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【參會(huì)對(duì)象】

企業(yè)財(cái)務(wù)部、稅務(wù)部管理人員、會(huì)計(jì)人員。

【課程背景】

2021最嚴(yán)稽查來了！

NO.1 稅務(wù)動(dòng)作頻頻！

一、全國(guó)稅收大督查開始了！涉及省份高達(dá)18個(gè)

2021年7月12日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布督查公告：

為進(jìn)一步推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署和政策措施貫徹落實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局決定于2021年7月19日-7月28日組織開展稅收重點(diǎn)工作督查，對(duì)天津、廣東、河北、內(nèi)蒙古、江蘇、安徽、江西、山東、河南、湖南、廣西、海南、重慶、貴州、甘肅、大連、寧波、廈門、青海等省（區(qū)、市）稅務(wù)局開展實(shí)地督查。

7月10日在培育市場(chǎng)主體優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境研討會(huì)上國(guó)家稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)王軍發(fā)表主旨演講。他指出，作為稅務(wù)局長(zhǎng)，我的理念是，要想方設(shè)法把名義稅率降下來，想方設(shè)法把實(shí)際征收率提上去，想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉，決不能讓“劣幣”驅(qū)逐“良幣”。

二、2021年，稅務(wù)稽查新動(dòng)向

7月14日，李克強(qiáng)主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，會(huì)議中要求：對(duì)偷逃稅等違法違規(guī)案件，要一查到底，嚴(yán)肅追責(zé)。依法依規(guī)該罰的罰、該處理的處理、該抓的抓，絕不容忍、絕不手軟。

6月7日，審計(jì)署在全國(guó)人大常委會(huì)上提交了2020年度工作報(bào)告！報(bào)告中提到的涉稅違規(guī)問題成為關(guān)注焦點(diǎn)！

劃重點(diǎn)！！！

1、重點(diǎn)領(lǐng)域：汽車銷售、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)、高收入群體個(gè)稅繳納；

2、重點(diǎn)行為：虛開發(fā)票抵扣稅款、惡意出讓轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃繳個(gè)稅。

審計(jì)署擁有金融、公安、稅務(wù)等各方面的數(shù)據(jù)，很多涉稅違法行為是由審計(jì)署最先發(fā)現(xiàn)線索并移交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的！所以說，審計(jì)署的報(bào)告從某種意義上代表了稅務(wù)稽查方向！

三、稽查新系統(tǒng)來了，比金三還強(qiáng)大

6月25日，深圳市稅務(wù)局公布：“智慧稽查”2.0版正式上線。

據(jù)悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上線以來，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質(zhì)效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為深圳稅務(wù)稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”。

相比于之前的稅務(wù)稽查系統(tǒng)，“智慧稽查”系統(tǒng)有何不同？

NO.2警惕！2021稅局將這樣查企業(yè)

一、“看”企業(yè)收入

企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來臨的金稅四期會(huì)——

1、通過成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)；

2、比對(duì)你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)是否存在異常；

4、通過比對(duì)同行業(yè)收入，稽查是否存在異常。

二、“觀”企業(yè)成本費(fèi)用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù)；

2、購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；

3、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。

4、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用異常

三、“查”企業(yè)庫(kù)存

金稅三期及即將上線的金稅四期，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。

四、“監(jiān)管”企業(yè)銀行賬戶

銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等已經(jīng)納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營(yíng)業(yè)狀態(tài)等情況。

企業(yè)如果存在以下異常情況的，要小心了--

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

五、“算”企業(yè)應(yīng)納稅額

1、增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入；

2、稅負(fù)率異常；

注意了，以下幾種情形，企業(yè)非常可能被查。

(1)企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對(duì)比，變動(dòng)異常，過高或過低。

(2)稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。

(4)在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下，稅負(fù)率差異過大。

3、企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；

4、員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致等等；

以上這些都會(huì)成為稅局關(guān)注的重點(diǎn)。

NO.3最嚴(yán)稽查來了

即日起，這21種行為不要再有了

1、月末或季度末發(fā)票大量作廢。

2、公司的多數(shù)發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%；

3、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減藍(lán)字發(fā)票；

4、開票項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符；

5、出現(xiàn)發(fā)票連續(xù)多次增量增版異常情況；

6、企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵等異常現(xiàn)象。

7、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常；不止是偏低異常，稅負(fù)偏高異常也是稽查重點(diǎn)；

8、企業(yè)成立時(shí)間短，發(fā)票增量異常；

9、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)、銷嚴(yán)重背離；

10、登記信息雷同，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員多為同一人；

11、一個(gè)法人注冊(cè)多家公司，經(jīng)營(yíng)范圍相似，且稅務(wù)登記信息中所留的手機(jī)號(hào)碼也為同一個(gè)手機(jī)號(hào)；

12、法人戶籍非本地或年齡偏大、偏小；

13、登記地址多為住宅小區(qū)，明眼一看不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng)的；

14、企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)、長(zhǎng)期虧損等經(jīng)營(yíng)異常情況；

