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課程介紹

國家稅務(wù)總局2018年伊始發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2017年全國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)共計公布稅收違法“黑名單”4228件，同比增長近2倍。同時，全年共推送多部門聯(lián)合懲戒6.42萬戶次, 同比增長達(dá)到了153%之巨。過去這一年，學(xué)員們想必對“史上最嚴(yán)”這四個字深有感觸。

時間來到2018年，在“金稅三期”大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的持續(xù)支持下，今年的稅務(wù)稽查在選案、稽查方法及手段上定會有所改進(jìn)。在“兩會”期間，國地稅合并又有了確鑿的消息，以往稽查時的聯(lián)合協(xié)作、信息共享等概念必定會得到新的詮釋。又據(jù)消息，憑證的相關(guān)管理辦法將很快出臺；年內(nèi)，稅收立法的工作會得到更快推進(jìn)；一切都朝著規(guī)范化和制度化的方向發(fā)展著，企業(yè)亟需嚴(yán)陣以待。

在這樣的宏觀環(huán)境下，作為企業(yè)內(nèi)的財稅工作者，您是否迫切想要了解下列問題：

- 總局2018年稽查重點已經(jīng)確認(rèn)，基于專家經(jīng)驗，有何預(yù)判？

- “金三”逐步完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)職能不斷強(qiáng)化，軟硬兼?zhèn)湎缕髽I(yè)能夠如何應(yīng)對？

……

特邀擁有多年實操經(jīng)驗的稅務(wù)局稽查官員，通過對實務(wù)案例的生動演繹，全面總結(jié)三大主要稅種的預(yù)警指標(biāo)，分享有關(guān)新年稽查重點的洞見，帶領(lǐng)學(xué)員從稽查視角看企業(yè)自查，助力企業(yè)做好內(nèi)部風(fēng)險管控工作。

課程收益

◇ 深度分析稅務(wù)稽查趨勢，解讀稅局稽查思路

◇ 系統(tǒng)總結(jié)三大稅種的三十大預(yù)警指標(biāo)，點明企業(yè)自查方向

◇ 數(shù)十例真實案例解讀稅務(wù)稽查思路，助力企業(yè)風(fēng)險規(guī)避

課程內(nèi)容

9:00-10:30

模塊一 稅務(wù)稽查趨勢分析

一、 增值稅申報最嚴(yán)比對，“金三”系統(tǒng)再次全面升級！

迭代的金三，給納稅人帶來的顯然不只是方便！增值稅發(fā)票異常預(yù)警快速響應(yīng)系統(tǒng)到底有多厲害？單類費用大量入賬、現(xiàn)金大額支付，類似虛開、虛抵將在金三的指引下引發(fā)新一輪稽查關(guān)注！

二、 稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)控職能在強(qiáng)化，征管思維在轉(zhuǎn)變，稅務(wù)機(jī)關(guān)將以數(shù)據(jù)為先導(dǎo)提前對納稅人風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，納稅人風(fēng)險被前置！

- 案例1： 政府多部門聯(lián)動、信息共享、反洗錢反避稅雙管齊下，還能逃脫稽查法眼？

- 討論：法人代表賬戶的異常流動會有怎樣的風(fēng)險？

三、 國地稅合并——面對更嚴(yán)格規(guī)范的監(jiān)管，納稅人危機(jī)大于機(jī)遇！

四、 稽查在深化——從松散無序到行動一致、依法行政，稽查踏上了從嚴(yán)執(zhí)法的“不歸路”。

五、 “雙隨機(jī)一公開”——選案背后的是何邏輯？是否有讓納稅人有效避免“意外中槍”的策略？

六、 總局2018稽查重點已確定，誰會首當(dāng)其沖？如果位列其中，應(yīng)做如何的應(yīng)對準(zhǔn)備？

10:45-12:00

模塊二 “金三”下，增值稅重點預(yù)警指標(biāo)提示及風(fēng)險自查建模

一、 增值稅的十三大重點預(yù)警指標(biāo)提示！在安全區(qū)活動，總歸是要安全些！

二、 增值稅風(fēng)險自查及補(bǔ)救措施，運用如下模型：

1. 納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間常見問題有哪些？如何補(bǔ)救？評估、稽查時如何解釋應(yīng)對？

