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課程介紹

隨著稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項目在全球開展，國際稅收監(jiān)管和審查不斷加強(qiáng)，轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險管理是所有跨國企業(yè)稅務(wù)管理中不可避免的重中之重。2020年突如其來的疫情雖對跨國企業(yè)的交易產(chǎn)生了一定影響，稅務(wù)管理看似放松，但由于轉(zhuǎn)讓定價追溯調(diào)查的特性，任何時間的定價決策都可能會對企業(yè)未來造成一定影響。

全球反避稅調(diào)查有哪些新的變化？

哪些問題是目前中國轉(zhuǎn)讓定價管理的關(guān)注重點？

全球疫情不穩(wěn)定，特殊時期如何優(yōu)化管理轉(zhuǎn)讓定價？

近年真實發(fā)生的企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價大案，釋放了哪些信息？企業(yè)能從中獲得哪些啟示？

本次課程特邀擁有15年+轉(zhuǎn)讓定價業(yè)務(wù)研究和服務(wù)經(jīng)驗的專家，深度剖析轉(zhuǎn)讓定價的原理及內(nèi)部管理，并結(jié)合案例揭示轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查與調(diào)整中的關(guān)鍵風(fēng)險與常見爭議。幫助企業(yè)由淺至深，系統(tǒng)學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價理論核心與操作難點，提供新的內(nèi)部管理思路，將風(fēng)險防范于未然。

課程收益

- 了解轉(zhuǎn)讓定價最新動態(tài)，洞悉國內(nèi)外轉(zhuǎn)讓定價變化趨勢

- 經(jīng)典案例探究轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查風(fēng)險，提前做好內(nèi)部防控

- 獲取集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價管理寶典，學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的優(yōu)質(zhì)管理方法

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 轉(zhuǎn)讓定價基礎(chǔ)的回顧

1、功能風(fēng)險定位與利潤水平的關(guān)系

2、轉(zhuǎn)讓定價方法及實務(wù)應(yīng)用場景詳解

3、如何選擇更為貼切的利潤水平指標(biāo)？

4、如何審核、提升本企業(yè)的同期資料質(zhì)量？

模塊二：反避稅調(diào)查新動向

1、 數(shù)據(jù)解讀反避稅調(diào)查的發(fā)展

2、 反避稅調(diào)查特征和新變化：“重調(diào)查”向“重管理”的轉(zhuǎn)型升級

3、 中國轉(zhuǎn)讓定價管理關(guān)注的熱點技術(shù)問題

模塊三：最新國內(nèi)外轉(zhuǎn)讓定價發(fā)展變化

1、專題：OECD金融交易轉(zhuǎn)讓定價指南新鮮出爐，如何理解關(guān)聯(lián)資金交易新走向

2、歐盟針對特定跨境安排的強(qiáng)制報告制度出臺，籌劃方案要曝光？

3、疫情下的轉(zhuǎn)讓定價管理如何優(yōu)化？

4、海關(guān)轉(zhuǎn)讓定價管理動向

5、海南自貿(mào)港背景下的轉(zhuǎn)讓定價管理

6、經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法下的無形資產(chǎn)管理

模塊四：轉(zhuǎn)讓定價實務(wù)案例與核心技術(shù)專題

【核心案例1：反避稅調(diào)查中的價值鏈分析】

案例背景：被調(diào)查企業(yè)A公司是某外國跨國集團(tuán)的在華工廠，主要從事汽車零部件的生產(chǎn)和銷售，同時開展非關(guān)聯(lián)內(nèi)銷和關(guān)聯(lián)外銷業(yè)務(wù)，內(nèi)銷業(yè)務(wù)利潤水平波動較大，關(guān)聯(lián)外銷利潤水平較低但穩(wěn)定。企業(yè)同時支付特許權(quán)使用費和內(nèi)銷產(chǎn)品定制設(shè)計服務(wù)費。

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)獲得的數(shù)據(jù)資料、駐場約談信息，主要圍繞A企業(yè)整體利潤低于同行業(yè)平均水平的特征，對功能風(fēng)險定位、特許權(quán)使用費支付、設(shè)計服務(wù)費支付等多個事項出發(fā)對A企業(yè)提出質(zhì)疑，雙方分歧明顯，價值鏈分析被提上議程。

價值鏈分析已經(jīng)成為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展反避稅調(diào)查、預(yù)約定價審核中不可或缺的一部分，通過價值鏈分析可以幫助梳理和分析：

- 企業(yè)集團(tuán)運營中的價值鏈模式

- 如何開展可行的價值鏈分析

- 如何理解、運用價值鏈分析的結(jié)果

- 如何審核、提升本公司合規(guī)文檔中的價值鏈分析

- 反避稅調(diào)查中的價值鏈分析實務(wù)案例

【核心案例2：反避稅管理中的“管理”---轉(zhuǎn)讓定價自行調(diào)整案例】

稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅的“管理”手段運用，其含義和特征如何。大額支付服務(wù)費帶來的風(fēng)險

異常調(diào)價問題

案例背景：

A企業(yè)是外資在華工廠，在某省某市從事專業(yè)化學(xué)品的生產(chǎn)，有工人不到200人，同時在北京設(shè)立了區(qū)域管理分公司，北京分公司承擔(dān)東亞地區(qū)的銷售和技術(shù)支持職能。2012-2018年，該企業(yè)經(jīng)營持續(xù)虧損，累計尚未彌補的虧損額超過2億元。

2019年，該企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的稅務(wù)事項通知書，要求針對該企業(yè)2012-2018年期間的納稅情況進(jìn)行調(diào)查核實，對該企業(yè)的功能風(fēng)險定位、支付集團(tuán)內(nèi)服務(wù)費、關(guān)聯(lián)銷售定價政策、關(guān)聯(lián)資金融通以及長期虧損原因等多個事項提出了質(zhì)疑。如企業(yè)拒不接受，稅務(wù)機(jī)關(guān)將開展反避稅調(diào)查。

思考：

1. 反避稅調(diào)查與轉(zhuǎn)讓定價自行調(diào)整的區(qū)別和利弊？

2. 如何決擇是否開展轉(zhuǎn)讓定價自行調(diào)整

3. 如果決定開展轉(zhuǎn)讓定價自行調(diào)整，有哪些注意事項？

……

16:30 講解結(jié)束，互動問答

17:00 課程結(jié)束

班老師

知名稅務(wù)師事務(wù)所 轉(zhuǎn)移定價高級經(jīng)理

班先生具有15年+轉(zhuǎn)讓定價業(yè)務(wù)研究和服務(wù)經(jīng)驗，曾為諸多跨國公司集團(tuán)企業(yè)提供轉(zhuǎn)讓定價籌劃、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)對、無形資產(chǎn)評估、同期資料準(zhǔn)備、預(yù)約定價安排、海關(guān)籌劃及調(diào)查應(yīng)對等專業(yè)服務(wù)。 班先生曾就職于在華日資企業(yè)財務(wù)部，還曾日本專職從事轉(zhuǎn)讓定價工作，幫助跨國公司總部處理全球轉(zhuǎn)讓定價管理、中日雙邊預(yù)約定價安排、在華轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)對等業(yè)務(wù)。班先生善于站在集團(tuán)視角考慮問題，對于服務(wù)中國大型“走出去”集團(tuán)的轉(zhuǎn)讓定價籌劃、集團(tuán)定價政策制定、滿足國際合規(guī)義務(wù)頗有心得。

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