風險

6) 轉讓限售股的成本扣除規(guī)劃方案

11. 關于留抵退稅

1) 現(xiàn)行增值稅留抵退稅的規(guī)定與風險規(guī)劃

2) 留抵退稅實質與理解

3) 預繳增值稅與留抵退稅的轉化

12. 關于增值稅優(yōu)惠

1) 立法后免稅范圍的變化

2) 立法后對于放棄優(yōu)惠的變化

3) 如何正確理解放棄減免稅：先上車再下車

4) 現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策一覽表

5) 立法后起征點擴圍

13. 關于增值稅納稅義務發(fā)生時間

1) 立法后增值稅納稅時間原則：一個前提、三個時點

2) 實務中增值稅納稅義務時間的困境與方案

3) 未開票收入實務中的解決方案

4) 預收開票理論與實務博弈

5) 預繳增值稅中應關注的規(guī)劃點

6) 建筑業(yè)預繳實務操作與誤區(qū)

7) 現(xiàn)行預繳增值稅一覽表

四、 增值稅立法后業(yè)務中的涉稅風險與應對策略

1. 增值稅與其他稅種聯(lián)動的風險與應對策略

1) 增值稅與印花稅

2) 增值稅與房產(chǎn)稅

3) 增值稅與土地增值稅

4) 增值稅與個人所得稅

2. 案例解析業(yè)務中需重點關注的增值稅風險點與應對策略

1) 采購環(huán)節(jié)中的增值稅風險與應對策略

2) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的增值稅風險與應對策略

3) 銷售環(huán)節(jié)中的增值稅風險與應對策略

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