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【課程背景】

令人忐忑的建安、房地產(chǎn)企業(yè)的營改增新政將在2015年實施，營改增本質(zhì)上是有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力。但是，企業(yè)如果沒有積極做好準(zhǔn)備，將不僅無法降低稅收成本，還有可能會增加稅負和加大稅務(wù)風(fēng)險。建安房地產(chǎn)企業(yè)集團領(lǐng)航人及財稅高管應(yīng)該在戰(zhàn)略角度高瞻遠矚提前部署企業(yè)應(yīng)對營改增策略，在全行業(yè)內(nèi)憂外患期間能“駕橫海之大航，領(lǐng)集團于無憂”。

為了讓更多的建安房地產(chǎn)企業(yè)深入了解最新“營改增”稅收政策，解析其對建筑施工、房地產(chǎn)企業(yè)的影響，幫助各建安房地產(chǎn)企業(yè)財稅總監(jiān)、經(jīng)理理解其重點、難點，全面掌握增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，化解稅務(wù)稽查風(fēng)險，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，繼而能確保集團各相關(guān)部門理解集團營改增策略，準(zhǔn)確執(zhí)行“運用之妙存乎一心”的營改增轉(zhuǎn)型方案與籌劃，為此，我們特舉辦“2015年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對實戰(zhàn)研討會”。我們誠邀貴單位積極組織人員參加！

【課程收益】

?如您是房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)航人，您可以：

理解如何站在戰(zhàn)略角度看待房地產(chǎn)企業(yè)營改增；

認識自上而下全集團一致行動應(yīng)對營改增的重要性。

?如您是財稅總監(jiān)，經(jīng)理，您可以：

領(lǐng)略房地產(chǎn)業(yè)營改增政策，探索營改增應(yīng)對措施；

分析本企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀，理解如何建立完善營改增內(nèi)控制度；

初步學(xué)會正確降低本企業(yè)稅收負擔(dān)的方法。

【課程大綱】

第一部分：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對策略

一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？

二、思考：營改增試點的步伐——我們什么時間營改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？

三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？

四、思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？

1.《細則》第十六條：除本細則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

2.《條例》第五條第三項：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。

五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？

1.什么是轉(zhuǎn)包？

2.什么是違法分包？

3.什么算借用資質(zhì)？

4.什么是勞務(wù)分包？

5.什么是內(nèi)部承包？

六、思考：建筑業(yè)新老項目如何過渡？如何計算增值稅？

1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？

2.已預(yù)收工程款并預(yù)交營業(yè)稅的項目如何過渡？

3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？

4.營改增政策過渡問題——如何確定新老項目？

七、思考：營改增后掛靠會怎樣？

1.必須申請認定一般納稅人的涉稅風(fēng)險

2.掛靠經(jīng)營大部分成本進項稅額難扣除

3.虛開發(fā)票行為的罪與罰

行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為：

1)為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

2)為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

3)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

4)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

八、思考：營改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？

九、思考：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增面對的若干問題及猜想有無道理？

1.通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排，改革試點行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。2.減稅不一定實現(xiàn)在營改增的企業(yè)，但是對于下游購買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè)，是負擔(dān)下降的，所以會引來一輪新的價格調(diào)整，分享其中利益

3.營改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷售收入可以分解嗎？

4.營改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里?

5.銷售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎勵款項怎么辦？

6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？

7.客戶逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？

8.在進行工程在建預(yù)收款，收齊款項并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進項稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項稅的情況下）？

9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅？

10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅？

11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫是否繳納增值稅？

12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？

13.投資商鋪、寫字樓用來出租會遭遇什么障礙？

14.自建辦公樓使用可否抵扣進項稅額？

十、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家？

十一、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標(biāo)預(yù)算造價營改增后如何改變？

十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？

十三、既然營改增，什么票可以抵扣進項稅額呢？

1.猜想1：成本都能取得進項稅額發(fā)票？

2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負

3.猜想3：建筑勞務(wù)費增加稅負

4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個人取得發(fā)票能否扣除

5.猜想5：材料都可以抵扣17%？

6.猜想6：發(fā)票的收集和認證容易嗎？

7.猜想7：“甲供材料”誰來采購?

