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課程背景：

國家稅務總局2024年1月18日公布，2023年全國稅務部門依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元（人民幣，下同），配合公安部門對8228名犯罪嫌疑人采取了強制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首。2024年稅務部門將持續(xù)健全以動態(tài)“信用＋風險”為基礎的新型稅務監(jiān)管體系，對大宗商品購銷、涉稅中介、網(wǎng)絡文娛以及醫(yī)藥、農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工和廢舊物資收購利用等進行重點監(jiān)管，營造更加規(guī)范有序、更顯法治公平的稅收營商環(huán)境。

本課程共設八個模塊：以《公司法》修訂為開端，剖析《公司法》修訂后企業(yè)增資、減資、股權轉讓等過程中的稅務重點問題；再針對收入確認、費用扣除、人工費用等日常業(yè)務，輔以典型案例，提示錯弊，分析并合理運用稅收政策；而關聯(lián)交易、稅收優(yōu)惠、農(nóng)副產(chǎn)品加工生產(chǎn)、廢舊物資收購利用等歷來是稅務重點關注對象，也是我們課程的重點，最后提示“小稅種”、“大風險”問題。本課程從稽查角度切入，致力于重點稅務問題防控，助力企業(yè)降低稅收風險，構建企業(yè)財務合規(guī)路徑，提供涉稅風險點的解決方案。

課程收益

1.熟知稅務稽查關注點，查漏補缺，重點應對；

2.合理運用財稅政策，爭取企業(yè)合法權益 ；

3.提升對企業(yè)稅務工作合規(guī)水平，降低企業(yè)稅務風險。

參加對象：

1.企業(yè)CFO、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業(yè)人士；

課程內容：

一、新公司法修訂對企業(yè)稅務影響重點問題防控與合規(guī)處理（1.5小時）

1.《公司法》修訂涉稅條款詳解：不僅僅只有5年實繳問題

2.充分利用無形資產(chǎn)增資免增值稅、遞延繳納個稅與企稅政策降低稅負

3.認繳與實繳：公司盈利情況下股東減資是否繳納個稅或企稅？

4. 公司注冊資本未到位，自然人股東平價轉讓股權是否繳納個稅？

二、“收入確認中”稅務重點關注問題與合規(guī)處理（1.5小時）

1.不言自明的重點：隱匿收入避稅的后果、稽查重點與合規(guī)處理

2.延遲確認收入是否會被認定為偷稅？滯納金如何計算？

【案例】 某上市公司公告，上年收入延后到第二年確認收入，被稅務局認定為偷稅

【案例】 天水XXX醫(yī)院股份有限公司2020年下半年體檢收入在2021年上半年確認，滯納金按一年計算

3.提前確認收入是否不存在稅務風險？

【案例】某公司免稅期間確認收入掛應收，應稅期間確認壞賬稅前扣除被稽查

4.稅務監(jiān)控重點指標失效：電商平臺、零售行業(yè)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)運營收取的水電費凈額法確認收入，全額算進項銷項

5.正確、合規(guī)運用會計準則，應對稽查風險。

三、發(fā)票獲取與兩稅抵扣中稅務重點關注問題與合規(guī)處理（1.5小時）

【案例】常州某企業(yè)購買材料未付款無票暫估入賬，在稽查前已付款并取得發(fā)票，稅務進行處罰引發(fā)爭議

1.取得虛開、發(fā)票異常、三流不一：不同的界定、后果與合規(guī)處理

2.“企業(yè)成本費用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額”指標監(jiān)控下對企業(yè)暫估成本稅前扣除稽查重點問題

3. 不需要發(fā)票的小額零星支出稽查關注問題

4.共用水電分攤表的正確運用與會計處理合規(guī)

