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課程背景：

年終將至，適逢年終關(guān)賬及來年匯算清繳工作準(zhǔn)備之際，財務(wù)人需重點(diǎn)“反思”：

2021年各類稅收優(yōu)惠政策，財務(wù)在實(shí)踐工作中能否理解透徹，并真正運(yùn)用到位？

回顧今年享受過的優(yōu)惠政策，是否還有可籌劃空間，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大收益？

企業(yè)在年終關(guān)賬各類涉稅事項(xiàng)中，是否還有風(fēng)險隱患，如何自救？

2021年也是稅收監(jiān)管變化的重要一年，國家稅務(wù)總局局長王軍在金磚會議上宣布金稅四期建設(shè)啟動，拉開了我國稅收從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變的大幕。2021年12月1日起，內(nèi)蒙古自治區(qū)開展“全電發(fā)票”試點(diǎn)工作，2022年金稅四期將正式完成上線，發(fā)票將全部完成電子化，面對稅務(wù)數(shù)字控稅的新變化，如何改變企業(yè)現(xiàn)有管稅、控稅理念，實(shí)現(xiàn)“全程無紙化”管理

本課程將結(jié)合最新監(jiān)管變化和稅收政策，對年終需要關(guān)注的稅收熱點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)以案例形式進(jìn)行全面解析，以幫助大家全面掌握各項(xiàng)稅收新規(guī)定，順利完成企業(yè)所得稅匯算清繳前的風(fēng)險自查及糾錯工作。

課程目標(biāo)：

精細(xì)盤點(diǎn)年度所得稅政策，挖掘變革趨勢

提前做好年終財務(wù)決算重點(diǎn)分析，杜絕稅會差異

掌握企業(yè)所得稅匯算清繳及年終業(yè)務(wù)自查重點(diǎn)，規(guī)避涉稅風(fēng)險

結(jié)合新稅制下所得稅管理做好匯算準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)降本增效

課程大綱：

模塊一 稅收新政深度解析

一、研發(fā)費(fèi)加計扣除政策解析：

1、季度預(yù)繳既可以享受研發(fā)費(fèi)扣除嗎？

2、如果季度繳沒有享受，未開匯算清繳還能享受嗎？

3、預(yù)繳享受需要提供什么資料，和匯繳一樣嗎？

4、與前一版相比，2021版研發(fā)支出輔助賬樣式在哪些方面做了優(yōu)化簡化?

5、其他費(fèi)用限額重新調(diào)整了計算方法，調(diào)整后對企業(yè)有哪些好處?

二、城市維護(hù)建設(shè)稅政策解析

1、新的城建稅法有哪些亮點(diǎn)？

2、城建稅計稅依據(jù)如何確定?增量留底退稅部分到底要不要計算城建稅？

3、對增值稅免抵稅額征收的城建稅應(yīng)在什么時候申報繳納?

4、進(jìn)口不征出口不退到底啥意思？

5、行政區(qū)劃變更導(dǎo)致城建稅適用稅率變化，從何時起適用新稅率?

三、契稅政策解析

1、新的城建稅法有哪些亮點(diǎn)？

2、契稅法實(shí)施后是不是傳聞所說，購買房子需要繳納更多的契稅了？

3、夫妻雙方共有產(chǎn)權(quán)份額變動，也要交契稅？

4、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)明確作為計算契稅的基數(shù)

5、承受已裝修房屋的，裝修費(fèi)用是否也計算契稅？

6、契稅計算是按含稅金額還是不含說金額？

四、其他新政解讀

1、是不是所有的一般納稅人租房增值稅稅率都降低了？房產(chǎn)稅呢？

2、公益捐贈時發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)能不能稅前扣除呢？

3、企業(yè)所得稅核定征收未取得發(fā)票，改為查賬征收后資產(chǎn)折舊能扣除嗎?

4、文物、藝術(shù)品購買后可以入賬嗎？可以計提折舊嗎？

5、企業(yè)取得政府財政資金計入哪個期間的收入納稅？權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實(shí)現(xiàn)制？

6、啥叫首違不罰，不被處罰需要滿足什么條件？

7、除了總局下發(fā)的清單，各地還有首違不罰情形嗎？

8、什么類型企業(yè)可以享受4季度稅費(fèi)的緩繳？

9、2021年新政中的中小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)是怎么樣的？

10、延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)包括哪些?

11、納稅人享受緩稅政策是否影響其辦理所得稅匯算清繳?

12、匯繳時四季度緩繳金額算不算已經(jīng)繳納的稅金呢？

模塊二 稅務(wù)數(shù)字控稅新變化與新挑戰(zhàn)

1、內(nèi)蒙古自治區(qū)開展“全電發(fā)票”試點(diǎn)工作，政策背后，你讀懂了哪些信息

2、企業(yè)開具“全電發(fā)票”十大關(guān)注要點(diǎn)。

3“全電發(fā)票”實(shí)施后，稅務(wù)總局電子發(fā)票信息將采集哪些內(nèi)容？

4、新的發(fā)票征管模式對企業(yè)的發(fā)票開具和使用會有哪些影響？

5、如何建立電子票據(jù)的入賬、報銷、歸檔系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“全程無紙化”管理

