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【課程詳情】

個人所得稅：改革大勢 勢如破竹

2018年3月份全國兩會期間，國務(wù)院總理李克強在做政府工作報告中指出“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，合理減負(fù)。”

2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點，綜合征稅、專項扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。

2018年8月31日，關(guān)于修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率，自2019年1月1日起施行。

2018年10月20日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》向社會征求意見，征求意見稿中，六項專項附加扣除初定為：子女教育每年12000，學(xué)歷繼續(xù)教育4800，大病醫(yī)療60000，首套住房貸款利息每年12000，住房租金按城市規(guī)模最多每年14400，贍養(yǎng)老人最高每年24000。

社保費：迫在眉睫 一觸即發(fā)

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

2019年1月1日后，社保費由稅務(wù)部門全權(quán)征收后，稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)繳費文件的規(guī)定，自動生成參保單位及個人的繳費基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對企業(yè)代扣代繳個人所得稅信息、社保費繳費信息、企業(yè)所得稅申報表填報工資總額信息進行分析比對，以前按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳費、不全員繳費的違法空間將不復(fù)存在。

本次課程，對企業(yè)財務(wù)人員來說，正是個人所得稅改革、社保費轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時雨，幫助企業(yè)財務(wù)人員把握個人所得稅稅制改革的新方向，社保費繳納的新風(fēng)險，全面排查個人所得稅與社保費的稅收風(fēng)險，個稅節(jié)稅模式和社保費繳費改進薪酬模式方案，達到課程最終效果：通過制定改進方案降低企業(yè)個稅及社保稅費負(fù)擔(dān)。

【課程收益】

◇逐條詳解新個人所得稅法新舊政策對比及實務(wù)處理

◇最新把握六項專項附加扣除的爭議事項和實務(wù)操作

◇全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計

◇針對社保入稅，系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風(fēng)險與管控，并設(shè)計行之有效的節(jié)費安排

【課程大綱】

▲模塊一：個人所得稅

一、大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境

1.2018年演藝明星的個人所得稅風(fēng)波

2.2017年8月，國家通過了個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案

3.2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統(tǒng)升級

4.金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險識別功能強大

5.網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險識別

6.CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換

7.稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響

8.國地稅合并接管社保費下，企業(yè)在個稅及社保費領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險

9.國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經(jīng)到來

10.信息化大數(shù)據(jù)稅收新時期，財務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險——選擇比努力更重要—把職業(yè)當(dāng)成事業(yè)，始終懷揣對財務(wù)工作的敬畏之心

二、新個人所得稅法政策要點逐條解析

1.什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？與原來有何變化

2.綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅

3.子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法

4.繼續(xù)教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)教育包含哪些范圍，什么是學(xué)歷教育，什么是職業(yè)資格教育

5.大病醫(yī)療專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，大病醫(yī)療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據(jù)

6.住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，哪類住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套

7.住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，如何判斷城市標(biāo)準(zhǔn)，都沒有住房的如何扣除

8.贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，獨生子女非獨生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除

9.除了專項扣除，專項附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項目，如何做薪酬安排？

10.專項附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃

11.新個稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個稅，承擔(dān)怎樣風(fēng)險

12.個人如何進行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時候清繳，如何做好提前準(zhǔn)備和籌劃

13.取得綜合收入，未按照規(guī)定匯算清繳，將承擔(dān)怎樣風(fēng)險

14.哪類人群不用做個稅匯算清繳如何繳納個稅

15.新個稅政策下，多種收入方式，如何進行節(jié)稅設(shè)計

16.年終獎2019年是否還存在？如何提前籌劃

17.新增反避稅條款對高收入、高凈值人群有何影響

18.送禮不用交個稅了？刪除的“其他所得”將何去何從

三、各項福利、補貼個人所得稅要點及節(jié)稅設(shè)計

1.如何判定不征稅的“誤餐補助”

2.飯卡免費就餐、補貼飯卡、發(fā)放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進行節(jié)稅設(shè)計

3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收

4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個稅

5.如何應(yīng)對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢問

6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個稅

7.實務(wù)補貼如何繳納個稅需把握的三個原則

8.延伸問題：如何區(qū)分勞保費與職工福利費

9. 企業(yè)低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅

10. 提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計

11. 企業(yè)為職工報銷采暖費，如何征收個稅

12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個稅

13. 集團卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計

14. 免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計

15.私車公用中個人所得稅節(jié)稅設(shè)計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解

16. 企業(yè)為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅

17.延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定

18. 企業(yè)為職工報銷培訓(xùn)費、學(xué)費、體檢費、醫(yī)藥費，如何征收個稅

19. 生活補助費、救濟金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅

20.延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅

四、“敏感”科目（費用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個人所得稅風(fēng)險點及節(jié)稅設(shè)計

