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課程簡介

納稅籌劃課程是會計學和工商管理專業(yè)的主干課程，在培養(yǎng)現(xiàn)代化、高素質(zhì)的會計專業(yè)人才過程中，具有基礎(chǔ)性的地位，是基于培養(yǎng)實務(wù)性人才目標的要求而在會計學專業(yè)本科教育中開設(shè)的一門綜合技能課程。

課程立足于中國現(xiàn)行稅制，并適當借鑒西方有關(guān)籌劃經(jīng)驗，講授既有理論分析又具有可操作性的納稅籌劃。運用稅法、法律和財會知識介紹納稅籌劃原理和方法，課程結(jié)合典型案例的綜合分析，講述針對我國現(xiàn)行稅法的納稅籌劃方法，并加強對學生職業(yè)道德的培養(yǎng)，培養(yǎng)學生愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、堅持原則的基本學生在學習中獲得基本技能的同時并具有從事專業(yè)的基本職業(yè)道德。學生通過專業(yè)知識的運用，掌握會計學專業(yè)的核心技能，并具備良好的思想素質(zhì)，高度的社會責任感和良好的人文素養(yǎng)，嚴謹、科學的學習態(tài)度，培養(yǎng)遵紀守法、誠實守信和勇于奉獻的精神。

該課程主要介紹納稅籌劃的基礎(chǔ)理論，如納稅籌劃的基本原理、基本技術(shù)和各種納稅籌劃相關(guān)分析，并在介紹理論的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國目前情況，引入納稅籌劃的實務(wù)案例，加深對理論的理解，提高實務(wù)技能。本門課程主要通過納稅籌劃基本理論與方法的學習，重點培養(yǎng)學生實務(wù)操作能力，為從事與涉稅相關(guān)的各項工作打下堅實的專業(yè)基礎(chǔ)。

課程大綱

第一章 納稅籌劃概述

教學目標：通過本章的學習，理解納稅籌劃的含義，掌握納稅籌劃的目標、動因、前提條件，以及納稅籌劃與偷稅、避稅、漏稅的區(qū)別，培養(yǎng)學生樹立基本的納稅籌劃理念，了解納稅籌劃的分類和發(fā)展。

教學重點：1.納稅籌劃的含義

2.納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別

3.納稅籌劃的目標、動因

教學難點：1.納稅籌劃的含義；

2.納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別

3.納稅籌劃的動因

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發(fā)式講授、互動式交流、采用多媒體教學。

教學內(nèi)容：

第一節(jié) 納稅籌劃的概念與納稅籌劃的發(fā)展

一、納稅籌劃的概念與特點[3]；

二、納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別[3]；

三、○納稅籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展[1]

第二節(jié) 納稅籌劃的分類

一、按納稅籌劃服務(wù)對象分類[1]；

二、按納稅籌劃的區(qū)域分類[1]；

三、按納稅籌劃的對象分類[1]；

四、按納稅籌劃的期限分類[1]；

五、按納稅籌劃的人員分類[1]；

六、按納稅籌劃采用的方法分類[1]；

七、按納稅籌劃實施的手段分類[1]；

八、納稅籌劃與企業(yè)決策項目[1]

第三節(jié) 納稅籌劃的原則與目標

一、法律原則[2]；

二、財務(wù)原則[3]；

三、社會原則[2]；

四、籌劃管理原則[3]；

五、○納稅籌劃的目標[1]

第四節(jié) 納稅籌劃的基本前提、動因和實施條件

一、現(xiàn)代企業(yè)的納稅籌劃[2]；

二、納稅籌劃產(chǎn)生的動因[3]；

三、實施納稅籌劃的前提條件[2]；

四、○納稅籌劃的稅種選擇[1]；

五、納稅籌劃應(yīng)注意的問題[3]

第五節(jié) 納稅籌劃的工作步驟

一、○熟練把握有關(guān)法律規(guī)定[1]；

二、了解納稅人的財務(wù)狀況和要求[2]；

三、簽訂委托合同[2]；

四、制定納稅籌劃并實施[3]；

五、控制納稅籌劃方案的運行[3]

思考題：1.納稅籌劃的基本含義

2.納稅籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展

3.納稅籌劃的動因

4.納稅籌劃的效應(yīng)

第二章 納稅籌劃的基本原理與方法

教學目標：通過本章的學習，理解稅負轉(zhuǎn)嫁的含義和基本方法，掌握納稅籌劃的基本原理、基本方法，培養(yǎng)學生樹立正確的納稅籌劃方法，了解納稅籌劃基本籌劃技術(shù)。

