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課程背景

全面預算管理已經成為現代企業的標準管理體系，全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業的標準作業程序。從最初的計劃、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，是連接企業內部管理與外部市場的橋梁，是落實企業戰略的重要工具。

本課程從全面預算管理的全過程來講解全面預算管理理念、全面預算的編制內容、全面預算管理流程、全面預算管理的10大難點、預算的編制方法。

課程收益

?全面了解全面預算管理理念

?全面了解全面預算的編制內容

?全面了解全面預算管理流程

?全面了解全面預算管理的10大難點

?全面了解全面預算的編制方法

?中國石油化工集團公司全面預算管理案例分享

學員對象：

董事長、總裁/總經理、首席財務官/財務總監、財務經理、企業中高層等

課程大綱

第一單元 戰略導向下的全面預算管理介紹

?全面預算管理理念

【案例導入】樂百氏集團的全面預算管理

?全面預算管理與傳統財務預算

?全面預算管理模式與企業戰略

?全面預算管理技術支持與企業預算文化

?全面預算管理氣氛與員工素質

?全面預算管理基礎與組織架構

?全面預算管理目標與企業戰略目標

【學員討論】如何建立你企業的預算文化?

?全面預算管理特點

?全面預算

?全員參與

?全過程管理

?全面預算管理流程

?目標制定

?預算編制

?預算控制

?預算分析

?預算反饋

?預算調整

?預算考核

?全面預算管理組織架構

?組織機構構成

?全面預算管理委員會及職責

?全面預算管理辦公室及職責

?預算基層單位及職責

?全面預算編制原則

?遵守法律法規

?遵守總部規定

?合理配置資源

?制定預算指標

?反映經營業務

?結果量化展示

?預算相互銜接

?全面預算編制依據

?預算委員會下達的預算目標

?公司歷史最好水平

?所在行業平均水平

?所在行業最好水平

第二單元 全面預算的編制內容

?全面預算基本框架

?經營預算

?資本預算

?財務預算

?全面預算的分類

?按編制內容分

?按編制時間分

?按控制功能分

?各項子預算的編制內容

?銷售預算

?生產預算

?采購預算

?職工薪酬預算

?制造費用預算

?期末存貨預算

?產品成本預算

?銷售費用預算

?管理費用預算

?財務費用預算

?固定資產投資預算

?權益性投資預算

?現金預算

?損益表預算

?資產負債表預算

?現金流量表預算

第三單元 全面預算管理流程

?目標制定

?如何選擇預算指標

?如何確定預算指標

?如何分解預算指標

?預算編制

?編制預算

?確定CPI

?制定措施

?提出建議

?預算控制

?環境控制

?授權控制

?目標控制

?制度控制

?程序控制

?滾動控制

?價值控制

【學員討論】如何控制預算?

?預算分析

?預算分析會

1)基層差異分析會

2)部門專業分析會

3)公司全面分析會

?預算分析會的內容

1)上月整改措施落實情況

2)尋找本月預算差異項目

3)分析本月預算差異原因

4)制定本月預算整改方案

?預算分析方法

1)差異分析法

2)對比分析法

3)對標分析法

4)結構分析法

5)趨勢分析法

6)因素分析法

7)排名分析法

8)多維分析法

?預算反饋

?重大問題及時反饋

?預算分析差異反饋

?預算差異原因反饋

?預算整改方案反饋

?預算調整

?預算調整條件

?預算調整依據

?預算調整程序

?預算調整時間

?預算考核

?編制質量考核

?執行情況考核

第四單元 全面預算管理的10大難點

?公司員工對全民預算管理認識不夠，不夠重視，怎么辦？

?預算指標不準確，過高或過低，怎么辦？

?預算指標與績效指標披著“兩張皮”，怎么辦？

?如何正確處理預算控制與價值控制的關系？

?如何避免全面預算管理出現虎頭蛇尾？

?組織架構變動，全面預算應如何調整？

?預算單位責任人員發生變動，預算考核應如何處理？

?如何提高預算指標和預算編制的準確性？

?如何處理好全面預算管理與企業發展戰略關系？

?財務部預算經理如何高效推行全面預算管理？

第五單元 預算的編制方法

?固定預算

?固定預算介紹

?適用范圍

?彈性預算

?彈性預算介紹

?適用范圍

?滾動預算

?滾動預算介紹

?適用范圍

?零基預算

?零基預算介紹

?適用范圍

?概率預算

?概率預算介紹

?適用范圍

【學員討論】如何編制費用預算？

第六單元 案例

中國石化集團全面預算管理

邱老師

高端審計管理老師/咨詢師

精通審計全盤管理

精通內控風險管理

教育經歷

邱健老師，1973年出生于湖南株洲，41歲，常住珠海，國際注冊內部審計師（CIA），國際注冊內部控制師（CICS），高級風險評估專業人員證書（RAPC），國際注冊信息系統審計師（CISA），國際注冊管理會計師(CMA)。