2. 銷售額常見問題有哪些？如何補(bǔ)救？評估、稽查時如何解釋應(yīng)對？

3. 進(jìn)項稅額常見問題有哪些？如何補(bǔ)救？評估、稽查時如何解釋應(yīng)對？

- 案例2：困擾稅務(wù)人幾十年的“三流不一致”問題

- 案例3：增值稅專用發(fā)票有問題，能否在企業(yè)所得前扣除？實務(wù)中這類問題如何補(bǔ)救？

4. 如何進(jìn)行發(fā)票審核，以避免被株連或“躺槍”？何時開具發(fā)票利益最大，風(fēng)險最?。?/p>

- 發(fā)票環(huán)開有何風(fēng)險？是否會被界定為虛開？

- 案例4：發(fā)票環(huán)開被處罰

5. 稅率的常見風(fēng)險有哪些？如何補(bǔ)救？評估、稽查時如何解釋應(yīng)對？

6. 營改增轉(zhuǎn)換時點風(fēng)險分析與應(yīng)對策略

13:15-15:15

模塊三 企業(yè)所得稅與個人所得稅涉稅風(fēng)險提示及自查模型

一、 企業(yè)所得稅十大重點預(yù)警指標(biāo)提示！會游泳也最好在淺水區(qū)！

二、 十一條風(fēng)險點，養(yǎng)成企業(yè)所得稅風(fēng)險自查的思維建模：

1. 管理費用風(fēng)險及自我核查要點

2. 財務(wù)費用風(fēng)險及匯算清繳核查要點

3. 銷售費用風(fēng)險及匯算清繳核查要點

4. 應(yīng)付職工薪酬科目存在問題及核查要點

- 案例5：轉(zhuǎn)付工資未發(fā)放引來聯(lián)合稽查

- 案例6：利用發(fā)票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購車導(dǎo)致的稅企爭議案

5. 固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷存在的稅務(wù)風(fēng)險及核查要點

- 案例7：已經(jīng)提取完折舊，繼續(xù)計提折舊

- 資產(chǎn)的分類不符合規(guī)定的內(nèi)容導(dǎo)致折舊年限不正確；

- 評估增值部分提取了折舊

6. 收入類涉稅風(fēng)險及自我核查要點

- 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)要點，會計上的收入與稅法上的收入差異分析

- 案例8：某玩具廠少計收入被查處

7. 成本類科目中存在的稅務(wù)風(fēng)險及核查要點

- 虛構(gòu)成本、提前結(jié)轉(zhuǎn)成本、已經(jīng)發(fā)生的成本未取得合法票據(jù)

- 案例9：個人所得稅款擠入福利費、以次充好虛增成本

8. 往來科目存在問題及核查要點

- 取得收入記入往來，不記收入或不及時確認(rèn)收入

- 案例10：出租不動產(chǎn)記入預(yù)收賬款未計收入

9. 視同銷售存在的稅務(wù)風(fēng)險及核查要點

- 什么是視同銷售？企業(yè)所得稅與增值稅視同銷售有何不同？

10. 損失扣除的稅務(wù)風(fēng)險及核查要點

- 虛假的損失申報扣除

- 案例11：借給一位老者的巨額款項成了壞賬

- 案例12：獐子島扇貝跑路事件

11. 不征稅收入、免稅收入存在的稅務(wù)風(fēng)險及核查要點

三、九大個人所得稅常見風(fēng)險再提示！

15:30-17:15

模塊四 解析典型案例、分析企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控策略

一、 典型案例解析

1. 股東借款借出了問題！實務(wù)中如何借鑒應(yīng)對？

2. 資金池規(guī)劃不到位多繳了稅款！實務(wù)中如何借鑒應(yīng)對？

3. 程序不對，稅務(wù)局?jǐn)≡V！實務(wù)中如何借鑒應(yīng)對？

二、 內(nèi)控策略建議

1. 重大經(jīng)營事項需要重點作出稅務(wù)規(guī)劃，防范風(fēng)險

2. 強(qiáng)化稅務(wù)崗位職責(zé)及培訓(xùn)

3. 完善內(nèi)部納稅申報及復(fù)核流程

4. 引進(jìn)專業(yè)的稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)

5. 建立定期稅務(wù)風(fēng)險自我評估機(jī)制，建立查前、納稅評估前應(yīng)急響應(yīng)處置應(yīng)對機(jī)制

6. 熟悉稅務(wù)法規(guī)，必要時使用法律武器維護(hù)合法權(quán)益！

三、 案例模擬演練與點評反饋：

1. 案件背景資料

2. 小組討論并推舉代表陳述討論結(jié)果及應(yīng)對策略：

- 可能被認(rèn)定為稅務(wù)問題的有哪些？面對稅務(wù)人員詢問、調(diào)查，如何應(yīng)對解釋？

- 稅務(wù)人員調(diào)查結(jié)束，提出擬處理意見，如何申辯？

3. 點評與反饋總結(jié) 

潘老師

潘洪新老師在稅務(wù)稽查一線工作十多年，目前是某省稅務(wù)局稽查官員，《中國稅務(wù)報》特約撰稿人，江蘇稅軟軟件科技有限公司信息化稽查客座專家，在身處一線的稅務(wù)稽查工作中，積累了豐富的“實戰(zhàn)”經(jīng)驗，查辦過多起重、特大案件。 著有《稅務(wù)稽查那些事兒》、《稅務(wù)稽查明爭與暗戰(zhàn)——慕容稅官的稽查故事》，均以真實案例詳細(xì)解讀稅務(wù)稽查方法、稅務(wù)風(fēng)險防范措施、稅務(wù)稽查的方法和思路，內(nèi)容豐富、生動、接“地氣”。

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