教學重點：1.納稅籌劃基本原理及分類

2.利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

3.納稅遞延

教學難點：1.納稅籌劃的基本原理及分類；

2.納稅遞延

3.稅負轉(zhuǎn)嫁

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發(fā)式講授、互動式交流、采用多媒體教學。

教學內(nèi)容：

第一節(jié) 納稅籌劃的基本原理

一、納稅籌劃原理概述[2]；

二、絕對收益籌劃原理和相對收益籌劃原理[3]；

三、稅基、稅率、稅額籌劃原理[3]

第二節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策

一、稅收優(yōu)惠與稅收利益[2]；

二、稅收優(yōu)惠籌劃技術(shù)[3]；

三、利用稅收優(yōu)惠政策應(yīng)注意的問題[3]

第三節(jié) 降低稅收負擔

一、稅收負擔的回避[3]；

二、高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)[3]

第四節(jié) 納稅遞延與稅負轉(zhuǎn)嫁

一、納稅遞延的概念[2]；

二、納稅遞延的途徑[3]；

三、納稅遞延的方法[3]；

四、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素[2]；

五、稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法[3]

思考題：1.簡要說明納稅籌劃的基本原理有哪些？

2.如何利用納稅遞延方法進行納稅籌劃？

3.如何正確理解相對收益籌劃原理？

4.稅負轉(zhuǎn)嫁的應(yīng)用范圍及相關(guān)限制因素？

第三章 增值稅的納稅籌劃

教學目標：通過本章的學習，理解納稅人的籌劃，掌握計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠的籌劃，培養(yǎng)學生科學的進行增值稅的納稅籌劃。

教學重點：1.增值稅計稅依據(jù)的籌劃

2.增值稅稅率的籌劃

3.增值稅稅收優(yōu)惠的籌劃

教學難點：1.納稅人的籌劃

2.計稅依據(jù)的籌劃

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發(fā)式講授、互動式交流、探究式教學、采用多媒體教學。

教學內(nèi)容：

第一節(jié) 增值稅納稅人的納稅籌劃

一、納稅人的法律界定[2]；

二、納稅人的稅收籌劃[3]

第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的納稅籌劃

一、計稅依據(jù)的法律界定[2]；

二、銷項稅額的籌劃[3]；

三、進項稅額的籌劃[3]

第三節(jié) 增值稅稅率的納稅籌劃

一、稅率的法律界定[2]；

二、稅率的籌劃[3]

第四節(jié) 增值稅減免稅的納稅籌劃

一、稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定[2]；

二、減免稅的籌劃[3]

思考題：1.增值稅納稅籌劃的意義

2.增值稅納稅人籌劃有哪些的限制性因素

3.增值稅籌劃的動因

4.兩類納稅人稅負差異

5.稅率籌劃中應(yīng)考慮的限制性因素

第四章 消費稅的納稅籌劃

教學目標：通過本章的學習，理解納稅人的籌劃，掌握計稅依據(jù)、稅率的籌劃，培養(yǎng)學生科學的進行消費稅的納稅籌劃。

教學重點：1.消費稅計稅依據(jù)的籌劃

2.消費稅稅率的籌劃

3.消費稅稅收優(yōu)惠的籌劃

教學難點：1.計稅依據(jù)的籌劃

2.稅率的籌劃

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發(fā)式講授、互動式交流、探究式教學、采用多媒體教學。

教學內(nèi)容：

第一節(jié) 消費稅納稅人的納稅籌劃

一、納稅人的法律界定[2]；

二、納稅人的稅收籌劃[3]

第二節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃

一、計稅依據(jù)的法律界定[2]；

二、稅計稅依據(jù)的納稅籌劃

第三節(jié) 消費稅稅率的納稅籌劃

一、稅率的法律界定[2]；

二、稅率的籌劃[3]

思考題：1.消費稅納稅籌劃的意義

2.消費稅納稅人籌劃有哪些的限制性因素

3.消費稅籌劃的動因

4.稅率籌劃中應(yīng)考慮的限制性因素

第五章 個人所得稅的納稅籌劃

教學目標：通過本章的學習，理解納稅人的籌劃，掌握工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和稅收優(yōu)惠的籌劃，培養(yǎng)學生科學的進行個人所得稅的納稅籌劃。

