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課程背景：

營(yíng)改增以來(lái)，隨著金稅三期的全面上線(xiàn)運(yùn)行，信息比對(duì)，征管和稽查力度增大，房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)財(cái)稅處理發(fā)生了重大的變化，也出現(xiàn)了諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。尤其是即將開(kāi)始的金稅四期系統(tǒng)升級(jí)嚴(yán)監(jiān)管形勢(shì)下，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境中，要想謀求進(jìn)一步發(fā)展，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，必須高度重視財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，不斷探索和嘗試各種財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控新手段、新方法、新思路，推動(dòng)房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

本次課程列出了房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)二十個(gè)主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”專(zhuān)題，并提出了應(yīng)對(duì)思路與方法。按照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期，分為“拿地、一二級(jí)聯(lián)動(dòng)開(kāi)發(fā)、合作開(kāi)發(fā)、施工、預(yù)售、銷(xiāo)售、土地增值稅清算”六階段講解財(cái)稅痛點(diǎn)與應(yīng)對(duì)方法；以特殊業(yè)務(wù)為主線(xiàn)，講解建筑企業(yè)主要痛點(diǎn)及策略。整個(gè)課程做到重實(shí)戰(zhàn)、重實(shí)效、重實(shí)用，講解房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)實(shí)際工作中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)、痛點(diǎn)問(wèn)題，很多困擾您的難題，如稅企爭(zhēng)議化解，將在課堂中迎刃而解，很多您暫時(shí)還未遇到的問(wèn)題從此了然于胸！

課程對(duì)象：

各房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程目標(biāo)：

1、“嵌入最新政策”，課程中引用財(cái)稅政策截至開(kāi)課前1天；

2、“強(qiáng)調(diào)四川特色”，課程中強(qiáng)調(diào)四川稅務(wù)局對(duì)政策執(zhí)行的口徑；

3、“展示實(shí)戰(zhàn)案例”，課程中展示講師自身實(shí)操的企業(yè)案例；

4、“專(zhuān)屬針對(duì)答疑”，講師針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)提出的疑難問(wèn)題快速精準(zhǔn)回復(fù)。

課程大綱：

開(kāi)篇語(yǔ)：當(dāng)前征管新形勢(shì)與企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)

1、嚴(yán)打虛開(kāi)虛抵增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2、減稅降費(fèi)政策對(duì)房地產(chǎn)建筑企業(yè)的影響

3、納稅信用評(píng)級(jí)與黑名單制度

一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)題

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的勾選認(rèn)證、作廢、紅字發(fā)票

2、丟失專(zhuān)用發(fā)票的處理

3、異常扣稅憑證

二、違約金專(zhuān)題

1、違約金收入與支出企業(yè)所得稅處理

2、違約金收入是否屬于價(jià)外費(fèi)用

3、違約金支出是否必須取得發(fā)票

三、房地產(chǎn)企業(yè)拿地階段主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對(duì)方法

1、“招拍掛”涉及的印花稅、契稅、土地使用稅及票據(jù)

2、新設(shè)項(xiàng)目公司能否享受小規(guī)模減半納稅待遇?

3、市政建設(shè)配套費(fèi)到底要不要繳納契稅？

四、房地產(chǎn)企業(yè)施工階段主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對(duì)方法

1、房地產(chǎn)企業(yè)能否“甲供”？

2、工程預(yù)付款如何索取發(fā)票

3、開(kāi)發(fā)成本如何歸集與分配

五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售及完工階段主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對(duì)方法

1、房企預(yù)售階段預(yù)收款的范圍如何界定？

2、預(yù)售階段增值稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅的疑難事項(xiàng)

3、預(yù)售階段如何享受增值稅留抵稅額退稅

六、農(nóng)民工工資代發(fā)與用工模式

1、農(nóng)民工工資支付條例重點(diǎn)條款

2、農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)

3、總包代發(fā)分包農(nóng)民工工資，個(gè)稅代扣主體

七、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)專(zhuān)題

1、一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，如何判斷

2、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的差異

3、分包單位既供貨又提供建筑服務(wù)應(yīng)如何開(kāi)票

八、甲供與大包

1、甲供工程的類(lèi)型

2、甲供工程結(jié)算模式

3、甲供工程計(jì)稅方式

九、掛靠業(yè)務(wù)專(zhuān)題

1、營(yíng)改增后建筑企業(yè)主要變化

2、被掛靠方的風(fēng)險(xiǎn)

3、合同如何簽訂

十、總分包與差額征稅

1、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下總分包

2、一般計(jì)稅方式下總分包

3、預(yù)交稅款

十一、個(gè)人所得稅專(zhuān)題

1、自然人代開(kāi)發(fā)票，支付時(shí)是否應(yīng)代扣個(gè)人所得稅

2、一次性獎(jiǎng)勵(lì)特殊計(jì)稅方式的運(yùn)用

3、私車(chē)公用

十二、跨區(qū)域施工預(yù)交稅款與抵減

1、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記

2、增值稅預(yù)交

3、應(yīng)納稅額抵減預(yù)交稅款

十三、股權(quán)投資專(zhuān)題

1、投資方身份與稅收待遇差異

2、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅處理

3、法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利

十四、合法憑證專(zhuān)題

1、合法憑證類(lèi)別

2、合法憑證稅前扣除時(shí)效

3、未能及時(shí)取得合法憑證的處理

十五、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與轉(zhuǎn)出專(zhuān)題

1、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況

2、非正常損失如何確認(rèn)

3、同時(shí)有簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)稅如何劃分

十六、稅企爭(zhēng)議化解專(zhuān)題

1、稅企爭(zhēng)議的處理方式

2、稅法條文的準(zhǔn)確理解與運(yùn)用

3、滯納金可否超過(guò)本金

十七、融資業(yè)務(wù)專(zhuān)題

1、金融企業(yè)融資據(jù)實(shí)扣除

2、民間借貸限額稅前扣除

3、關(guān)聯(lián)方融資與自然人融資

十八、建筑施工企業(yè)增值稅計(jì)稅方式

1、必須簡(jiǎn)易計(jì)稅情況

2、可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅情況

3、必須一般計(jì)稅情況

十九、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的痛點(diǎn)

1、土增稅扣除項(xiàng)目金額到底怎么分?jǐn)偅?/p>

2、精裝修房屋土地增值稅清算疑難事宜

3、公共配套設(shè)施土地增值稅清算疑難事宜

二十、建筑施工企業(yè)所得稅核定改查賬專(zhuān)題

1、核定征稅期間虧損可否彌補(bǔ)

2、核定改查賬如何處理

3、企業(yè)所得稅收入如何確認(rèn)

許老師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事建筑企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型建筑企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。

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