5.取得發(fā)票合規(guī)自查3個重點：稅目稅率問題、備注問題、差額問題

四、人工費用列支稅務重點關注問題與合規(guī)處理（1.5小時）

【案例】廣西某教育咨詢公司取得自然人代開發(fā)票已按經(jīng)營所得交稅，稅務稽查要求按勞務報酬代扣代繳

1.正式員工人工費用稅務關注重點問題：稅前列支與全額扣繳個稅

2.勞務派遣員工稅務稽查重點問題：協(xié)議簽訂、資金支付與發(fā)票取得合規(guī)處理

3.“臨時工”費用稽查重點問題：勞務費還是工資薪金

【案例】廣西某教育咨詢公司取得自然人代開發(fā)票已按經(jīng)營所得交稅，稅務稽查要求按勞務報酬代扣代繳

4.“共享用工”、“靈活用工”用工稅務稽查重點問題

5.不同用工形式用工合規(guī)流程與會計處理：以某IPO公司披露為例

【案例】某IPO公司詳細披露勞務派遣、勞務外包、實習生、共享用工的合規(guī)性與會計核算

五、關聯(lián)交易稅務重點關注問題與合規(guī)處理（1.5小時）

【案例】十堰市稅務局稽查當?shù)啬衬茉醇瘓F公司：支付給母公司的管理費提供相關材料調增所得471,698.10元 。

1.母公司（集團公司）收取管理費、特許權費等稽查重點問題

2.關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來未按獨立交易原則定價的兩稅風險與稽查

3.關聯(lián)企業(yè)資金占用的兩稅風險與稽查

4.集團內部人員混用的企稅、個稅與社保問題

六、優(yōu)惠享受稅務重點關注問題與合規(guī)處理（1.5小時）

【案例】青海省西寧經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)稅務局稽查局依法查處一起騙取研發(fā)費用加計扣除政策案件

1.截止2023年12月31日及2024年延續(xù)的重點稅收優(yōu)惠政策盤點

2.三小（小規(guī)模增值稅、小型微利企業(yè)所得稅、6稅2費減半征收）優(yōu)惠稅務稽查重點問題

3.增值稅進項加計抵減政策運用后稅務稽查重點問題

4.研發(fā)費加計扣除稅務稽查重點關注問題

5.高新技術企業(yè)稅務稽查重點關注問題防控與合規(guī)處理

七、重點關注領域、行業(yè)的稅務問題與合規(guī)處理（1.5小時）

【案例】黑龍江省大興安嶺地區(qū)查處一起虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票4218.37萬元案件

1.農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工稅務監(jiān)控指標剖析與稅務關注重點

2. 廢舊物資收購利用稅務稽查重點問題防控與合規(guī)處理

3.醫(yī)藥企業(yè)稅務重點關注：取得高額咨詢費、培訓費發(fā)票以及農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票占比較高

4.大宗商品購銷業(yè)務稅務稽查重點

5.網(wǎng)絡文娛行業(yè)

八、稅務關注的小稅種大風險重點問題防控與合規(guī)（1.5小時）

【案例】婁稅稽罰﹝2022﹞22號某政府持股建設投資集團被稽查：補稅包括增值稅、城建附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅

1.印花稅稽查重點問題

2.城建附加稽查重點問題

3.房產(chǎn)稅稽查重點問題

4.城鎮(zhèn)土地使用稅稽查重點問題

5.其他小稅種稽查重點與應對（如環(huán)保稅、資源稅、耕地占用稅等）

課后現(xiàn)場咨詢答疑（解答完學員所有問題為止）

歐老師

——高校任職：重慶理工大學會計學院會計副主任，會計學碩士生導師、MPACC、MBA碩士生導師，教授；重慶市會計領軍人才；

——考試培訓：2001年開始，會計職稱考試、CPA考試、CTA考試培訓； 東奧會計網(wǎng)校、正保（中華會計）網(wǎng)校等；

——財稅實操：北京財稅研究院；全國各地授課上千場，數(shù)十萬學員直接受益；

——重慶有友食品股份有限公司獨立董事，多家川渝集團公司稅務顧問；重慶市渝北區(qū)財政預算監(jiān)督審查專家，重慶交通開投、重慶文旅委等項目評審專家；

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