工作經歷

1. 2009—2013年，中國五百強排名247，全球乳業前十名的伊利集團（員工十幾萬人） 集團審計部總監，伊利商學院高級培訓師

2. 2006—2009年 德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業） 審計監察部經理

3. 2001—2006年 廣東威爾醫學科技股份集團（2004年深交所上市） 審計部經理，負責協助董秘的上市工作

4. 1994--2001年 香港匯達家具集團（員工5000多人，大陸4個工廠） 財務部主管，后提升為審計部經理

老師優勢

邱健老師曾在外資、民營、中國五百強國有控股企業工作，并有在三家國內大型上市集團公司工作的經驗，長期從事審計監察管理、內控與風險管理等職位超過19年，是國內極少數主講專業的審計、內控與風險管理的高端老師，特別是“伊利集團”被評為全國內審工作先進企業，邱老師在這方面取得了寶貴的經驗。

審計監察管理：在內部審計各領域的實際操作中具有非常豐富的實戰經驗，有一整套先進、嚴謹、實用的審計管理理念，具備內部審計管理平臺的系統建設和團隊領導能力。

內控與風險管理：參與組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作，將風險管理嵌入到內控體系當中，對內控和風險管理體系的建立、維護、持續改進等具有豐富經驗，對內控和風險管理最新理論有深入研究。

咨詢輔導項目：曾經組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作，目前在福建泉州一家大集團公司，做內控體系和風險管理咨詢管理和項目輔導，包括企業內控管理，風險管理，內控框架和指引落地工作，內控和風險管理體系建設，內控和風控自評等。

授課風格

邱健老師鉆研審計內控風險管理約20年，歷經多行業多組織運營模式，善于將精深的理論與豐富實踐經驗相結合，并以通俗易懂語言進行教學。老師善于在講課中例舉多年經驗中經典案例、行業內典型案例進行教學,使學員聽得懂,記得住,能運用。另外，老師善于啟發學員進行思考，如何將學到的成果與本企業的實際相結合開展工作，并給予對應指導。

服務特色:

邱健老師秉承審計人嚴謹風格，培訓前、中、后閉環控制，不斷總結提升講課和服務水平。老師每次培訓前都開展課前調查，根據反饋的學員背景、資歷、人數等調整授課方案，以求做到最貼合學員實際，達到最好的培訓效果；培訓中積極接收學員反饋意見，進行雙向溝通，滿足學員需求；培訓后跟進培訓效果，持續提升講課和服務水平。

培訓課題:

審計監察類：《審計創造價值》《企業內部審計》《審計戰略和審計體系構建》《各類型審計開展實務》《合規體系建設和反舞弊實務》《多種審計模式結合開展實務》《卓越績效評估（審計）》《審計咨詢與評估》

內控類：《企業內部控制》《COSO框架和內控規范指引》《內控評估》《內控體系建設實務》《各業務循環內控實務》

風險管理：《企業風險管理》《全面風險管理框架》《風險識別和評估》

綜合管理類：《內部控制與風險管理》《內部控制與內部審計管理》

服務客戶:

呼和浩特抽水蓄能發電集團、駱駝蓄電池集團（襄陽）股份有限公司、中建三局集團、深圳建設集團有限公司、深圳市建筑設計研究總院有限公司、三源特種建材有限公司、內蒙古伊利集團、東莞華南印刷（香港）有限公司、德豪潤達電器股份公司、廣東威爾醫學科技股份公司、香港匯達家具集團、東莞華智彩印包裝有限公司、九牧廚衛股份有限公司、珠海航電電纜有限公司、珠海納思達集團、廣東科旺電器集團、福建泉州森源家具集團、廣州白云電器、太陽誘電電子集團、深圳三諾電子集團等。

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