8.思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)費、工作服、勞保用品進項發(fā)票可否抵扣

9.思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存，設(shè)立材料收發(fā)臺賬？

10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？

11.代開發(fā)票抵扣多少？

十四、營改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險

1.要提高防范意識，從思想上重視虛開發(fā)票問題

2.要擇優(yōu)選取購貨對象

3.對供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察

4.要盡量通過銀行賬戶支付貨款

5.要求開票方提供有關(guān)資料，落實內(nèi)容的一致性和合法性

6.對有疑點的發(fā)票，要及時向稅務(wù)機關(guān)求助、查證

十五、思考：房地產(chǎn)有哪些專屬進項稅額？

十六、思考：營改增后不得抵扣進項稅額的有哪些情形？

第二部分：新稅收政策難點要點解析

一、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)回遷安置房如何計征營業(yè)稅？

二、招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅？可否一年后繳納土地使用稅？

三、房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計稅成本對象

四、合作建房土地增值稅清算問題分析

五、稅收征管法的特殊規(guī)定

童老師

工作簡介

?中國稅收籌劃網(wǎng)專家講師、特聘顧問；中國房地產(chǎn)納稅網(wǎng)首席咨詢師；上海市企業(yè)家聯(lián)合會、上海市企業(yè)家協(xié)會理事；

?高級會計師，中國注冊稅務(wù)師；

?上海致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所所長；

?《新理財》等財稅管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中國稅務(wù)報》上發(fā)表文章。

?主要從事國有企業(yè)，外資企業(yè)審計評估及財稅咨詢工作，并擔(dān)任多家大中型集團及上市公司財稅顧問，為客戶在中國提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃、確立組織結(jié)構(gòu)納稅布局、業(yè)務(wù)流程納稅風(fēng)險控制、出口退稅納稅設(shè)計、投資理財中的稅收籌劃、投資資金管理等服務(wù)。尤其擅長房地產(chǎn)企業(yè)、外資企業(yè)的稅收籌劃運作。

?為各地財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班作過專門培訓(xùn)演講，曾在北京、上海、深圳、沈陽、大連等地組織過成功的稅收籌劃業(yè)務(wù)、財稅技能和稅收風(fēng)險防范體系等業(yè)務(wù)的巡講與推介，主講過：會計報表的診斷分析；企業(yè)所得稅匯算清繳及納稅調(diào)整案例分析；新會計準(zhǔn)則與稅法差異下的納稅調(diào)整技巧及例解；“三大”流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的納稅籌劃技及案例分析；納稅籌劃技巧、非財務(wù)人員的財務(wù)管理等等專題。為企業(yè)籌劃節(jié)約稅收支出達千萬余元。

培訓(xùn)專長

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范，稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧，合理規(guī)避出口退稅風(fēng)險、應(yīng)收賬款、財務(wù)總監(jiān)風(fēng)險防范、經(jīng)濟測算、非財、全面預(yù)算、成本控制、內(nèi)控、財務(wù)管理等。

服務(wù)過的客戶

浙江恒泰房地產(chǎn)股份有限公司、上海迪威行置業(yè)發(fā)展有限公司、建發(fā)房地產(chǎn)集團上海有限公司、江蘇鎮(zhèn)江億都置業(yè)有限公司、大連獐子島漁業(yè)集團股份有限公司、三亞雙大投資有限公司、香港九州集團有限公司、上海立信評估事務(wù)所有限公司、世紀(jì)聯(lián)融控股有限公司、上海財經(jīng)大學(xué)科技園有限公司、上海申川環(huán)保科技有限公司、無錫觀蠡湖高爾夫俱樂部、上海星日壽司餐飲有限公司、淄博萊寶電子器件有限公司、志鴻教育集團、TDK大連有限公司、紐思達服裝有限公司等等，輔導(dǎo)國內(nèi)大中型房地產(chǎn)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)，及高增長行業(yè)，幫助企業(yè)進行稅收籌劃，設(shè)計風(fēng)險防控體系，取得客戶高度的好評！

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