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培訓(xùn)收益：

伴隨著出口退稅政策的變化，企業(yè)經(jīng)營更加關(guān)注如何規(guī)避減免退稅中的納稅風(fēng)險(xiǎn)，如何確保企業(yè)能按照政策合理合法的納稅和退稅？本課程輔導(dǎo)大家了解最近幾年的最新出口退稅政策和加工貿(mào)易政策，分析新政策對企業(yè)稅務(wù)運(yùn)作和稅務(wù)成本的影響，輔導(dǎo)企業(yè)在新政策下如何進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，如何實(shí)施出口退稅，使學(xué)員全面掌握和理解新政策背景下的“免、抵、退”稅的各項(xiàng)政策法規(guī)、計(jì)算和操作實(shí)務(wù)，以及我國出口退稅政策的調(diào)整變化和納稅籌劃方法與技巧等等，使企業(yè)按照相關(guān)政策的規(guī)定合理合法納稅和退稅，避免出口退稅中的納稅風(fēng)險(xiǎn)和納稅損失。

培訓(xùn)對象：

公司財(cái)務(wù)分析人員、財(cái)務(wù)會計(jì)人員、投資管理人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理等

培訓(xùn)形式：

互動交流，案例分析，趣味問答，小組練習(xí)。

培訓(xùn)提綱：

第一部分 基本前提

一．出口退稅政策重大變化歷史回顧

二．退稅主體的基本政策規(guī)定與應(yīng)用。

三．退免稅認(rèn)定、變更、注銷的操作與注意事項(xiàng)。

四．出口業(yè)務(wù)適用退免稅政策分類與釋義

五．出口業(yè)務(wù)退、免、征的邏輯界定。

第二部分 出口退免稅

六．退免稅標(biāo)的范圍：

1.貨物

2.勞務(wù)

3.視同自產(chǎn)

4.營改增服務(wù)

七．關(guān)于“出口”的界定

1.直接出口

2.間接出口

3.視同出口

4.保稅區(qū)與其他特殊監(jiān)管區(qū)的稅收待遇異同分析

八．免抵退與免抵退含義對比

九．退稅率

1.基本規(guī)定

2.特殊規(guī)定

3.營改增中的零稅率

4.與退稅率相關(guān)的常見風(fēng)險(xiǎn)與控制

十．計(jì)稅依據(jù)：

1.生產(chǎn)企業(yè)稅基

2.外貿(mào)企業(yè)稅基

3.進(jìn)料加工特殊規(guī)定與常見風(fēng)險(xiǎn)

4.委托加工最新變化與應(yīng)對

5.購進(jìn)免稅國產(chǎn)料件的虛擬抵扣問題

6.匯率政策的優(yōu)化適用

7.海關(guān)票的風(fēng)險(xiǎn)

8.業(yè)務(wù)、關(guān)務(wù)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)

9.進(jìn)出口價(jià)格與境外截留利潤的風(fēng)險(xiǎn)

十一．免抵退的計(jì)算

1.購進(jìn)法與實(shí)耗法的優(yōu)劣與選用

2.手冊登記的技巧與陷阱

（1）海關(guān)登記

（2）稅務(wù)登記

3.多本手冊的配合使用技巧

4.手冊核銷：風(fēng)險(xiǎn)控制的集中點(diǎn)

5.特殊的先征后退情形

6.會計(jì)處理

十二．免退稅的計(jì)算

1.增值稅計(jì)算原理

2.消費(fèi)稅計(jì)算原理

3.特殊業(yè)務(wù)計(jì)算方法

4.會計(jì)處理

十三．免退稅的計(jì)算

十四．退運(yùn)的海關(guān)規(guī)定與稅務(wù)處理陷阱

第三部分 出口征稅

十五．適用征稅政策的范圍

十六．掛靠業(yè)務(wù)的重大隱患

十七．視同內(nèi)銷的計(jì)稅方法

1.小規(guī)模納稅人

2.一般納稅人

3.進(jìn)料加工視同內(nèi)銷的歷史演變

4.進(jìn)料加工視同內(nèi)銷的日常計(jì)算與手冊清算

十八．視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的調(diào)優(yōu)

第四部分 出口免稅

十九．出口免稅的適用范圍

二十．營改增后適用免稅的范圍

二十一．間接出口的免稅、征稅、掛帳

二十二．間接出口業(yè)務(wù)中的主要稅收風(fēng)險(xiǎn)

二十三．關(guān)于用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

1.期間劃分

2.轉(zhuǎn)出公式的優(yōu)化

3.免稅料件處理

4.年度清算問題

二十四．關(guān)于放棄免稅的規(guī)定與選用策略

第五部分 出口業(yè)務(wù)消費(fèi)稅政策

二十五．消費(fèi)稅適用政策與增值稅的關(guān)系

二十六．以前環(huán)節(jié)已征稅款的處理差異

二十七．計(jì)稅方法及進(jìn)料加工的處理

二十八．外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營消費(fèi)稅適用產(chǎn)品的優(yōu)化

第六部分 申報(bào)及其他規(guī)定

二十九．幾個(gè)申報(bào)時(shí)限的收緊與放寬

三十．同一筆業(yè)務(wù)的適用政策轉(zhuǎn)換

三十一．進(jìn)料加工的特殊要求

三十二．申報(bào)錯(cuò)誤的調(diào)整

三十三．退運(yùn)的特殊處理

三十四．有關(guān)原始憑證的處理。

1.報(bào)關(guān)單

2.核銷單

3.代理證明

4.單證備案

三十五．誤免誤退與誤征退稅

三十六．預(yù)免預(yù)退

三十七．注意來自上游企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

三十八．會計(jì)核算要求的障礙與規(guī)避

三十九．謹(jǐn)防一票兩用

四十．違章責(zé)任

第七部分 出口業(yè)務(wù)中的基本的稅收籌劃方法

第九部分 最新申報(bào)軟件的操作簡介

第八部分 稅務(wù)機(jī)關(guān)的評估、監(jiān)控措施簡介

王老師

進(jìn)出口行業(yè)資深稅務(wù)專家，中國出口退稅咨詢網(wǎng)高級顧問。長期為海關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供專業(yè)培訓(xùn)與技術(shù)支持，常年為眾多進(jìn)出口企業(yè)提供咨詢顧問與財(cái)稅信息化服務(wù)。深刻理解海關(guān)、稅局、企業(yè)的運(yùn)作流程與訴求，授課風(fēng)格深入淺出、輕松詼諧，深得業(yè)內(nèi)好評。

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