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一、中國個人所得稅制度

1.征稅模式

2.稅收管轄權(quán)

3.納稅人

4.應(yīng)稅收入（征稅范圍）

5.計稅依據(jù)

6.扣除項目

① 專項扣除

② 專項扣除-社會保險費

③ 專項扣除-住房公積金

④ 專項附加扣除

⑤ 其他扣除

⑥ 其他扣除-企業(yè)年金、職業(yè)年金

⑦ 其他扣除-商業(yè)健康保險

⑧ 其他扣除-捐贈

7.稅率

① “綜合所得” 年度稅率表

② 月度稅率表

③ 經(jīng)營所得稅率表

8.稅收優(yōu)惠

① 稅收優(yōu)惠-免稅所得

② 稅收優(yōu)惠-減稅所得

③ 稅收優(yōu)惠-其他優(yōu)惠政策

9.應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額-計算步驟

10.預(yù)扣預(yù)繳及代扣代繳稅額計算

預(yù)扣預(yù)繳稅額計算

11.征稅方法

① 源泉課征

② 源泉課征

③ 自行申報

個人所得稅專項附加扣除信息填報途徑

二、個人所得稅稅務(wù)籌劃

1.征稅范圍的考慮

① 應(yīng)稅收入福利化

② 實例應(yīng)用——應(yīng)稅收入福利化

解析

③ 實例應(yīng)用——應(yīng)稅收入費用化

解析

2.計稅依據(jù)的優(yōu)化

① 工資薪金所得的安排

?全年一次性獎金

全年一次性獎金的涉稅規(guī)定

其他關(guān)于獎金的涉稅規(guī)定

優(yōu)化思路1-全年一次性獎金計稅方式選擇

實例應(yīng)用——選擇合理的計稅方式

解析

優(yōu)化思路2-工資和全年一次性獎金分配

實例應(yīng)用——工資和全年一次性獎金分配方案

測算驗證

優(yōu)化思路3-全年一次性獎金臨界點安排

實例應(yīng)用——全年一次性獎金臨界點安排

解析

參考資料-全年一次性獎金發(fā)放數(shù)額的臨界點

? 工資薪金分拆

綜合所得涉稅規(guī)定

綜合所得涉稅規(guī)定

優(yōu)化思路

實例應(yīng)用——工資薪金拆分

解析

注意事項

?其他收入的納稅規(guī)定的運用

② 經(jīng)營所得的安排

計稅依據(jù)的涉稅規(guī)定

優(yōu)化原理及方法

實例應(yīng)用

解析

③ 利息、股息、紅利所得的安排

解析

操作提示

④ 捐贈路徑及對象的選擇

涉稅規(guī)定

捐贈思路

實例應(yīng)用-捐贈對象及路徑選擇

解析

⑤ 專項附加扣除人的選擇

實例應(yīng)用-專項附加扣除人的選擇

解析

3.稅率的選擇與優(yōu)化

① 涉稅規(guī)定-各項所得適用的稅率

② 優(yōu)化思路

合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運用

實例應(yīng)用-合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運用

解析

實例-“綜合所得”轉(zhuǎn)化為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”

解析

解析與提示

實例-高管工資薪金轉(zhuǎn)合伙企業(yè)“經(jīng)營所得”

解析

注意事項

4.稅收優(yōu)惠的利用

① 股票期權(quán)

股票期權(quán)定義

涉稅規(guī)定-一般性規(guī)定

涉稅規(guī)定-非上市公司優(yōu)惠性規(guī)定

涉稅規(guī)定-上市公司優(yōu)惠性規(guī)定

涉稅規(guī)定小結(jié)

優(yōu)化思路

實例應(yīng)用-例題1

解析

實例應(yīng)用-例題2

解析

結(jié)論

② 利息收入免稅

涉稅規(guī)定

優(yōu)化思路

實例應(yīng)用

結(jié)論與提示

唐老師

•講師背景：

–注冊會計師、注冊稅務(wù)師

–上海財經(jīng)大學(xué)稅收學(xué)博士

–上海立信會計金融學(xué)院稅務(wù)系講師

–北京盈科（上海）律師事務(wù)所兼職執(zhí)業(yè)律師

–上海立施稅務(wù)師事務(wù)所有限公司合伙人

–北京伯恩世紀醫(yī)院管理有限公司合伙人兼財務(wù)總監(jiān)

•主講課程

–《稅法》

–《稅收相關(guān)法律》

–《經(jīng)濟法》

–《稅收籌劃》

–《財政學(xué)》

–《企業(yè)財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃》

–《財務(wù)報表分析及稅務(wù)籌劃》

–《企業(yè)稅務(wù)籌劃》

–《個人所得稅及籌劃》

–《退休規(guī)劃與員工福利》

–《遺產(chǎn)籌劃與財富傳承》

–《財政業(yè)務(wù)訴訟風(fēng)險及防范措施》

–《會計學(xué)》

–《財務(wù)會計》

–《稅務(wù)會計》

–《財務(wù)管理》

–《財務(wù)預(yù)算》

–《內(nèi)部控制》

–《成本分析》

•授課風(fēng)格：

–開展多層次互動與適量活動，營造生動活潑的課堂氣氛；

–在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；

–提供綜合性優(yōu)秀案例，在充分解析的過程中，使學(xué)員從中獲取想要的知識與技能；

–采用理論與實際相結(jié)合、案例與學(xué)員所在單位特點相融合的授課方式；

•服務(wù)企業(yè)：

–銀行類金融機構(gòu)包括工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、招商銀行、華夏銀行等；

–政府部門包括上海市財政局和稅務(wù)局、閔行財政局、閔行稅務(wù)局、寶山財政局、寶山稅務(wù)局、青浦財政局、嘉定財政局、崇明稅務(wù)局、浦江鎮(zhèn)政府、太倉市財政局、青陽縣稅務(wù)局、寧國縣稅務(wù)局、嘉峪關(guān)稅務(wù)局等；

–企業(yè)包括上海中鋼投資集團有限公司、上海岳辰投資管理有限公司、南京慧目信息科技有限公司、葛洲壩集團、恒天財富、上海普道財務(wù)咨詢有限公司等。

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