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‖專題背景‖

營改增已經(jīng)運行一段時間，房地產(chǎn)建筑業(yè)在運行當(dāng)中突顯的一些問題如何應(yīng)對？如：已交營業(yè)稅如何開具增值稅發(fā)票，是否在申報表反映？收到預(yù)收款的同時如果客戶需要增值稅發(fā)票，是否開具，增值稅如何計算？建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)新老項目的界定不對稱如何解決？“項目”的界定標(biāo)準(zhǔn)會計與各稅種之間的差異如何協(xié)調(diào)？新老項目同時存在增值稅如何抵扣？申報表如何列式？不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會計處理？企業(yè)所得稅、土地增值稅申報表如何填報……會計人員面對選擇舉棋不定，本次課程將通過具體的、淺顯的案例，和您一起應(yīng)對營改增操作中的實際問題，尋找適合您的應(yīng)對策略。

稅務(wù)稽查是每位財務(wù)人員頭疼的問題，而稅務(wù)機關(guān)稽查“查賬必查票、查稅必查票、查案必查票”的“三查”方針，使發(fā)票問題成為企業(yè)的頭等大事，而來勢洶洶的營改增使發(fā)票風(fēng)險更加撲朔迷離、步步驚心。合同是稅收籌劃的最好工具，同時也是涉稅風(fēng)險的重要載體，合同簽訂得當(dāng)，可以有效降低稅負(fù)，簽訂不當(dāng)，稅收風(fēng)險激增，可謂成也合同，敗也合同。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所人員。

‖主講內(nèi)容‖

一：營改增計稅原理及疑難問題解析

(一) 銷項稅計稅原理及疑難問題解析

1．營改增核心理論

2．正確把控銷售額

3．不可忽視的價外費用

4．視同銷售風(fēng)險把控及運用技巧

5．銷項稅額涉稅風(fēng)險點—視同銷售、價外費用

6．延遲取票進(jìn)項稅抵扣風(fēng)險把控

7．投資免營業(yè)稅的政策是否有效?投資是否需要繳納增值稅?

8．納稅義務(wù)發(fā)生時間及對結(jié)算方式、合同條款的影響

9．預(yù)交稅款是否表示納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生?

10．增值稅什么時候繳?

11．營改增后票據(jù)開具地點

12．營改增后兼營、混合經(jīng)營納稅要點把控

13．舊設(shè)備銷售銷項稅處理

14．拆借資金增值稅處理及要點把控

15．差額征稅銷項稅額確定技巧

16．簡易征收涉稅要點把控

(二) 進(jìn)項計稅原理及疑難問題解析

1．進(jìn)項稅抵扣的基本理念及應(yīng)用技巧

2．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的判定

3．非正常損失界定的變化、難點

4．已抵扣項目用于不得抵扣項目進(jìn)項稅如何轉(zhuǎn)出?

5．不得抵扣項目變?yōu)榈挚垌椖窟M(jìn)項稅抵扣技巧

6．進(jìn)項稅抵扣的票據(jù)有哪些?

7．總分機構(gòu)之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進(jìn)項稅額?

8．房地產(chǎn)企業(yè)營改增后取得進(jìn)項稅發(fā)票的10大障礙及應(yīng)對技巧?

9．企業(yè)有哪些進(jìn)項稅額可以抵扣?

10．不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的難點

11．臨時建筑進(jìn)項稅額的處理問題

12．集體福利的界定及對進(jìn)項稅額的處理

13．工資、勞務(wù)費用進(jìn)項稅額抵扣問題

14．聚沙成丘—期間費用進(jìn)項稅匯集抵扣

15．營改增前期末留抵稅額抵扣要點把控

16．一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分及稅收處理差異

(三) 票據(jù)實戰(zhàn)操做及風(fēng)險把控

1．專票背后潛藏的巨大風(fēng)險—專用發(fā)票和刑事責(zé)任曖昧關(guān)系

2．專用發(fā)票被“虛開”的無奈及風(fēng)險規(guī)避

3．善意、惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理

4．失控發(fā)票的節(jié)稅策略

5．滯留票涉稅風(fēng)險提示?

6．視同銷售中發(fā)票要點把控

7．由購買方承擔(dān)貼現(xiàn)費用的稅務(wù)處理

8．超期認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的補救辦法

9．增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版實施，虛開還能躲藏嗎

10．增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣規(guī)定——莫因失誤而悔恨。

11．增值稅專用發(fā)票稽查 “三流合一”的原則

12．常見不得開具專票情形

13．銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等情形如何處理?

14．丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么抵扣進(jìn)項稅額?

(四) 特殊業(yè)務(wù)票據(jù)專項檢查的影響及典型案例分析

1．融資、資金拆借業(yè)務(wù)過程中的票據(jù)問題及稅務(wù)稽查要點

2．資本運作過程中票據(jù)稽查要點

3．特殊工程業(yè)務(wù)票據(jù)處理技巧及稽查應(yīng)對（甲供工程、分包等）

4．集團內(nèi)部母子公司及總分公司業(yè)務(wù)涉票稽查風(fēng)險點

5．營銷策略涉票業(yè)務(wù)風(fēng)險把控(精裝房銷售、賣房贈車等)

(五) 合同控稅策略

1．合同—通往天堂和地獄的門票

2．合同、業(yè)務(wù)流程與稅收的關(guān)系

3．合同風(fēng)險及籌劃的核心：九個統(tǒng)一和三個匹配

4．巧簽合同降低稅負(fù)及典型案例分析

5．營改增后合同簽訂稅務(wù)規(guī)劃及風(fēng)險管控

1) 營改增前后合同簽訂不同點

2) 營改增后合同簽訂不可或缺的條款

3) 建立動態(tài)合同管理體系

4) 產(chǎn)品定價和供應(yīng)商管理

(六) 營改增價值鏈提升——稅收籌劃方案

1．進(jìn)項稅抵扣技巧

2．業(yè)務(wù)性質(zhì)籌劃

3．兼營、混合經(jīng)營操控

4．延遲納稅技巧

5．項目公司留抵稅額解決之道

6．項目公司組織形式籌劃技巧

7．多元化經(jīng)營——擴展業(yè)務(wù)范圍，加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級

8．公司間功能的重新分配與定位平衡稅負(fù)

9．并購重組過程中的節(jié)稅之道

李老師

‖主講專家‖李老師：中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家。現(xiàn)擔(dān)任多家大中型地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計、評估、培訓(xùn)中介的稅務(wù)顧問。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊稅務(wù)師》 雜志、《中國稅務(wù)報》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)重組、稅收籌劃及房地產(chǎn)企業(yè)稅收。先后在40多個城市舉辦過房地產(chǎn)財稅專題講座與 培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實用； 授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評。

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