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課程簡介

2020年9月開始，寧波開始試點專票電子化，隨后試點范圍擴大到杭州，受票范圍擴大至整個浙江省；10月石家莊開始試點，11月受票范圍擴大至整個河北省；12月在天津、河北、上海等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。按照國務院精神，試點成熟后將在全國范圍推開電子專用發(fā)票，屆時，我國即完全步入發(fā)票電子化時代。

同時2020年12月財政部修改財政票據(jù)管理辦法，也明確提出財政電子票據(jù)的法定效力，并對電子財政票據(jù)的真?zhèn)尾轵灐㈦娮雍灻葍?nèi)容進行了修改補充。

面對電子票據(jù)的快速發(fā)展，您對電子發(fā)票、電子會計憑證、區(qū)塊鏈發(fā)票了解多少?

如何減少電子發(fā)票使用過程中的風險？

如何選擇電子發(fā)票服務的平臺，如何開具電子發(fā)票并進行電子化的檔案保管？

電子發(fā)票將會對我們的工作帶來哪些變化和影響？我們將面臨哪些機遇與挑戰(zhàn)？

所以本次課程從電子會計憑證、財政電子票據(jù)以及電子發(fā)票的發(fā)展歷程、實操運用入手，帶領大家立足管控企業(yè)票據(jù)風險，結(jié)合實操案例分析發(fā)票風險點、關注點、籌劃點，幫助大家認識新規(guī)下票據(jù)新要求、教會大家如何應對票據(jù)風險，掌握操作技巧、做好相關稅務籌劃！

