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課程背景：

財政部2010年發(fā)布了《中國公司會計準則與國際財務(wù)報告準則持續(xù)趨同路線圖》，該路線圖指出“中國企業(yè)會計準則將保持與國際財務(wù)報告準則的持續(xù)趨同，持續(xù)趨同的時間安排IASB 的進度保持同步”。會計準則的趨同，是經(jīng)濟全球化的必然結(jié)果。這次收入準則的變革對企業(yè)的收入確認和盈利水平將帶來極大影響，作為財務(wù)人員，如何提前預(yù)知并積極采取措施應(yīng)對，作為業(yè)務(wù)人員，如何與客戶簽訂合適的條款才能保證在客戶滿意的前提下讓企業(yè)的利益最大化，是我們今天要深度思考的課題。

在會計準則趨同的同時，我國的稅收政策也在向國際趨同，本課程將對中國的稅務(wù)基礎(chǔ)和近期涉及的稅收新政進行梳理，針對移動體系的企業(yè)所得稅風(fēng)險指標體系的分析，利用所得稅匯繳為契機開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應(yīng)納稅款，消除納稅風(fēng)險，從而扎實完成2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

課程收益：

● 預(yù)知新會計準則尤其是收入準則和新租賃準則變化給移動公司帶來的影響

● 全面掌握新企業(yè)收入準則運用的范圍

● 全面掌握新《收入》準則的五步法模型

● 全面掌握新租賃準則運用的范圍

● 全面掌握新收入準則和新租賃準則對財務(wù)報表的影響

● 全面掌握稅務(wù)的基本知識以及近期稅收新政

● 全面掌握企業(yè)所得稅2020年的匯算清繳工作

課程對象：

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、相關(guān)財務(wù)人員等

課程方式：

講師講授+案例分析

課程大綱

第一講：新會計準則變化對企業(yè)帶來的影響

1.我國的新準則出臺的背景

1）新問題亟待解決

2）國際會計準則的修訂及借鑒

3）會計變革和財稅變革的國際趨同

2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準則有哪些？

3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準則有哪些？

4. 未頒布需與國際趨同的準則有哪些？

5. 新舊準則下企業(yè)的商業(yè)模式如何改變？

6. 新舊準則下會計科目會受到哪些影響？

7. 新舊準則下財務(wù)報表會受到哪些影響？

8. 新舊準則下財務(wù)指標會受到哪些影響？

9. 新準則下業(yè)務(wù)模式對管理系統(tǒng)的影響

10. 新業(yè)務(wù)模式下對企業(yè)人員配置的影響

第二講：新租賃準則的具體變化及移動公司執(zhí)行的具體要求

一、新租賃準則實施的時間表和范圍

二、新租賃準則的核心變化

1. 承租人會計處理由“雙重模型”修改為“單一模型”