1.銷售費用中個人所得稅的風(fēng)險點，哪種促銷方式最省稅？

2.管理費用中個人所得稅的風(fēng)險點：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎

3.財務(wù)費用中個人所得稅的稽查風(fēng)險點，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算

4.往來科目中個人所得稅的稽查風(fēng)險點：有往無來？小心按20%征收個稅

5.營業(yè)外支出科目中個人所得稅的稽查風(fēng)險點：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得”

五、股權(quán)激勵與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅風(fēng)險點及節(jié)稅設(shè)計

1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)的有關(guān)股權(quán)政策

2.持股分紅：上市公司、非上市公司的有關(guān)股權(quán)政策

3.轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險

4.股權(quán)激勵的概念、標(biāo)的、實質(zhì)

5. 股權(quán)激勵的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵

6.上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策

7.非上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策

8.新三板公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策

9.案例解析：如何做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的提前籌劃

10.案例解析：如何選擇合適的方式進行股權(quán)激勵

▲模塊二 社會保險費

一、社保費新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日執(zhí)行最新社保政策要點（人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號）

2.社會保險體系及構(gòu)成

3.養(yǎng)老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

4.醫(yī)療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

5.工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

6.失業(yè)保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

7.生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

二、國地稅合并后社保費的繳費節(jié)稅設(shè)計

1.如何確定社保費的繳費基數(shù)，如何確定工資總額

2.使用學(xué)生實習(xí)、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費基數(shù)

3.少繳納社保費需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價

4.國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍

5.如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定

6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務(wù)處理

7.國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整

8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險應(yīng)對

9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價值競爭力的靈活用工方式

10.社保與個稅不匹配的風(fēng)險如何應(yīng)對？如何與稅局有效溝通

11.什么是非全日制用工？如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工？如何簽訂合同

12.什么是臨時工，實習(xí)生，見習(xí)生，返聘退休人員？如何繳納社保費，如何簽訂合同

13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保，存在哪些風(fēng)險，如何化解

14.構(gòu)建商業(yè)模式：如何通過一人公司、用工平臺化解社保風(fēng)險，減低企業(yè)成本

15.本節(jié)要點及財富節(jié)費設(shè)計要點小結(jié)

韓老師

稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才

稅務(wù)稽查能手

稅務(wù)稽查人才庫人才

注冊稅務(wù)師

管理學(xué)碩士

擅長：多年高校會計教師經(jīng)歷、多年稅務(wù)局稽查局前勤檢查經(jīng)驗，理論功底深厚的實戰(zhàn)專家，擅長稅務(wù)稽查、個人所得稅、社保費籌劃、全稅種檢查等各類大型公開課、十多年企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、稅務(wù)系統(tǒng)授課經(jīng)歷。

培訓(xùn)經(jīng)歷：

韓老師培訓(xùn)經(jīng)驗豐富，授課范圍廣泛，在全國各地舉辦過百場大型公開課、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)和稅校培訓(xùn)，培訓(xùn)企業(yè)類型多樣，涉及各個行業(yè)，學(xué)員包括財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、人力資源主管、財稅人員及稅務(wù)干部。韓老師擅于調(diào)動課堂氣氛，與學(xué)員互動頻繁，采取多種教學(xué)方式激發(fā)學(xué)員學(xué)習(xí)的熱情和持續(xù)性，課堂活潑、輕松，擅用真實稽查案例、生活趣事，解釋晦澀復(fù)雜的政策，深受學(xué)員的喜愛。

擅長課程：

大型公開課、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)：稅務(wù)稽查、稅務(wù)征管、新個稅與社保費、高凈值薪酬管理、稅收新政、稅制改革、地方小稅種等課程

主講課程：

《社保費、新個稅對薪酬模式變革與財富管理》——推薦

《新個稅法逐條政策解析與新條例實務(wù)匯算處理》——推薦

《2019個人所得稅匯算清繳與企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險風(fēng)險提醒與安排應(yīng)對》——推薦

《員工、高管、股東的薪酬模式與財富規(guī)劃》——推薦

《財稅改革+國地稅合并下稅務(wù)稽查新風(fēng)險與自查應(yīng)對》——推薦

《全行業(yè)全稅種稽查新風(fēng)險與稅企爭議有效溝通》——推薦

《企業(yè)所得稅匯算清繳與風(fēng)險排查》——推薦

《互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)稅收新環(huán)境下稅務(wù)風(fēng)險防控與風(fēng)險識別》

《新財稅體制變革與企業(yè)財稅戰(zhàn)略布局》

《所得稅扣除憑證與發(fā)票嚴(yán)控稽查》

《小稅種、大風(fēng)險：四小稅（房產(chǎn)土地契稅印花）檢查風(fēng)險與節(jié)稅技巧》

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