課程收益

- 風險早知道：梳理最新政策，結(jié)合電子票據(jù)新形式，排查發(fā)票管理中的風險點。

- 規(guī)避風險有技巧：30+稅務風險點的普遍性和典型性，解析操作新要點，提高稅務規(guī)避的能力。

- 新形勢+新思路：真實稅務籌劃案例，提供發(fā)票管理新思路。

課程內(nèi)容

第一天

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊1 電子票據(jù)的新政策

一、電子發(fā)票的發(fā)展歷程

1、技術試點期（2012-2015）

2、普票電子化試點期（2015-2017）

3、普票電子化全面推廣期（2017-至今）

4、專票電子化試點期（2020年起_）

二、電子發(fā)票公共服務平臺三種方式及優(yōu)缺點

目前，電子專票試點地區(qū)都是通過電子發(fā)票公共服務平臺開具電子專票

1、各省稅務局的增值稅電子發(fā)票公共服務平臺；

（1）稅務UKEY免費申領

（2）公共服務平臺開具發(fā)票有什么特點

（3）如何利用平臺進行電子發(fā)票開具

（4）如何交付電子發(fā)票

（5）發(fā)票取得方如何進行票據(jù)讀取和真?zhèn)尾轵?/p>

（6）電子發(fā)票能否作廢，如何進行紅沖？

2、企業(yè)自建電子發(fā)票服務平臺；

3、第三方電子發(fā)票服務平臺。

三、電子發(fā)票的重復報銷管控

1、如何規(guī)避重復報銷風險

（1）利用EXCEI工作表

（2）利用微信小程序進行查重

（3）與企業(yè)內(nèi)部報銷系統(tǒng)的銜接，電子信息直達，避免紙票打印

四、電子發(fā)票的入賬歸檔

1、財會2020年6號文規(guī)定的電子檔案包含什么

2、什么才算電子檔案，掃描件、地址鏈接、二維碼是不是？

3、電子檔案保管多久？

4、如何實現(xiàn)電子檔案入賬報銷歸檔

五、電子發(fā)票給企業(yè)生態(tài)帶來的影響

1、設備更新

2、流程改造

（1）對企業(yè)報銷流程的影響和改變

（2）對采購、銷售業(yè)務流程的影響和改變

3、系統(tǒng)重建

六、兩大電子發(fā)票應用場景風險提示

1、通行費電子發(fā)票應用場景

2、旅客運輸電子發(fā)票應用場景

七、財政票據(jù)管理辦法中有哪些關于電子憑證應用的修改

17:00 課程結(jié)束

第二天

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊2 票據(jù)風險管控

一、有規(guī)則要遵守

（一）發(fā)票管理基本規(guī)則

1．發(fā)票作廢與沖紅的規(guī)則；發(fā)票開具有誤，郵寄途中又丟失了如何處理？

2．發(fā)票備注欄你需要關注的問題

3．開票時稅收編碼要選對，容易混淆的增值稅項目，開票要注意

4．哪些行為可以開具不征稅的發(fā)票？

5．發(fā)票形式上的合規(guī)要審查哪些地方？發(fā)票清單怎么查？

6．超范圍經(jīng)營，能開具增值稅發(fā)票嗎？

（二）《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》中關于票據(jù)的幾個問題

7．白條照樣可以稅前扣除？

8．無法取得發(fā)票，只能自認倒霉不能稅前扣除了嗎？

9．補開、換開以前年度事項的發(fā)票，還能稅前扣除嗎？跨期發(fā)票如何入賬？

10．分割單作為稅前扣除憑證的相關規(guī)定

二、日常操作的票據(jù)問題和風險分析

11．收到違約金需要開票嗎？支付違約金能否取得發(fā)票？

12．過節(jié)送禮購買購物卡，發(fā)票問題怎么處理？加油卡充值能否抵扣進項稅？

13．私車公用需要發(fā)票嗎？

14．個人抬頭的發(fā)票企業(yè)稅前列支可以嗎？

15．西安奔馳事件看價外費用的核算、稅務處理及開票。

16．視同銷售是否需要開發(fā)票，不開票怎么做納稅調(diào)整？

17．銷售使用過的固定資產(chǎn)都可以享受3%減按2%的優(yōu)惠政策？

18．面對不同的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，你如何判斷是否可以抵扣，怎么抵扣？

19．混合銷售行為和兼營行為的判定以及發(fā)票開具

20．購入設備，只取得部分發(fā)票，折舊如何計提？

21．福利性質(zhì)的津貼（車補、通訊補、餐補、暑補）計入工資和福利費有什么不同，需要發(fā)票嗎？

22．所得稅預繳時，成本費用發(fā)票未取得，預繳時可否稅前扣除？

23．支付臨時工勞務費，要工資表還是發(fā)票？退休返聘人員呢？勞務費怎么代扣個稅？

24．折扣折讓、買贈行為如何開票？

25．自然人出租房如何開票和計稅？如果和自然人簽訂報稅協(xié)議，怎么能稅前扣除？

三、新模式下的票據(jù)風險管理

26．目前火爆的共享經(jīng)濟平臺開具發(fā)票靠譜嗎？

27．舉辦促銷活動，通過網(wǎng)絡支付促銷（紅包，代金券，返現(xiàn)）無法取得發(fā)票，怎么稅前扣除？

28．平臺促銷如何開票？

29．母子公司互派人員，怎么結(jié)算，開票收取服務費是否可行

四、票據(jù)問題要防患于未然

30．什么是發(fā)票虛開？虛開面臨的處罰？如果是善意取得虛開發(fā)票能否免于處罰？如何根據(jù)三流一致的判定認定是否虛開？未造成國家稅款流失以虛開論處嗎？

31．取得發(fā)票能否作為已經(jīng)付款的證明？

32．稅率調(diào)整后，如何開票？合同如何約定減少涉稅風險？收款和開票是什么關系，不收款不開票、不收款先開票是否正確？納稅義務發(fā)生時間是根本原則。

33．取得異常發(fā)票的處理，如何防止取得異常發(fā)票？

五、與發(fā)票相關的籌劃事項

34．根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)進項抵扣的特殊規(guī)進行籌劃。

35．利用專票與普票的不同屬性進行籌劃，充分享受稅收紅利

36．構(gòu)建納稅事項，或者整合集團分散的服務業(yè)務，以適用增值稅加計抵減政策，享受稅后優(yōu)惠。掌握進項稅發(fā)票的認證的時點，充分享受增值稅加計抵減政策。

37．增值稅的免稅政策是否運用需要綜合考量

38．無償借款的稅收風險，如何利用集團統(tǒng)借統(tǒng)貸、其他商業(yè)模式替代降低稅負，如何開票？

16:30 互動問答

17:00 課程結(jié)束

高老師

知名集團投資總監(jiān)

秦皇島市總會計師協(xié)會稅務分會會長

講師簡介：高老師有著20年+稅收業(yè)務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財務總監(jiān)，金茂集團投融資總監(jiān)、稅務師事務所業(yè)務培訓師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財務領域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務師事務所培訓負責人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結(jié)合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務師等證，在教學過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實際，貼近學員需求，解決實務問題。

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