1）新模型對財務(wù)報表的具體影響

2）短期租賃和低價值租賃的判斷

2. 完善租賃和服務(wù)的區(qū)分原則

1）何為控制資產(chǎn)使用的權(quán)利？

2）租賃決策樹

3. 改進出租人的租賃分類原則、相關(guān)會計處理和披露要求

4. 其他變化

三、新租賃準則的主要內(nèi)容及落地執(zhí)行——結(jié)合移動案例

1. 適用范圍

2. 租賃

1）租賃的三要素

2）租賃的分拆

3）租賃的合并

3. 承租人的會計處理

1）租賃期

2）初始計量

3）租賃付款額

4）折現(xiàn)率

5）后續(xù)計量

6）租賃變更

4. 豁免

5. 出租人的會計處理

6. 轉(zhuǎn)租賃

7. 售后租回交易

8. 列報和披露

1）承租人

2）出租人

9. 銜接規(guī)定

10. 新租賃會計準則對對移動等通訊行業(yè)的影響

第三講：新收入準則的具體變化及移動公司執(zhí)行的具體要求

一、新收入準則規(guī)范的收入范圍

1. 舊《收入準則》存在哪些不足？

2. 新《收入準則》都有哪些變化？

二、新準則規(guī)范的收入如何確認

1. 銷售商品收到的收入如何確認？

2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認？

3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認？

4. 建造合同項下的收入如何確認？

三、新《收入》準則的五步法模型解析——結(jié)合移動案例

1. Step1：如何識別與客戶訂立的合同？

2. Step2：如何識別合同中的各項履約義務(wù)？

3. Step3：如何確定交易價格？

4. Step4：如何將交易價格分攤至合同的各項履約義務(wù)？

5. Step5：如何履行履約義務(wù)時確定收入？

1）如何在某一時點確認收入？

2）如何在某一時段確認收入？

3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認完工進度？

4）如何根據(jù)投入法確認完工進度？

6. 特定交易或事項的收入如何確認

1）附有銷售退回條款的銷售如何確認收入？

2）附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認收入？

3）主要責任人vs代理人如何確認收入？

4）附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售如何確認收入？

5）向客戶收取的無需退回的初始費如何確認收入？

7. 新收入準則下合同成本的確認

1）增量成本如何確認？

2）直接成本如何確認？

8. 新收入會計準則對對移動等通訊行業(yè)的影響

第四講：稅收基礎(chǔ)及相關(guān)稅收新政

一、稅收基礎(chǔ)

1. 中國的稅制

2. 中國的五大稅類18稅種

3. 企業(yè)最常用到的三大稅種 ：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅

4. 企業(yè)最常用到的兩小稅種 ：城市維護建設(shè)稅、印花稅

二、增值稅

1. 增值稅的主要稅率

2. 增值稅的稅收新政及相關(guān)稅收優(yōu)惠

3. 移動行業(yè)如何利用不同的稅率差來進行稅務(wù)籌劃

4. 增值稅的涉稅風(fēng)險及應(yīng)對措施

三、個人所得稅

1. 個人所得稅新規(guī)

2. 個人所得稅中的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施

1）企業(yè)申報個稅時的整體風(fēng)險指標

2）企業(yè)各項補貼福利與個人所得稅繳納風(fēng)險

3. 個人所得稅匯算清繳

4. 常見的個人所得稅籌劃方案

第五講：2020年企業(yè)所得稅匯算清繳實操

一、國家稅務(wù)總局公告2020年第24號

1. 稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂

2. 2020年所得稅匯算各表單的填報說明

3. 2020年所得稅匯算清繳過程中研發(fā)費用如何合理地的加計扣除

4. 企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險指標分析

5. 2020年所得稅匯算清繳過程中費用扣除的注意事項

二、企業(yè)所得稅匯算內(nèi)控風(fēng)險檢查與防范

1. 國稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報相關(guān)資料了

2. 資產(chǎn)損失稅務(wù)檢查與風(fēng)險防控

3. 企業(yè)所得稅法的證據(jù)鏈問題

4. 國家稅務(wù)總局政策解讀小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)相應(yīng)可按新的標準判斷

5. 區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

6. 企業(yè)哪些票據(jù)問題會存在稅務(wù)風(fēng)險

7. 企業(yè)借款風(fēng)險涉稅風(fēng)險把控

7. 白條收據(jù)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對

8. 實務(wù)問題解答

案例分析

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在美國上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔任過高級財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團企業(yè)財務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵方案實施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對上千份財務(wù)報表進行分析，并能現(xiàn)場提出企業(yè)管理改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書

負責財務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負責財務(wù)運營及管控、經(jīng)營分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預(yù)算編制和實際執(zhí)行控制，利潤預(yù)測及分析，費用預(yù)算控制和費用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風(fēng)險管理的制度體系，設(shè)計集團全面風(fēng)險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風(fēng)險管理運營模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險防控報告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務(wù)顧問

早期財務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)百萬

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強財務(wù)管控。

▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目

設(shè)計集團股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務(wù)管理手冊》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，同時協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷》

《財務(wù)分析與風(fēng)險防范》

《企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）

《企業(yè)風(fēng)險防范的各項措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對策略和風(fēng)險控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險規(guī)避》

《新三板實務(wù)系列》

《營運資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風(fēng)險管控及規(guī)劃》

《管理會計與財務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業(yè)銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業(yè)銀行的影響及對策》

《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風(fēng)險防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)和管理實際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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