6、以數(shù)治稅、多方信息共享、智慧稅務(wù)將成為未來稅務(wù)征管的方向和變化

7、國家稅務(wù)總局局長的“四個千方百計”意味著什么？

8、了解未來稽查重點(diǎn)方向和領(lǐng)域，做好自查和風(fēng)險防范

模塊三 年度匯算前稅收風(fēng)險自查與防范

關(guān)注風(fēng)險點(diǎn)，自查、調(diào)整和優(yōu)化，為年終匯算做好準(zhǔn)備

一、收入類典型業(yè)務(wù)風(fēng)險自查

1、關(guān)注混合銷售與兼營收入確認(rèn)錯誤的風(fēng)險及防范

混合銷售和兼營的不同稅務(wù)處理

如何通過合同簽署達(dá)到籌劃目的，保證稅負(fù)最低

案例：一個事情，三種不同合同簽署方式，導(dǎo)致稅負(fù)不一致

2、所得稅收入與增值稅收入不一致的風(fēng)險與防范

所得稅和增值稅確認(rèn)納稅義務(wù)時間有啥差異

兩稅出現(xiàn)收入差異一定存在稅收風(fēng)險嗎

兩稅差異是稅務(wù)風(fēng)險比對的重要指標(biāo)，但有差異未必要調(diào)整

七大類兩稅正常差異情形解析

案例：預(yù)收租金的兩稅差異處理

3、重視稅務(wù)部門利用第三方信息核查企業(yè)賬外經(jīng)營的的稅收風(fēng)險與防范

水費(fèi)電費(fèi)使用量和納稅申報有啥關(guān)系？

個人銀行收支記錄與企業(yè)納稅申報有啥關(guān)系

案例：微信支付寶記錄揭示了隱匿收入的重大案件

4、征稅收入與不征稅收入未有效劃分的風(fēng)險及防范

案例：通過納稅申報表比對發(fā)現(xiàn)錯誤適用了不征稅收入政策

確認(rèn)未不征稅收入一定是好事嗎

所得稅不征稅，增值稅也一定不征稅？

5、平臺運(yùn)營模式下收入全額還是差額確認(rèn)的風(fēng)險與防范

案例：由于合同簽定、發(fā)票開具、會計核算不正確導(dǎo)致平臺企業(yè)多交稅

怎樣通過平臺運(yùn)營進(jìn)行業(yè)財融合，起到籌劃目的

6、折扣折讓銷售、買贈業(yè)務(wù)過程中的錯誤處理風(fēng)險與防范

銷售折扣、折扣銷售、折讓到底啥區(qū)別？涉稅有啥不同處理？

買贈業(yè)務(wù)是否需要視同銷售？

折扣、買贈業(yè)務(wù)如何開票才是合規(guī)的？

二、成本費(fèi)用類典型業(yè)務(wù)風(fēng)險自查

1、關(guān)注大額成本費(fèi)用（如會議費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)）風(fēng)險及防范

案例：列支大額咨詢費(fèi)被稅務(wù)關(guān)注調(diào)整

費(fèi)用列支不是僅有發(fā)票就可以的

大額咨詢費(fèi)等已經(jīng)成為稅務(wù)稽查的突破口

2、核定征收改為查賬征收過程中需要注意的稅務(wù)風(fēng)險及防范

目前核定征收方式還能持續(xù)多久

核定征收為啥能節(jié)稅

核定改查賬后資產(chǎn)折舊怎么扣除

3、財務(wù)指標(biāo)異常推斷未合規(guī)視同銷售的稅收風(fēng)險及防范

案例：通過指標(biāo)判斷企業(yè)未合規(guī)進(jìn)行視同銷售被納稅調(diào)整

增值稅和所得稅視同銷售有啥區(qū)別

視同銷售所得稅申報表有啥需要關(guān)注的

4、跨期票據(jù)入賬風(fēng)險與防范

案例：2022年一月列支了2021年的成本費(fèi)用，在哪個年度稅前扣除？

如果次年取得發(fā)票，日期是2022年，還能在2021年稅前扣除嗎？

2022年5月前取得了2021年事項(xiàng)發(fā)票能在2021年稅前扣除嗎，如果6月才取得怎么辦？

5、資產(chǎn)損失扣除稅收風(fēng)險與防范

資產(chǎn)損失是實(shí)際發(fā)生時扣除嗎？

資產(chǎn)損失扣除還需要審批嗎？

資產(chǎn)損失扣除留存的資料根據(jù)什么留存？

三、票據(jù)中隱藏的風(fēng)險自查自糾

1、虛開發(fā)票風(fēng)險防范

從A公司買貨，但沒票，找B 開具完全和實(shí)際業(yè)務(wù)一致的發(fā)票也算虛開嗎？

如果判斷未善意取得，有對企業(yè)處罰的減免嗎？

怎么才能減少取得虛開發(fā)票的風(fēng)險？

三流不一致一定屬于虛開嗎？

虛開一定會被刑事處罰嗎？

2、異常憑證風(fēng)險防范

取得異常憑證增值稅一定不能抵扣？

取得異常憑證所得稅一定不能扣除？

我是真實(shí)交易如何證明自己的清白？

異常憑證核查的成功與失敗的案例分析

3、非發(fā)票的票據(jù)稅前扣除的風(fēng)險及防范

除了發(fā)票還能作為稅前扣除的其他憑證有哪些

收據(jù)真的能稅前扣除

收據(jù)稅前扣除在多少金額以下才可以？

租賃情況下的收電費(fèi)能用分割單扣除嗎？

如果總公司集中采購能給分公司開分割單扣除嗎？

...

高老師

知名集團(tuán)投資總監(jiān)

秦皇島市總會計師協(xié)會稅務(wù)分會會長

講師簡介：高老師有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實(shí)操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)總監(jiān)，金茂集團(tuán)投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項(xiàng)目也有自己獨(dú)到的見解。高老師目前擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負(fù)責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點(diǎn)，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點(diǎn)及籌劃點(diǎn)，把理論和實(shí)際操作完美的結(jié)合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師等證，在教學(xué)過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實(shí)際，貼近學(xué)員需求，解決實(shí)務(wù)問題。

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