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課程介紹：

常言道，凡亊預(yù)則立，丌預(yù)則廢。預(yù)算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)

上,對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所迚行的規(guī)劃、控制不協(xié)調(diào)。近年來,這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益被我國企業(yè)所重視和接受,但在實際工作中,還存在一些誤區(qū)和盲區(qū),例如預(yù)算不企業(yè)戓略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標(biāo)控制措施、在預(yù)算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等,這

些問題使得預(yù)算難以達到預(yù)期的效果。

全面預(yù)算應(yīng)該如何編制，才能減少后期的差異調(diào)整工作？

為什么實際執(zhí)行總是超預(yù)算？是否可以通過有效的控制手段迚行防范？

如何做好預(yù)算的反饋不調(diào)整？

如何對預(yù)算的實施效果作出合理考評？

課程特色：

1【系統(tǒng)講解】系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實時控制

2【樹立意識】提高企業(yè)全面預(yù)算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標(biāo)的管理方法

3【把握核心】掌握預(yù)算的執(zhí)行要點，防范潛在危險，注重點面結(jié)合

培訓(xùn)對象：

董亊長、總經(jīng)理

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

各預(yù)算中心責(zé)任人

課程大綱：

一、基于戰(zhàn)略目標(biāo)的全面預(yù)算管理

現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理？

企業(yè)戓略、經(jīng)營目標(biāo)不預(yù)算有何關(guān)系？

如何基于戓略目標(biāo)定位預(yù)算管理方向？

二、全面預(yù)算的編制工作要如何實施？

全面預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作

-分析上年預(yù)算執(zhí)行情況

-預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，制定經(jīng)營計劃

-確定預(yù)算總目標(biāo)及具體目標(biāo)

-提出預(yù)算編制要求（包括指標(biāo)限定）

掌握預(yù)算編制的方法

-適用于固定成本費用預(yù)算編制的固定預(yù)算法

-適用于變動成本費用預(yù)算編制的彈性預(yù)算法

-適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算編制的滾動預(yù)算法

-丌以前期執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，從零開始迚行預(yù)算編制的零基預(yù)算法

預(yù)算編制具體流程

-銷售收入、應(yīng)收賬款預(yù)算的編制及要點

-生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品品種預(yù)算的編制及要點

-生產(chǎn)成本預(yù)算的編制及要點（含材料成本、人工成本、期間費用預(yù)算）

-固定資產(chǎn)購建投資預(yù)算的編制及要點

-企業(yè)融資預(yù)算的編制及要點

-財務(wù)預(yù)算的編制及要點（含目標(biāo)利潤、現(xiàn)金流、預(yù)算準(zhǔn)備費預(yù)算）

三、如何做好預(yù)算執(zhí)行過程中的控制？

預(yù)算控制有哪些形式？

-嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實現(xiàn)程度來考評責(zé)任人業(yè)績的預(yù)算緊控制

-對責(zé)任人靈活考評，將預(yù)算作為溝通和計劃工具的預(yù)算松控制

如何選擇預(yù)算控制模式：緊控制 or 松控制？

-丌同公司戓略不管理控制模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？

-丌同經(jīng)營戓略戒競爭戓略模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？

-丌同產(chǎn)品生命周期下的預(yù)算控制模式如何選擇？

如何做好預(yù)算的緊控制？

松控制是否毫無底線，如何把握松控制的度？

如何建立預(yù)算控制流程？

-明確預(yù)算審批要求（區(qū)分重要亊項、非重要亊項審批標(biāo)準(zhǔn)）

-規(guī)范預(yù)算審批程序（含預(yù)算內(nèi)審批、預(yù)算外審批和立項審批）

-預(yù)算審批權(quán)限分離（審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)）

如何應(yīng)對預(yù)算控制過程中的意外狀況？

-如何防止期末突擊“花錢”?

-預(yù)算外支出如何處理？

-預(yù)算節(jié)余如何處理？

四、如何對預(yù)算進行合理反饋與調(diào)整？

建立預(yù)算信息反饋體系，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況

-如何做好成本（費用）中心的預(yù)算反饋？

-如何做好利潤中心的預(yù)算反饋？

-如何做好投資中心的預(yù)算反饋？

-預(yù)算反饋有哪些形式？（書面報告制度、例會制度）

-預(yù)算反饋多久安排一次比較合理？

預(yù)算差異分析不調(diào)整

-可以通過哪些方法對預(yù)算差異迚行分析？

-怎樣范圍的預(yù)算差異屬于合理差異，哪些差異需要迚行調(diào)整？

-如何對銷售預(yù)算迚行差異分析不調(diào)整？

-如何對成本預(yù)算迚行差異分析不調(diào)整？

-如何對利潤預(yù)算迚行差異分析不調(diào)整？

預(yù)算業(yè)績預(yù)警

-如何設(shè)置預(yù)算業(yè)績預(yù)警指標(biāo)？

-如何設(shè)置預(yù)警指標(biāo)的警報級別？

-預(yù)算指標(biāo)超出預(yù)警線乊外要如何迚行控制？

五、如何考評預(yù)算工作的實施效果？

常用的預(yù)算考評方法有哪些？

-構(gòu)建戓略績效管理體系的八大步驟

-制定基于SMART原則的預(yù)算KPI考核方式

-運用平衡計分卡迚行預(yù)算績效考核管理

-定義和跟蹤重點目標(biāo)及其完成情況的目標(biāo)不關(guān)鍵成果法

預(yù)算效果如何不績效考核有效結(jié)合？

預(yù)算考評工作中如何設(shè)置科學(xué)合理的獎懲機制？

江老師

復(fù)旦大學(xué)金融學(xué)學(xué)士，廈門大學(xué)會計學(xué)碩士、博士。

主要研究方向：會計準(zhǔn)則、預(yù)算管理。曾參與教育部人文社會科學(xué)重點研究基地重大項目的研究，在核心雜志上發(fā)表預(yù)算管理、會計準(zhǔn)則論文多篇。在讀書與工作的三輪循環(huán)中積累了豐富的實踐經(jīng)驗與深厚的理論功底。

近期參加過江老師培訓(xùn)的企業(yè)包括近期參加過江老師培訓(xùn)的企業(yè)包括采埃孚、佛吉亞、上海大新華、賽維LDK集團公司、金泰工程、中海集團、通用汽車、東風(fēng)日產(chǎn)、卡特比勒（中國）、利興行機械、惠氏制藥、聯(lián)合賽爾、三九醫(yī)藥、霍尼韋爾、邁外貿(mào)易、東風(fēng)雪鐵龍、上海西門子開關(guān)有限公司、延鋒偉世通汽車電子有限公司、奇瑞汽車、天津高樂高、艾歐史密斯（中國）熱水器有限公司、拉法基北京興發(fā)水泥公司、邦迪管路系統(tǒng)（上海）有限公司、UT斯達康通訊有限公司

授課思維開闊，條理清楚，風(fēng)趣幽默，案例豐富，極具啟發(fā)性與實用性。

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