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課程背景：

在游戲規則里玩耍的人，很少會想到自己要去制定游戲規則。商業銀行信貸過程所使用的財務報表是按照自己制定的游戲規則編制的還是……當我們每每看到商業銀行按照現行的財務制度編制的財務報表給企業信貸時，我們都不寒而栗！信息不對稱是造成不良信貸的根源，那到底有哪些信息不對稱呢？本課程將告訴你財務是一個真實的謊言，將告訴你會計利潤的真相，將告訴你如何進行利潤的操控與反操控，同時還告訴你商業銀行信貸要按照經濟利潤，要按照自己制定的游戲規則玩游戲。

在新常態下，經濟下行壓力增大，商業銀行在企業金融服務這片“藍海”中展開了更為激烈的競爭，尤其是對大客戶爭奪明顯處于劣勢的中小商業銀行來說，小微企業金融服務已經成為立足之本。課程將告訴每一位客戶經理如何從財務角度發現潛在客戶。

企業的財務報表作為一門“商業語言”，向財務報表的使用者提供企業財務狀況、經營成果和現金流等財務信息，如何從債權人角度出發，保障債權的安全，是擺在信貸業務人員面前的一道重要課題。如何解決商業銀行小微企業貸款增速迅猛背后的問題？商業銀行對小微企業的財務風險該如何管控？如何透過現象看本質？課程將揭開財務報表的面紗，讀懂報表背后的故事，放心貸款；課程將引入PDCA循環——持續改進思想，強化事前控制，防患于未然；課程將從企業財務風險控制角度審視財務報告，掌握基于信貸風險管理的企業財務分析方法，課程還通過對大量案例的剖析，結合有效的方法及工具，強化信貸風險管控。

課程收益：

● 揭示企業財務報表的真相，以財務報表為基準，分析債權人的第一還款來源能力

● 找出粉飾財務報表的目的和方法，擠出財務報表中的水分

● 從財務角度，運用5C信用評估體系，進行信貸風險管控

● 通過掌握財務報表的經濟內涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款

● 從財務角度，梳理新常態下銀行全流程信貸風險管理整體思路，掌握基于信貸風險管理的分析方法

● 從財務角度，明確信貸風險防范對策，提供信貸管理事前準入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具

課程對象：

商業銀行中高層管理人員、銀行中小企業部信貸經理，客戶經理，授信評審負責人，信用經理以及相關工作人員

課程方式：

轉變觀念/持續改進/落地實施；講師講授+案例分析+現場演練+小組決策+結果評析+深入企業；案例均是由老師親身操作，真實可鑒，針對性強，課程將在愉快幽默的氛圍中引導學員洞悉報表真相，防范信貸風險。

課程大綱

導引：商業銀行信貸：“積沙成塔”

第一講：企業利潤真相

一、揭示財務真實的謊言

1. 利潤表的真相

2. 企業為什么會出現盈利性破產

案例分析1：被誤導的財務指標，銷售收入利潤率及“資產負債率不高于50%”背后的真相。

案例解讀2：利潤是一個真實的謊言，從經濟利潤的角度剖析企業真實的經營狀況；商業銀行要制定自己的游戲規則。

案例解讀3：虧損的企業為什么還活著，盈利的企業為什么會倒閉。

二、會計準則的真相

1. 主體假設——不能分離

2. 持續經營假設——企業永遠活著

3. 會計分期假設——按月結算

4. 貨幣計量——會計只記錄貨幣化的資產

5. 歷史性原則——不能反映當下

案例分享：盈利風險是引爆企業的“導火索”

三、一個真實的謊言——你付錢，我快樂

案例分享：行為后面的動機——國外人重視行為，中國人注重動機

第二講：財務報表分析

一、資產負債表及其分析

1. 資產負債表的概念和作用

2. 資產負債表項目的解讀

二、利潤表及其分析

1. 利潤表的概念

2. 解讀利潤表

三、從現金流量表看貨幣的時間價值

1. 現金流量表的概念和作用

2. 現金流量表項目的解讀

3. 現金流量表的結構分析

案例解讀1：利潤表，資產負債表，現金流量表三者之間的勾稽關系

案例講解2：現金為王——“營運資本為零的企業最具有競爭力”