教學重點：1.工資薪金的籌劃

2.稿酬的籌劃

3.勞務(wù)報酬的籌劃

4.稅收優(yōu)惠的納稅籌劃

教學難點：1.工資薪金的籌劃

2.勞務(wù)報酬的籌劃

3.稅收優(yōu)惠的籌劃

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發(fā)式講授、互動式交流、探究式教學、采用多媒體教學。

教學內(nèi)容：

第一節(jié) 個人所得稅納稅人的納稅籌劃

一、納稅人的法律界定[2]；

二、納稅人的稅收籌劃[3]

第二節(jié) 個人所得稅不同收入項目的納稅籌劃

一、工資薪金所得的納稅籌劃[3]；

二、勞務(wù)報酬的納稅籌劃[3]；

三、稿酬的納稅籌劃[3]；

四、利息、股利和紅利所得的納稅籌劃[2]；

五、個體工商戶所得的納稅籌劃[2]；

六、其他所得的納稅籌劃[2]

第三節(jié) 個人所得稅減免稅的納稅籌劃

一、稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定[2]；

二、減免稅的籌劃[3]

思考題：1.個人所得稅籌劃的動因

2.個人所得稅籌劃時應(yīng)注意的問題？

3.勞務(wù)報酬籌劃中應(yīng)用的主要籌劃原理和基本技術(shù)有哪些？

4.個人所得稅籌劃的主要著眼點是什么？

第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃

教學目標：通過本章的學習，理解企業(yè)所得稅納稅籌劃的意義，掌握計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠的籌劃，培養(yǎng)學生科學的進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃。

教學重點：1.納稅人的納稅籌劃

2.稅率的籌劃

3.計稅依據(jù)的納稅籌劃

4.稅收優(yōu)惠的籌劃

教學難點：1.納稅人的籌劃

2.計稅依據(jù)的籌劃

3.稅收優(yōu)惠的籌劃

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發(fā)式講授、互動式交流、探究式教學、采用多媒體教學。

教學內(nèi)容：

第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人身份的籌劃

一、企業(yè)所得稅的納稅人[2]；

二、企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法[3]

第二節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃

一、計稅依據(jù)的法律界定[2]；

二、計稅依據(jù)的籌劃[3]

第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃

一、企業(yè)所得稅稅率[1]；

二、稅率的籌劃方法[2]

第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃

一、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策[1]；

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃方法[1]

思考題：1.企業(yè)所得稅籌劃的動因

2.企業(yè)所得稅籌劃時應(yīng)注意的問題？

3.計稅依據(jù)籌劃中應(yīng)用的主要籌劃原理和基本技術(shù)有哪些？

劉老師

講師背景：

注冊會計師 ，副教授

33年大學本科會計學專業(yè)授課經(jīng)驗，主講課程管理會計、財務(wù)報表分析、基礎(chǔ)會計、會計學、納稅籌劃、財務(wù)管理以及會計綜合實操。

職業(yè)經(jīng)歷：

33年大學本科會計學專業(yè)相關(guān)課程

25年會計職稱考試培訓

致力于會計學歷教育和會計職稱培訓工作，為會計本科生和會計在職人員的提供良好培訓環(huán)境和知識提升的平臺。

授課風格：

擅長以財稅為基礎(chǔ)，從多維度分析問題；授課風格幽默，邏輯清晰，過程互動，理論結(jié)合案例，通俗易懂，通過學員思維重塑，全面提升學員綜合管理技能和實戰(zhàn)水平，提高學生的綜合專業(yè)知識水平以及能力。

服務(wù)過的部分客戶

佳木斯城市投資公司、佳木斯市郵政儲蓄銀行

主講課程：

（一）稅收征管類

《城市投資公司納稅籌劃》

（二）崗位實操類

《EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用》

（三）內(nèi)控管理類

《城市投資公司全面預(yù)算與控制》

《郵政儲蓄銀行業(yè)績評價體系構(gòu)建》

《郵政儲蓄銀行全面預(yù)算管理》

（四）財報分析類

《城市投資公司財務(wù)報表分析與企業(yè)經(jīng)營決策》

學員評價：

–老師課程風格詼諧有趣，把復(fù)雜的理論講述的通俗易懂。貼合財稅人員實際工作，有較強的實戰(zhàn)意義。 --------城市投資公司

–很精彩的課程，令人受益匪淺，講解條理清晰，深入淺出，通俗易懂，化繁為簡，是一位不可多得的良師益友。 --------郵政儲蓄銀行

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