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課程背景

全面預算管理已經成為現代企業的標準管理體系，全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業的標準作業程序，是實現企業戰略導向的重要工具。

預算準確的企業，可以在年末即已可準確地預測到下一年的經營情況及經營成果，以達到股東會預期的業績要求，并能未雨綢繆地提前調配相應的資源以保證預算的達成，使公司的經營始終在有計劃有控制地狀態下運行。對于現代企業來講，沒有預算地走到哪算哪的戰略規劃是不可接受的。

課程收益

全面了解全面預算管理理念

全面了解全面預算的編制內容

全面了解全面預算的編制方法

通過預算全面管理企業運作的方法及控制點

全面了解全面預算管理的10大難點

通過全面預算的管控最終實現公司制定的戰略導向

課程對象

董事長、總裁/總經理、首席財務官/財務總監、財務經理、企業中高層等

課程內容

第一單元 傳統財務工作方法受到的挑戰

財務工作的附加值低

重過去，輕未來

重編制，輕執行

沒有預算或一年只做一次預算，計劃沒有變化快，預算了也用不上

財務提供的數字和報告不是老板或董事長最需要的

【案例】老板或董事長最希望看到的公司運營駕駛倉

【應對措施】

變年度預算為全面預算

跨部門經營分析會（周/月)

重新梳理結帳流程，快速出月度業績快報

【案例】誰打敗了摩托羅拉

【角色扮演】怎樣推行全面預算管理

第二單元 戰略導向下的全面預算管理介紹

全面預算管理理念

全面預算管理與傳統財務預算

全面預算管理模式與企業戰略

全面預算管理技術支持與企業預算文化

全面預算管理氣氛與員工素質

全面預算管理基礎與組織架構

全面預算管理目標與企業戰略目標

全面預算管理特點

全面預算

全員參與

全過程管理

全面預算管理流程

目標制定

預算編制

預算控制

預算分析

預算反饋

預算調整

預算考核

全面預算管理組織架構

組織機構構成

全面預算管理委員會及職責

預算基層單位及職責

全面預算編制原則

遵守法律法規

遵守總部規定

合理配置資源

制定預算指標

反映經營業務

結果量化展示

預算相互銜接

全面預算編制依據

預算委員會下達的預算目標

公司歷史最好水平

所在行業平均水平

所在行業最好水平

第三單元 全面預算的編制方法

固定預算

固定預算介紹

適用范圍

彈性預算

彈性預算介紹

適用范圍

滾動預算

滾動預算介紹

適用范圍

零基預算

零基預算介紹

適用范圍

概率預算

概率預算介紹

適用范圍

【學員討論】如何編制費用預算？

第四單元 編制全面預算需用到前期數據及其主要取得方法

銷售收入預測的主要方法

市場占有率推算法

IBM的WATERFALL預測

IBM的銷售訂單預測

客戶咨詢法

相關性分析法

銷售預測方法總結

費用的主要預算方法

增量預測法

【角色扮演】如果和部門經理談部門費用預算

第五單元 全面預算的編制內容

全面預算基本框架

經營預算

資本預算

財務預算

全面預算的分類

按編制內容分

按編制時間分

按控制功能分

各項子預算的編制內容

銷售預算

生產預算

采購預算

職工薪酬預算

期末存貨預算

銷售費用預算

管理費用預算

財務費用預算

固定資產投資預算

權益性投資預算

現金預算

損益表預算

資產負債表預算

現金流量表預算

【案例】德豪潤達全面預算展示

第六單元 全面預算的全面管理

總體原則：事前預算、事中控制、事后分析

事前預算

編制預算

確定CPI

制定措施

提出建議

事中控制

客戶行為控制

采購成本控制

研發成本控制

營銷費用控制

存貨成本控制

事后分析

預算分析會

1)基層差異分析會

2)部門專業分析會

3)公司全面分析會

預算分析會的內容

1)上月整改措施落實情況

2)尋找本月預算差異項目

3)分析本月預算差異原因

4)制定本月預算整改方案

預算分析方法

1)差異分析法

2)對比分析法

3)對標分析法

4)結構分析法

5)趨勢分析法

6)因素分析法

7)排名分析法

8)多維分析法

預算反饋

重大問題及時反饋

預算分析差異反饋

預算差異原因反饋

預算整改方案反饋

預算調整

預算調整條件

預算調整依據

預算調整程序

預算調整時間

預算考核

編制質量考核

執行情況考核

第七單元 全面預算管理的10大難點

公司員工對全民預算管理認識不夠，不夠重視，怎么辦？

預算指標不準確，過高或過低，怎么辦？

預算指標與績效指標披著“兩張皮”，怎么辦？

如何正確處理預算控制與價值控制的關系？

如何避免全面預算管理出現虎頭蛇尾？

組織架構變動，全面預算應如何調整？

預算單位責任人員發生變動，預算考核應如何處理？

如何提高預算指標和預算編制的準確性？

如何處理好全面預算管理與企業發展戰略關系？

財務部預算經理如何高效推行全面預算管理？

【綜合案例】

黃老師

講師介紹

高端企業上市實戰培訓師/咨詢師;

