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‖專題背景‖

?營(yíng)改增或?qū)⒊蔀榉康禺a(chǎn)、建筑業(yè)興衰的分水嶺，企業(yè)面臨稅負(fù)加重，賬務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大等諸多風(fēng)險(xiǎn)，是牽一發(fā)而動(dòng)全身的特大事情。房企實(shí)施營(yíng)改增政策將導(dǎo)致稅負(fù)與利潤(rùn)降低還是增加？影響幅度有多大？從政策帶來的風(fēng)險(xiǎn)來看，最終還是由售價(jià)與可抵扣進(jìn)項(xiàng)決定的。而售價(jià)受市場(chǎng)環(huán)境影響最大，因此可抵扣進(jìn)項(xiàng)受政策的影響是更大的，營(yíng)改增政策的實(shí)施對(duì)房企和建筑業(yè)的影響，無論是政策細(xì)節(jié)內(nèi)容，還是市場(chǎng)環(huán)境，都具有極強(qiáng)的不可控性。

?正確應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”帶來的風(fēng)險(xiǎn)，盡早制定完善應(yīng)對(duì)策略，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)意義重大。先人一步，勝人一籌。企業(yè)不要僅僅停留在等待政策、分析政策、分析影響的層面上，而要實(shí)實(shí)在在的著手去準(zhǔn)備——營(yíng)改增后各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)該如何有效應(yīng)對(duì)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程急需梳理，過渡銜接政策及時(shí)申請(qǐng)運(yùn)用，否則財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)不可避免！

?營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生深刻的影響，面對(duì)這種變化，我們?nèi)绾伪M快掌握最新的政策要點(diǎn)及其未來變化，如何抓住機(jī)遇優(yōu)化我們的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)，如何根據(jù)今后可能發(fā)生的變化，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，如何調(diào)整我們的財(cái)務(wù)工作，如何抓住機(jī)會(huì)做好我們的納稅籌劃，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)？稅制改革兵臨城下，身為企業(yè)財(cái)稅人員的你是否枕戈待旦，做好了準(zhǔn)備？

‖培訓(xùn)受眾‖

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

一：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅政策及影響

1．增值稅原理、特征與計(jì)稅方式

2．增值稅與營(yíng)業(yè)稅對(duì)比

3．增值稅對(duì)利潤(rùn)的影響

4．稅率與征收率

5．新老項(xiàng)目界定

6．納稅人身份管理

7．老項(xiàng)目計(jì)稅方式選擇

8．價(jià)外費(fèi)用與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

9．混業(yè)經(jīng)營(yíng)與兼營(yíng)

10．銷售退回

11．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的范圍

12．稅控設(shè)備抵減應(yīng)交稅金

13．工程計(jì)價(jià)規(guī)則調(diào)整

14．影響稅負(fù)的關(guān)鍵

15．非營(yíng)業(yè)活動(dòng)

16．預(yù)售房產(chǎn)稅收征管

二：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅重點(diǎn)事項(xiàng)

1．進(jìn)項(xiàng)稅管理

⑴ 供應(yīng)商管理

① 供應(yīng)商身份選擇與票據(jù)

② 票據(jù)類別對(duì)稅負(fù)影響

③ 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證

④ 抵扣條件與不得抵扣范圍

⑵ 合同管理（談判、計(jì)價(jià)方式）

① 價(jià)格是否含稅

② 發(fā)票開具條款（時(shí)間、種類、不合規(guī)責(zé)任承擔(dān)）

③ 運(yùn)輸、安裝結(jié)算方式

⑶ 開發(fā)全程各階段票據(jù)

① 合法憑證種類

② 征地階段

③ 規(guī)劃設(shè)計(jì)階段

④ 建設(shè)施工階段

⑤ 預(yù)售階段

⑥ 完工與后續(xù)支出

2．銷項(xiàng)管理

⑴ 定價(jià)體系影響

⑵ 促銷方式對(duì)稅負(fù)影響

⑶ 不動(dòng)產(chǎn)抵扣

⑷ 銷項(xiàng)發(fā)票管理

⑸ 違約金專題

⑹ 視同銷售

三：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅主要籌劃方向

1．營(yíng)改增面臨三大風(fēng)險(xiǎn)及稅收管理新思路

2．商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式

⑴ 租賃

⑵ 售后回租

3．投資模式（組織架構(gòu)關(guān)聯(lián)交易設(shè)計(jì)）

4．甲供材料（清包與大包如何選擇）

5．融資模式

⑴ 無息借貸稅收風(fēng)險(xiǎn)

⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還模式

6．上下游供應(yīng)鏈

7．其它籌劃手段

8．內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

四：房產(chǎn)行業(yè)增值稅計(jì)算方式及申報(bào)

1．簡(jiǎn)易征收

2．一般計(jì)稅

五：房產(chǎn)行業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算

1．會(huì)計(jì)科目設(shè)置

2．一般計(jì)稅

3．簡(jiǎn)易征收

4．新老項(xiàng)目并存，進(jìn)項(xiàng)如何抵扣

5．核算與申報(bào)重點(diǎn)

六：增值稅對(duì)其它稅種影響

七：營(yíng)改增涉稅事宜稽查風(fēng)險(xiǎn)控制

1．營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的確定

2．甲供材料營(yíng)業(yè)稅

3．以房抵債

八：后營(yíng)改增時(shí)代票據(jù)與稅務(wù)管理

1．虛開增值稅專票法律風(fēng)險(xiǎn)

2．如何防止虛開、代開發(fā)票

3．取得虛開發(fā)票如何避險(xiǎn)

4．發(fā)票開具、作廢、紅字、認(rèn)證與抵扣

5．丟失發(fā)票、逾期處理

6．合理規(guī)范業(yè)務(wù)流程，杜絕虛開

7．如何解決付款方向不符

8．增值稅專票管理制度

九：專家現(xiàn)場(chǎng)答疑互動(dòng)，解答學(xué)員營(yíng)改增疑難問題。

許老師

許老師：國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。

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