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課程介紹

2021年1月1日新準(zhǔn)則全面執(zhí)行，由此原來的會計核算已不適應(yīng)新會計準(zhǔn)則的要求，2021年會計核算要作大調(diào)整；不斷修訂會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅年度納稅申報表。在稅制與企業(yè)會計準(zhǔn)則雙變的制度背景下，必須嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)稅法計算、申報和繳納各項稅款，提供納稅申報信息質(zhì)量，需要掌握稅會差異及反映納稅調(diào)整處理的過程和結(jié)果。大家在納稅申報之前，根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確處理稅會差異以及納稅調(diào)整是有效規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險的保障。

企業(yè)所得稅匯算清繳事關(guān)企業(yè)全年涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總結(jié)，加之不斷調(diào)整的報表體系和不斷變革的稅收政策，使財務(wù)人員感覺混亂、茫然，不知道從何處入手才能把企業(yè)全年的涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤地填入報表當(dāng)中，完成匯算清繳這項非常重要的工作任務(wù)。

本次課程從新會計準(zhǔn)則及匯算清繳及申報表填報的角度出發(fā)，歸納了年度申報表填報中的疑難問題，并結(jié)合最新稅收政策給出解決方案，特邀廣大學(xué)員前來參加！

培訓(xùn)對象

1.企業(yè) CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；人資部門負(fù)責(zé)個稅的專業(yè)人員及關(guān)注綜合所得匯算清繳實務(wù)的人士等；

2.會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程大綱

第一部分、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號-收入》解讀及運用

一、準(zhǔn)則修訂的背景、準(zhǔn)則修訂的內(nèi)容、準(zhǔn)則執(zhí)行時間

二.收入確認(rèn)五步法解析及綜合案例應(yīng)用

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在何時確認(rèn)收入 2.如何識別與客戶訂立的合同

3.“合同資產(chǎn)”和“應(yīng)收賬款” 4.“合同負(fù)債”和“預(yù)收賬款”

5.“合同履約成本”和“主營業(yè)務(wù)成本”

6.合同成本、合同資產(chǎn)、合同負(fù)債和合同結(jié)算

三、不同情況下的財稅處理及案例分析

1.附有銷售退回條款的銷售 2.客戶未行使權(quán)力

3.授予客戶知識產(chǎn)權(quán)許可 4.無需退回的初始費

4.主要責(zé)任人和代理人的區(qū)分

6.質(zhì)量保證條款的銷售(施工合同的質(zhì)保金)

7.附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售、獎勵積分的銷售

8.收入會計核算變化與稅收的差異與協(xié)調(diào)

9.新舊準(zhǔn)則如何銜接？小企業(yè)會計準(zhǔn)則如何協(xié)同？

第二講、2020年所得稅匯算清繳及填報實務(wù)

一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》變化及填報實務(wù)

二、收入業(yè)務(wù)的財稅處理與納稅調(diào)整及填報

1.銷售折扣、折讓和退回財務(wù)處理 2.分期收款收入涉稅風(fēng)險分析

3.特許權(quán)使用費收入納稅調(diào)整 4.接受捐贈收入的納稅調(diào)整

5.交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整 6.公允價值變動凈損益納稅調(diào)整

7.存貨和固定資盤盈難點與風(fēng)險點詳解 8.稅收新政下租金收入易出錯的關(guān)鍵分析

9.工期超過12個月的建造合同財稅處理及稅收匯報

10.利息收入的免稅、征稅、視同銷售等環(huán)節(jié)中的稅務(wù)風(fēng)險化解

11.政付補助收入的免稅、征稅、遞延納稅難點與風(fēng)險點全解

12.按權(quán)益法核算長期投權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益詳解

三、扣除項目的財稅處理與納稅調(diào)整

2.營銷環(huán)節(jié)中的手續(xù)費及傭金支出納稅分析 1.研發(fā)支出的新規(guī)與運用

3.廣告宣傳費、贊助支出的扣除規(guī)定及納稅調(diào)整

4.利息支出的扣除新規(guī)及費用化、資本化難點詳解

5.資產(chǎn)損失、違約金支出、罰款支出扣除的稅法新規(guī)

6.折舊與攤銷、各類準(zhǔn)備金扣除的標(biāo)準(zhǔn)與納稅調(diào)整申報

7.工資薪金支出稅涉稅風(fēng)險點、難點案例分析與納稅調(diào)整全解

8.業(yè)務(wù)招待費在籌建期間、運營間各環(huán)節(jié)中的稅法規(guī)定及風(fēng)險分析

9.社保經(jīng)費、住房公積金和商業(yè)保險費在稅務(wù)監(jiān)控下的風(fēng)險點全解及應(yīng)對分析

10.職工福利費、勞務(wù)保護(hù)費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費和黨建經(jīng)費的稅法扣除新規(guī)及涉稅關(guān)鍵點案例詳解

第三部分、現(xiàn)場咨詢答疑（每天下午16:30直到學(xué)員問題答疑完為止）

劉老師

國內(nèi)著名財稅培訓(xùn)專家；北京財稅研究院研究員；

——中央財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)博士，河北某大學(xué)會計學(xué)院會計專業(yè)帶頭人，理論和實踐經(jīng)驗豐富。全國多家大型培訓(xùn)機(jī)構(gòu)優(yōu)秀授課講師，河北省稅務(wù)局優(yōu)秀培訓(xùn)講師，劉老師帶領(lǐng)團(tuán)隊為多家國內(nèi)知名大集團(tuán)公司提供過財會、稅務(wù)方面的咨詢輔導(dǎo)；

——劉老師近年來在全國各地授課上千場，所講授的課程均來自一線親自輔導(dǎo)顧問經(jīng)歷，從實務(wù)中來授課、學(xué)員到實務(wù)中操作！學(xué)員聽得懂、學(xué)得會、用得著。

授課特色：無縫貼近企業(yè)實務(wù)訓(xùn)練，突出實務(wù)操作，即學(xué)即用！

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