房地產企業上市全盤操控與項目咨詢輔導專家;

中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA）;

中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA）;

高級國際財務管理師（SIFM）

國際注冊財務管理師（CMA）

高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書

劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼）

北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。

曾任：世界五百強東莞諾基亞集團 財務部經理

曾任：珠海恒利集團（房地產） 集團財務部總監 財務首席官

現任：廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及

三板掛牌公司） 首席財務官CFO 集團財務部總監

黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、大型民營企業從事財務

工作22年，并有在5家國內及國外上市公司財務官工作的經驗，長期從事上市前、上市中

上市后企業財務總監、首席財務官等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對擬上市企業的上市重組具有豐富的實戰經驗。

黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達上市過程，并參與了德豪潤達注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程，還全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導、及遞交資料工作，已在證監會排隊掛牌；2012-2013年江蘇卡威汽車工業集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規范公司運作，已完成盡調、上市輔導等工作，股改也在進行中；同時也參與了廣東世榮兆業股份集團，廣東威爾醫學科技股份的重組、定向增發、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產企業的增發，對境內外企業上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內地排名前五位的著名會計師事務所有緊密的合作關系，并與多家券商、投行、基金公司聯系緊密。

黃海老師，在IPO上市與輔導、資本運作、投融資、企業重組、新三版、營改增等方面特別搞長，經驗豐富，是不可多得的實戰、落地、操作派專家。

教育及學術背景

黃海老師，1971年出生于廣東新會，48歲，常住珠海，中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA），中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA），高級國際財務管理師（SIFM），國際注冊財務管理師（CMA），高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書，劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼），北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。

工作經歷

1994-2002年 世界五百強東莞諾基亞集團——財務部經理

2002-2004年珠海恒利集團（房地產）——集團財務部總監 財務首席官

2004-2008年 珠海德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業）——集團財務部副總監 財務管理部培訓學校負責人兼培訓師

2008-2013年 江蘇卡威汽車工業集團（集團占地4千畝，人數4000多，管理財務人員60多人）——集團財務部總監 董事會秘書

2013年至今 廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及新三板掛牌公司）——首席財務官CFO 集團財務副總裁

老師優勢

黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、大型民營企業從事財務管理工作25年，并在5家國內及國外上市公司擔任財務高管，長期從事上市前、上市中及上市后企業財務總監、首席財務官（CFO）、財務副總裁等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對企業上市、并購重組、資本運作、股權激勵等具有豐富的實戰經驗。

咨詢輔導項目

1.黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達電器上市過程，并參與了德豪潤達電器注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程；

2.黃海老師全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導、及申報資料工作，已在證監會排隊掛牌；

3.2012-2013年江蘇卡威汽車工業集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規范公司運作，已完成盡調、上市輔導等工作，股改也在進行中；

4.黃海老師同時也參與了廣東世榮兆業股份集團，廣東威爾醫學科技股份的重組、定向增發、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產企業的增發，對境內外企業上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內地排名前五位的著名會計師事務所有緊密的合作關系，并與多家券商、投行、基金公司聯系緊密。

授課風格:

清晰、嚴謹、幽默、實用、生動的培訓風格，培訓課程運用大量的實例，緊密結合實際，深入淺出，通俗易懂，風格新穎，視角獨到，內容充實縝密，邏輯性強，給人耳目一新的感覺。

力求把世界500強先進的財務管理理念和思維傳授給學員，不僅能讓學員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財務理論與企業經營實踐緊密結合，實現財務與經營的無縫對接。

主講課題：

上市課題：

《企業上市（IPO）解決之道》

《企業并購實務操作》《企業的并購與整合》

《新三板實務全解》《企業信用風險分析與控制》

財務課題：

《總經理的財務管理》《非財務經理的財務管理》《戰略導向下的全面預算管理》

《集團財務管控模式解析》《集團稅務籌劃應對策略》

《建筑業營改增面臨的主要風險、難點及解決方案》

《全面成本管理與控制》《實戰中的資金管理》

《通過管理報表實現財務精細管理》《應收賬款管理及信用風險控制與催收實務》

服務過的客戶：

萬科集團、佳兆業、廣州地鐵集團、中鐵置業集團、中信地產、中建三局集團有限公司、衡水泰華集團、東莞諾基亞集團、香港和記黃埔珠海有限公司、廣東德豪潤達電氣股份集團有限公司、廣東世榮兆業股份集團、江蘇卡威汽車工業集團，廣東威爾醫學科技股份集團、廣東華發集團有限公司、廣東建工集團有限公司、廣東運達科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、廣東億龍電器股份有限公司、廣東建星集團有限公司、珠海華潤電器有限公司、珠海恒利集團、威斯達電器（中山）制造有限公司、江蘇眾鑫交通器材有限公司、丹陽市博威汽車技術服務有限公司、廣東合迪投資有限公司、廣東科旺電器制造有限公司、廣東文宏化工集團、廣東金萬電子有限公司等等。。

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