15、生產(chǎn)能耗如電費(fèi)情況與銷售情況嚴(yán)重不符的；

16、公司注冊(cè)地為虛擬地址；

17、存在大量現(xiàn)金交易；往來款掛賬數(shù)額大；

18、公司所屬行業(yè)屬于虛開高危行業(yè)，如商貿(mào)行業(yè)、醫(yī)藥行業(yè)、高新企業(yè)等；

19、法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任非正常戶的負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、且法人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交叉擔(dān)保；

20、企業(yè)代別人掛靠社保。

21、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

2020年11月13日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購(gòu)意向公告。從金稅四期的采購(gòu)信息來看，很明顯發(fā)出了一個(gè)訊號(hào)——“系統(tǒng)升級(jí)，加強(qiáng)監(jiān)控”，加強(qiáng)在技術(shù)層面上的監(jiān)控，加強(qiáng)稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)控制是每一家納稅企業(yè)稅務(wù)管理中的重中之重！

稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都布置常規(guī)的稅務(wù)稽查和反避稅的任務(wù)，企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)稽核。尤其在財(cái)政支出較大的背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)展開大規(guī)模稅務(wù)稽查，而且往往溯及以前納稅年度的各個(gè)稅種。

對(duì)此，如何正確應(yīng)對(duì)各種類型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，維護(hù)企業(yè)合法利益，降低企業(yè)納稅成本，既是企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)，又是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員和相關(guān)管理人員面臨的重大課題。

【授課方式】

來自實(shí)際，注重實(shí)操，鮮活案例，獨(dú)家方法，講授與學(xué)員參與的多種形式相結(jié)合，案例分析/小組活動(dòng)貫穿始。課堂講解＋案例教學(xué)＋實(shí)戰(zhàn)演練

【課程收益】

1、針對(duì)稅務(wù)管理的特點(diǎn)，建立常態(tài)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

2、熟悉近期各行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值，稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避主動(dòng)化與可視化

3、掌握稅務(wù)征管系統(tǒng)選案指標(biāo)規(guī)則，做到業(yè)務(wù)與稅務(wù)平衡最佳

4、了解稅務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，做好稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的配合工作

5、融入業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)中，主動(dòng)與業(yè)務(wù)部門配合做好增值稅的風(fēng)險(xiǎn)防范，富貴也不需要險(xiǎn)中求。

6、掌握獲取發(fā)票難的根源，規(guī)劃好業(yè)務(wù)收益與涉稅成本，將風(fēng)險(xiǎn)消化在業(yè)務(wù)前端。

7、弄清個(gè)人收入不同取得形式下的稅收成本差異與風(fēng)險(xiǎn)差異，做到趨利避害。

【課程內(nèi)容】

第一講：我國(guó)的稅務(wù)管理宏觀分析

一、我國(guó)現(xiàn)階段的稅收結(jié)構(gòu)

二、我國(guó)稅收管理和稅款使用權(quán)限

三、我國(guó)的稅收體系

四、稅務(wù)管理模式分類

五、金稅四期與金稅三期功能分析

六、金稅四期征管下哪些企業(yè)將被重點(diǎn)稽查

七、金稅期四管理稅中納稅評(píng)估主要依據(jù)及信息來源

八、2021年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)方向

第二講：納稅評(píng)估

一、納稅評(píng)估概述

二、納稅評(píng)估的特點(diǎn)

三、納稅評(píng)估主要內(nèi)容

四、納稅評(píng)估的基本程序

五、納稅評(píng)估主要依據(jù)及信息來源

六、納稅評(píng)估分析方法

案例1：某稅局的納稅評(píng)估常用指標(biāo)分析工作底稿

案例2：某稅局對(duì)轄區(qū)范圍的各行業(yè)的納稅評(píng)估指標(biāo)表格

七、納稅評(píng)估指標(biāo)設(shè)置與案例

1、資金及往來異常的12項(xiàng)預(yù)警分析指標(biāo)

2、貨物異常的6項(xiàng)預(yù)警分析指標(biāo)

3、收入異常的10項(xiàng)預(yù)警分析指標(biāo)

4、成本、費(fèi)用異常的14項(xiàng)預(yù)警分析指標(biāo)

5、稅負(fù)異常的5項(xiàng)重點(diǎn)預(yù)警分析指標(biāo)

6、抵扣異常的10項(xiàng)重點(diǎn)預(yù)警分析指標(biāo)

7、其他異常的3項(xiàng)重點(diǎn)預(yù)警分析指標(biāo)

納稅評(píng)估經(jīng)典案例1：找出4S店經(jīng)營(yíng)中的利潤(rùn)蓄水池

納稅評(píng)估經(jīng)典案例2：房地產(chǎn)納稅評(píng)估26項(xiàng)指標(biāo)測(cè)試

第三講：稅務(wù)審計(jì)

一、稅務(wù)審計(jì)概述

二、稅務(wù)審計(jì)的組成部分

三、稅務(wù)審計(jì)對(duì)象的確定

四、稅務(wù)審計(jì)項(xiàng)目與審計(jì)報(bào)告

第四講：全稅種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)解析與應(yīng)對(duì)