案例演示3：運用流程管理控制風險

第三講：財務舞弊識別

一、收入的操控與反操控

1. 收款操控與反操控

2. 發貨操控與反操控

3. 發票操控與反操控

4. 在途商品操控與反操控

5. 提貨操控與反操控

案例解讀：“零和游戲”——操控收入的重要手段

二、支出的操控與反操控

1. 利潤陷阱——支出的操控

2. 操控支出項的方法：隱瞞和虛報

3. 別弄混了成本和費用

案例解讀：從財務角度分析企業貸款的四項難題

1）銀行財務數據風險

2）銀企信息不對稱

3）企業抵押物真實性

4）企業經營不透明

案例解讀：從財務角度進行貸前調查及工作方法

三、銀行貸款的14個財務指標及識別

1. 財務結構

1）凈資產與年末貸款余額比率

2）資產負債率

2. 償債能力

1）流動比率

2）速動比率

3）擔保比例

4）現金比率

3. 現金流量

1）企業經營活動產生的凈現金流

2）企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率

4. 經營能力

1）主營業務收入增長率

2）應收賬款周轉速度

3）存貨周轉速度

5. 經營效益

1）營業利潤率

2）凈資產收益率

3）利息保障倍數

案例解讀1：從財務角度進行信貸控制綜合管理解決方案

案例分析2：從財務角度分析商業銀行不良信貸預防措施及組合手段

案例解讀3：企業三大杠桿：產品杠桿；財務杠桿；資本杠桿

課程總結及答疑互動：

1. 信貸管理——防患于未然

2. 誰是讓企業倒閉的真正黑手

3. 構建本次課程學習思維導圖——結語

常老師

常建軍老師 財務管理實戰專家

中國人民解放軍企業管理學院財會專業

中國培訓界親自操盤過百億企業的培訓導師

倡導“無形資產有形化”新資本盈利模式

現任：國興資本有限公司 執行總裁

曾任：解放軍三五零七工廠 財務處長

曾任：工商銀行三五零七儲蓄所 所長

曾任：香港天威集團珠海打印機耗材公司 財務總監

曾任：廣州未來之窗 總會計師/總經理

曾任：中鋼鋼鐵西安公司 市場部總經理

▲ 15年軍校及軍隊企業歷練：畢業于中國人民解放軍企業管理學校，后擔任解放軍三五零七工廠財務處長，所管理的財務團隊成員就達到了80多人。并作為總后第三梯隊保送到東南大學進修EMBA課程，以此為基礎撰寫的論文《目標成本管理-工日費用核算》作為東南大學的教學案例。后與工商銀行西安土門支行合辦三五零七工廠儲蓄所并兼任所長。

▲ 31年世界500強、跨國公司及民營企業管理經驗：曾擔任解放軍三五零七工廠、香港天威集團、廣州未來之窗、中鋼集團等著名企業財務處長、財務總監、總會計師及總經理等職位。擅長運用財務思維解讀企業運作，充分將財務思維運用到銷售管理與企業管理中，使營銷團隊樹立資金意識，強化資金意識和流程管理，面試人次超過1000人次，培養中基層管理人員超過1000人。先后在中山大學、西安交通大學等多所高校開設專題課程，結合企業實際運用到課程當中，其公開課、內訓課滿分率達98%，客戶支持率達99%，受到老板學員的認可和尊重。

實戰經驗：

1986年7月——2001年5月：中國人民解放軍第三五零七工廠 財務處長

（三五零七工廠是總后勤部所屬大型軍工企業，主要為部隊生產各類服裝。曾是亞洲最大的服裝廠，曾與皮爾卡丹合作生產皮爾卡丹西服和馬克西姆皮裝。）

任職期間,主持并完成了《目標成本管理》，并在總后所屬軍隊企業推廣。在工行、建行、交行融資三億元人民幣，后與工商銀行西安土門支行合辦三五零七工廠儲蓄所并兼任所長。具有一定的市場營銷經驗，在全面掌握銀行基礎知識的前提下熟練掌握有關個人銀行業務和其他業務知識，并善于從工作實踐中總結和提高服務水平。堅持“兩手抓兩手都要硬”的儲蓄所管理思想，強化服務意識并加強業務管理，強化風險防范意識，曾被譽為“金牌所長”。

2001年5月——2003年12月： 香港天威集團珠海天威打印機耗材有限公司 財務總監

（天威集團是一家跨國企業，主要生產銷售色帶、噴墨以及激光打印機耗材，產品暢銷全球二十多個國家。）

根據企業文化，在資金管理方面，在中國銀行等商業銀行融資五億多元人民幣。全面運用流程化管理思想、PDCA循環以及持續改進思想；參與完成企業從MRP到ERP的企業資源系統管理軟件的開發及應用，對企業的管理水平有了一個全面的提升；完善企業全面預算管理，實施滾動預算，提升了預算的精準度和可操作性，保證了企業戰略的實施。

2004年1月——2005年12月：廣州未來之窗建材有限公司 總會計師/總經理

（ “北有海達，南有未來之窗”是業內的一句順口溜，“未來之窗”鋁塑板是國內數一數二的知名品牌，除滿足國內市場外，產品遠銷俄羅斯等歐洲國家；標志性工程有廣州新白云機場、深圳市青少年宮、俄羅斯聯邦大廈等。這家珠三角的民營企業也是我國民營企業的代表。）

