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課程背景：

近年來全球企業尤其是中國企業都面臨前所未有的成本上漲壓力：油價、原材料價格飛漲；通貨膨脹；人民幣升值；新勞動法，人力成本上漲；物流成本上漲……。俗有中國價格“屠夫”之美譽的格蘭仕公司憑借其強大的成本優勢一路攻城掠寨，搶占微波爐半壁江山。同時著名管理學大師彼得.德魯克曾講過：企業經營者只需做二件事情：第一是銷售； 第二是控制成本。第三是以全面預算管理為核心的內部管理控制體系的成功運行。如果您是企業董事長、董事、總經理、副總、總監等高階領導，請您投資五分鐘認真閱讀以下內容，必將對您的企業產生重大的影響：

為什么企業預算與戰略背道而馳？

為什么企業預算與實際成果相差甚大？

為什么企業預算編制一套、執行卻是另一套？

為什么企業預算變成是個別部門或個別人的事情？

為什么有的閑“死”而有的忙“死”、績優職員低薪績差職員高薪？

為什么高績效的預算管控系統不僅沒有提升績效反而增大企業運作成本？

如何讓企業戰略“軟著陸”？

如何有效提升企業預算達成率？

如何導入全員預算管理，被動變主動？

如何透過預算杠桿放大企業價值、提升業績品質？

……

以公司整體經營目標為基礎的全面預算管理已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及績效考核的重要作用。然而上述問題無法有效解決，全面預算管理不但不能成為企業業績的助力器，反而會成為業績的阻力器……

課程收益：

更新預算管理思維，樹立正確的預算理念

掌握及運用預算管理編制方法與流程

理解并構建適合自己公司的預算管理體系

掌握跟蹤預算執行與預警的有效方法

透過預算管理杠桿有效提升企業績效與業績品質

通過預算有效避免企業一放就亂、一抓就死的管理困局

如何讓企業經營管理者“閑”出新價值

重塑成本管控理念，聚焦成本降低識

掌握成本分析的主要方法，為經營管理提供成本數字支持

跳出傳統成本控制框架，從運作流程層面把控成本降低策略與方法

熟悉成本形態以便作出正確經營決策。

適合對象：

負責預算編制、控制的管理者和參與者

高級財務經理、會計經理、成本會計、財務分析人員

需要控制成本的責任中心負責人

課程特色：

理論+實踐；經驗+做法

案例+實操；趨勢+挑戰

資格認證：

認證費用：800元/人(不加認證考試的學員無須交納此費)

備注:

1. 凡參加認證的學員，在培訓結束參加考試合格者由<<國際職業認證標準聯合會>>頒發<<高級財務管理師>>國 際國內中英文版雙職業資格證書，（國際國內認證／全球通行／雇主認可／官方網上查詢）；