一、增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

1、增值稅常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)及信息比對(duì)

案例：某稅務(wù)的增值稅納稅評(píng)估分析測(cè)算表

2、增值稅納稅義務(wù)人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：某增值稅納稅義務(wù)人各納稅其內(nèi)收入頻繁上下波動(dòng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

3、“營(yíng)改增”后征稅范圍與稅率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)順程汽車租賃有限公司進(jìn)行稽查，該企業(yè)業(yè)務(wù)為汽車租賃服務(wù)，2019年度企業(yè)收入為3 600萬元，該企業(yè)當(dāng)年全部按9%（2019年1-3月按10%）稅率申報(bào)繳納增值稅，經(jīng)查閱與客戶簽訂的合同，有的為不帶司機(jī)汽車租賃業(yè)務(wù)，有的為帶司機(jī)汽車租賃業(yè)務(wù)，該企業(yè)是否存在涉稅問題？

4、進(jìn)項(xiàng)稅的的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：某“營(yíng)改增”企業(yè)進(jìn)銷稅額倒掛的案例

案例：某企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣錯(cuò)誤的案例

5、銷項(xiàng)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：某企業(yè)一般納稅人兼有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅錯(cuò)誤的案例

案例：某企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)未確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的案例解析

6、增值稅納稅地點(diǎn)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：某建筑公司為一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法，2018年6月承攬一工程項(xiàng)目，預(yù)收工程款100萬元，收到工程款未開具增值稅專用發(fā)票，10月開工。分析該業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7、增值稅稅收優(yōu)惠的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

8、增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)典案例解析

案例1：某企業(yè)隱匿收入避免被認(rèn)定為一般納稅人的案例

案例2：某企業(yè)的混合銷售行為未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的案例

案例2：某企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)錯(cuò)誤適用增值稅稅率的案例

二、消費(fèi)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范案例解析

1、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅確認(rèn)錯(cuò)誤的案例解析；

2、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品稅務(wù)處理錯(cuò)誤的案例解析；

3、珠寶零售企業(yè)促銷業(yè)務(wù)稅務(wù)處理錯(cuò)誤的案例解析；

三、企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

1、企業(yè)所得稅常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主估指標(biāo)及信息比對(duì)

2、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

案例：某電子商務(wù)企業(yè)隱匿收入的案例

案例：汽車4S店利用信息化手段隱匿收入的案例

案例：某企業(yè)錯(cuò)誤適用免稅收入和不征稅收入政策的案例

3、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

案例：某企業(yè)因成本不實(shí)被核定征收企業(yè)所得稅的案例

案例：某企業(yè)虛列固定資產(chǎn)并錯(cuò)誤適用加速折舊的案例

案例：“白條”入賬的稅務(wù)稽查案例

4、企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)案例解析；

四、個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

1、職工旅游費(fèi)分拆記賬，少繳個(gè)人所得稅的案例解析；

2、留存收益轉(zhuǎn)增資本未代扣代繳個(gè)人所得稅的案例解析；

3、綜合所得的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及案例分析；

4、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

5、利息、財(cái)產(chǎn)、偶然所得的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

6、個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

五、土地增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1、土地增值稅清算與審核的案例解析

2、土地增值稅應(yīng)稅收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3、土地增值稅扣除項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4、土地增值稅適用稅率和應(yīng)稅額的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

六、其他稅種及多稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范案例解析

1、少繳城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的案例解析。

2、印花稅納稅錯(cuò)誤的案例解析。

3、多稅種綜合涉稅風(fēng)險(xiǎn)案例解析。

結(jié)束前：互動(dòng)交流與問題解答

趙老師

趙老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師。中財(cái)聯(lián)集團(tuán)、中國(guó)財(cái)稅聯(lián)盟、中國(guó)財(cái)稅在線、四川大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)和四川師范大學(xué)特聘教授。多次陪同稅務(wù)稽查部門領(lǐng)導(dǎo)深入到企業(yè)中進(jìn)行實(shí)例稽查調(diào)研，長(zhǎng)期以來在大中型集團(tuán)化公司擔(dān)任財(cái)務(wù)高管、首席財(cái)務(wù)官等。

授課風(fēng)格：從管理和決策的視角闡釋和應(yīng)用財(cái)稅管理，注重實(shí)際問題的解決思路，為企業(yè)提供解決方案；案例教學(xué)，緊貼實(shí)際工作，今天學(xué)習(xí)，明天應(yīng)用，真正授人以漁；授課詼諧幽默，用幽默通俗的語言把枯燥的財(cái)稅管理技能展現(xiàn)出來，課堂氣氛好，互動(dòng)性強(qiáng)；將擔(dān)任多年企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作中所領(lǐng)悟的“干貨”運(yùn)用深入淺出的案例進(jìn)行分享，學(xué)員能快速地對(duì)標(biāo)自己實(shí)際工作的問題進(jìn)行解決方案的整理。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：金稅四期+智慧稽查+大數(shù)據(jù)2021最嚴(yán)稽查背景下全行業(yè)全稅種稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范化解(廣州)