在企業成長期最困難的時候，其運用財務思維，進行企業管理，對營銷系統實行三統一，對全國13個分公司實行了賬戶統一，資金統一，人員統一，將以上3項由分公司管理變為由公司統一管理。防范風險，加快資金回籠，并為企業在工行融資一億元人民幣。強化合同管理，不僅注重銷售額，更要注重銷售回款，應收賬款得到明顯控制；每個崗位編制并完善工作流程。

2008年5月——2013年10月：中鋼鋼鐵西安公司 市場部總經理

（中鋼集團為世界500強，西安公司主要經營建筑用鋼材，年營業額超過一百億元人民幣。）

主要負責西安公司核心人員的組建，并強化經銷商的管理；建立基于流程的采購管理及經銷商管理體系；加速資金周轉，成本控制及風險管理，建立起了應付賬款，應收賬款及庫存的獨到管理模式；建立市場定價系統，成為市場風向標，在市場上具有一定的影響力，成為西北市場的領導者；協助財務在招行、工行、建行融資十億多元人民幣。

2016年2月——至今 國興資本有限公司 執行總裁

國興資本主要是為新三板企業投資及咨詢服務的場外做市商，在國內具有一定的影響力，已投資企業包括：科佳商貿，華亨泰豐，榮鑫偉業，騎客天下，博能新材料，楓林食品，邦?；さ?。

主講課程：

《非財務經理的財務管理》

《財務報表解讀與信貸風險防范》

《企業全面成本化管理》

《企業全面預算管理》

《內部控制與風險管理》

《總經理的財務管理》

《非財模擬沙盤》

《商業銀行信貸風險管控》

部分授課企業：

銀行保險業：工商銀行、中國郵政儲蓄渭南支行、駐馬店農信社、中國建設銀行西安市高新支行、內蒙農信社、泰安農商行、中國銀行彭州支行、西安農商行、青海銀行……

通訊IT行業：中國聯通武漢分公司、北京聯通、成都移動、中國電信廣州天河分公司、廣州中時訊通信建設有限公司……

煙草行業：廣西煙草、衢州煙草、天津卷煙廠、廣東煙草、舟山煙草專賣局、開封郟縣煙草公司、鄭州煙草……

高校與政府機構：香港亞商學院、西安交大EMBA、工信部廣州總裁班、時代光華佛山總裁班、武漢大學總裁班、中山大學MBA、西北大學EMBA、銅陵市中小企業局、邯鄲市政府、西安市高新區管委會……

鋼鐵、機械、汽車行業：上汽集團、陜汽、武漢東風本田、大眾汽車、比亞迪、上海寶鋼集團、鞍鋼集團……

石油化工能源行業：延長石油、陜西有色金屬、中國有色金屬工業西安勘察院、云南冶金集團、陜西省天然氣股份、中鐵電氣化局上海分公司、云南華電、湖北電力、如意廣電、中國水利水電第三工程局、華盛三農、中水三局、葛洲壩建設、長慶油田總會計師班、山東東明石化集團有限公司、中城新能源有限公司……

生產制造業：云南白藥、武漢光谷生物醫藥產業園、武鋼集團、彩虹集團、東嶺集團、慶華集團、海航集團、成長集團、株洲硬質合金集團、天水鐵路電纜、陜西慶華汽車安全系統、慶華氣囊、廣州JFE鋼板……

其它行業：神州數碼、海航、中天五建、灃東城建、西部機場、中航藍天航西安分公司、大唐西市、麥當勞、南京EMS速遞、良品鋪子、陜西八魚渭南油脂工業、重百電器、深圳市柏星龍創意包裝股份有限公司、西安偉瑞華成技術、西安易智電子信息、西安明泰半導體科技有限公司、福建省星云大數據應用服務有限公司、武漢烽火通信科技股份有限公司、武漢天創環保有限公司、上海艾朗風電科技發展有限公司……

學員評價：

“常老師把東方經營思想及西方管理方法與資本有機融合，運用時空角使無形資產有形化。打破了我們對財務老師課件常規的認知水平,課件內容清晰，簡明，有體系，當然，還做得很漂亮！”

“常老師的課件，系統、條理、全面，是用心寫就的；常老師的講課，清楚、明白、有責任心，是用心講授的；常老師的方法和經驗，豐富、獨特、高效，是用心提煉的!”

“常建軍老師是我們見過的最具實戰型的財務老師，不僅僅了解理論功底扎實，實戰經驗更加豐富，分享的都是日常工作中遇到的經典案例，氛圍很好，很受啟發！”

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