2. 凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數碼照片紅底或藍底；

3. 課程結束后20個工作日內將證書快遞寄給學員。

課程大綱：

第一天：全面預算與績效管控

模塊一：企業導入預算管理必要性

1.案例：杜邦230年不倒的秘訣

2.全面預算能夠帶給企業什么

全面預算管理五項功能

全面預算管理五大目標

3.預算的本質是什么

何為預算？何為全面預算

全面認清預算管理的本質

4.企業預算實施效果不佳原因剖析

經營管理者錯誤預算觀念

傳統預算中常見八大誤區

5.數字說話-預算在中西方企業應用的調查

模塊二：企業全面預算成功實施五大保證

1.預算保證1-聚焦預算共識

如何營造積極預算環境

如何設計適合本企業預算模式

如何依據預算內容選擇預算方法

2.預算保證2-周密恰當預算規劃

忠于企業現狀預算編制期設計

符合企業核算的預算執行期設計

全面預算實現保證考核期設計

3.預算保證3-夯實預算配套建設

會計核算體系建設

成本管理體系建設

績效管理體系建設

績效表格體表設計及填制說明

4.預算保證4-清晰預算組織權責

預算組織三大核心環節

如何設計適合企業預算組織

預算組織權責及示例

5.預算保證5-科學合理預算制度

預算管理基本制度內容與設計

預算管理工作制度內容與設計

預算管理責任制度內容與設計

模塊三：全面預算編制技巧與實務

1.全面預算內容與框架設計

2.全面預算編制流程

3.全面預算編制十步法

4.企業戰略規劃與年度目標

如何進行有效的企業戰略規劃

年度目標的確定與實務

年度預算編制大綱框架與實務

5.經營預算編制

銷售預算編制要領與技巧

生產預算編制要領與技巧

采購預算編制要領與技巧

成本及庫存編制要領與技巧

銷售費用編制要領與技巧

管理費用編制要領與技巧

6.資本預算編制

資本支出預算編制要領與技巧

投資收益預算編制要領與技巧

7.財務預算編制

現金預算編制要領與技巧

財務費用預算編制要領與技巧

預計財務報表編制要領與技巧

8.預算編制說明

預算編制分析內容

全面預算質詢與預算決策

示例--**公司預算編制分析

模塊四：全面預算有效落地四部曲

1.預算執行與分解的有效落地

全面預算執行常見的四大問題

全面預算分解四大原則

全面預算業績允諾書設計與簽定流程

**公司預算業績允諾書

2.預算審批流程設計與落地

?預算內審批流程設計

?預算外審批流程設計

?示例--**公司預算審批實施細則

3.預算分析流程、方法與內容

預算分析流程設計

預算分析常用方法

預算分析具體內容

預算四級監控及預警機制設計

預算報告內容與報告周期設計

示例--預算分析模板的設計

4.預算調整流程與周期

全面預算調整前提條件設定

全面預算調整三大原則

全面預算調整流程

全面預算調整頻率與周期

示例—**公司全面預算調整實施細則

模塊五：全面預算與績效管理的銜接

傳統績效管理的不足

企業績效管理四步法

如何設計可執行的績效指標與績效表

全面預算結果如何在績效考核中應用

企業績效考核結果在管理中應用

示例—**公司預算績效考核表

第二天：成本控制與分析

1.管理者必知的成本概念

1.1企業競爭四種形態

1.2成本與費用的界定

1.3成本種類及其在決策中的應用

變動成本和固定資產

機會成本和邊際成本

目標成本和付現成本

可避免成本和不可避免成本

可遞延成本和不可遞延成本

1.4成本在財務報表中體現

成本在資產負債表中的體現

成本在利潤表中的體現

2.成本分析程序與方法

2.1成本分析的意義

2.2成本分析流程

2.3成本分析方法

比較分析法

比率分析法

因素分析法

差異分析法

本量利分析法

3.成本分析具體內容

3.1生產成本分析

材料差異分析

人工差異分析

制造費用差異分析

3.2營業費用分析

營業費用分析步驟

營業費用分析注意事項

營業費用分析內容

3.3管理費用分析

管理費用分析步驟

管理費用分析注意事項

管理費用分析內容

3.4財務費用分析

財務費用分析步驟

財務費用分析注意事項

財務費用分析步驟

4.成本的經營控制實務

4.1思想指揮行動—現代成本控制理念

宅急送3個月扭虧的啟示

觀念的PK：錢是賺回來 OR 錢是省回來

樹立現代成本控制理念

成本控制的四大策略

成本控制的四大技術

成本控制應避免四大誤區

4.2采購成本控制

采購成本的構成

不要忽視的隱形采購成本

采購價格的控制

采購成本的控制

4.3庫存成本控制

庫存的五大“毒性”

庫存成本的構成

庫存成本的控制

4.4生產成本控制

生產成本的構成

生產成本的控制

4.5營銷成本控制

營銷成本預算編制

營銷成本的控制

曾老師

香港國際商學院 特聘教授

韶關學院 EMBA 財務導師

新華商智 MBA 財務導師

東莞民營50強 財務操盤手

加拿大皇家大學 工商管理碩士

美國特許財務管理師

高級會計師

曾老師，服務于中國IT知名企業、東莞民營50強之一的高科技企業，先后擔任過企業成本部經理、信息部經理、審計部經理、財務部經理、財務總監及財務副總等職務。曾老師結合多年學習和工作實踐，總結出企業資金管控C2C模式、業績三環論與12345業績管控模式、企業盈利金三角、企業發展空間論、成本倍減6R模型、賬款品質管控三道防火墻、存貨656管控模型……等一套有效的運營管控工具；并提煉出簡明易懂的管理理念，如銷售至上、收款第一的賬款控制理念；庫存就是負債、呆滯就是損失庫存管理理念，從而幫助企業形成的健康良性控制文化。曾老師先后幫助100多家企業改變理財觀念，健全理財系統，企業盈利總體提升50%以上、同時利潤品質得到顯著改善。

專著：搞懂財務增利潤 現金流與營運資本管控 全面預算與成本倍減之道

光盤：非財務經理的財務管理（中國總裁網）

全面預算管理（北京時代光華）

主講課程：

非財務經理的財務管理 全面預算管理與績效管控

企業成本削減技術 總經理的財務管理

內部控制與風險管理 財務報表解讀與經營分析

決策者的六大財務管控 全面預算與成本控制管理

曾提供培訓或咨詢的企業（包含但不限于）：

金融：湛江商業銀行、工商銀行、中國人壽、重慶興業銀行、廣州聯銀擔保公司

天津農村商業銀行、友邦保險、平安保險……

電力：大渡河水電集團、貴州烏江水電有限公司、浙江電網、四川二灘電力、南玻集團

中廣核、粵水電、神華集團……

政府：大足縣國資集團公司、濨溪泗門鎮政府……

醫藥：眾生藥業、泰州精衛醫療、湯臣倍健、三井制藥、王老吉股份……

家電：美的家電、格蘭仕、華凌冰箱、志高空調……

商超、連鎖：中域連鎖、家樂福、好孩子連鎖……

I T: 深圳寶德集團、金河田實業、深圳中興通訊、富士康科技……

地產：深圳長城控股集團、廣州凱得集團、四川豐泰集團、置信集團……

美容：夢怡養生、大嘉禾、大騰、諾因美、華夢、優度生物科技……

服裝：廣州禾澤服飾、香港頂尖服飾、南通富美服飾、佛山哥比兔、南通南明服飾……

物流：新邦物流、廣東航運集團……

其它：可口可樂瓶裝公司、廣州污水治理有限公司、深圳報業集團、李錦記

移動滾石音樂、洛陽中冶集團、裕源鞋廠、匯美控股（香港）、南通大地電器……

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