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課程介紹

剛剛過去的2018年可謂是房地產調控風起云涌之年：據權威機構統計，一年內，全國大大小小的房地產調控超過四百次！多番調控的直接結果是房價企穩，而對于房地產企業來說，行業繁榮發展期已然成往昔：成本，尤其是對稅收成本的管控成為了地產財務人的新課題。對應地產業務的經營流程，其項目開發、營銷銷售以及融資等涉及大量資金往來的環節相應地成為了新常態下房地產企業稅收成本管控的重要領域。

與此同時，國地稅合并后“新稅局”有怎樣的監管模式？新政文件密集發布，對房地產行業“度身定制”的靴子隨時都可能落地。配合不斷完善的征管工具，在可預見的時間內，房地產的稅收問題值得每一位從業者高度重視，進而努力學習，充實自己的能力。

本次課程，名課堂特邀地產稅務戰術專家，結合房地產開發流程中關鍵環節的痛點難點，以流程為節，以稅種為點，鋪陳縷述，通過全案例的形式，描繪出一幅房地產涉稅疑難點精解圖，助力地產企業在“經濟下行未見底，宏觀調控不放松”的形勢下，實現事前規劃、事中把控、事后應對的涉稅防控安全網絡。

課程收益

- 結合最新宏觀調控與稅局征管態勢，一課洞察房地產企業潛在稅收風險

- 重點梳理行業變革期關鍵業務環節，對標自身，有的放矢查找稅務漏洞

- 全案例演繹地產行業典型稅務問題，透過真實業務情形體察稅控新思路

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

案例演繹房地產項目開發環節重點稅務問題

案例一：資本化or費用化：購置開發用地閑置期間借款費用處理

案例二：“新項目”vs“老項目”：如何與建筑承包商、材料供應商議價？質保金如何處理？

案例三：簡易計稅vs一般計稅：項目間的預繳稅款與應納稅款是否可以互抵？

案例四：篡改備案節點規避成本結轉的案例一則

案例五：“或”字理解爭議案：源自土地增值稅成本分攤方法的國稅發[2006]187號文

案例六：成本還是費用？母公司派駐管理人員情形下土地增值稅爭議案

案例七：“因”字理解爭議案：政府補助應沖減成本還是計入營業外收入？

案例八：分項目、分類型清算中，普通標準住宅、非普通標準住宅、其他的理解

案例九：經典話題：地下車庫、會所等配套設施的土地增值稅處理爭議

12:00 午餐

13:15 案例詳解房地產項目銷售環節涉稅風險

案例十：預售環節各稅種會計處理難題：預計毛利率的企業所得稅計稅基礎如何界定？

案例十一：一般計稅方法會計的抵減銷項稅額在土增稅清算時為何要調整？

案例十二：稅會差異：預收賬款界定的異同及對各稅種的影響

案例十三：客戶購房款部分轉交政府背后的少納稅款稽查案

案例十四：售后回租與售后回購的處理

案例十五：售房送面積、送裝修、送禮品的增值稅、企業所得稅、土增稅處理差異

案例十六：土增稅清算后，企業所得稅申請退稅案例精析

案例十七：土增稅清算時，稅企雙方權限界定引發的行政復議案（勝訴）

案例十八：兩個環節發票開具的四種情形：預售環節與銷售環節

案例十九：營銷設施的企稅、房產稅、土增稅處理差異

案例詳解房地產項目融資過程中的稅務風險

案例二十：統借統還的增值稅與企業所得稅處理

案例二十一：集團內融資的增值稅與企業所得稅處理

案例二十二：非集團內融資的增值稅與企業所得稅處理

案例二十三：稅法上對各類資管產品的股息利息支付的界定

案例二十四：成立項目公司時法人與非法人的向對方融資利息與利潤界定

案例二十五：項目跟投制下的個人所得稅規劃思路演繹

案例二十六：土增稅利息費用化與資本化的稅會處理調整

四則經典法律救濟案例演繹

案例二十七：某稅務局處理決定書用章錯誤導致的行政敗訴

案例二十八：某稅務局違規受理稅務行政復議導致的行政敗訴

案例二十九：借貸合同、預售合同司法解釋判定后的稅務撤回處理決定

案例三十：股東借款在處理決定下發前歸還的稅務撤回處理決定

17:00 課程結束

王老師

總局稽查局人才庫成員 前稅務官員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅，歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門，近二十年稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣，善于將案例融入理論，使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識，解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師，經濟學碩士。

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