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課程背景：

年終將至，適逢年終關賬及來年匯算清繳工作準備之際，財務人需重點“反思”：

2021年各類稅收優惠政策，財務在實踐工作中能否理解透徹，并真正運用到位？

回顧今年享受過的優惠政策，是否還有可籌劃空間，幫助企業實現最大收益？

企業在年終關賬各類涉稅事項中，是否還有風險隱患，如何自救？

2021年也是稅收監管變化的重要一年，國家稅務總局局長王軍在金磚會議上宣布金稅四期建設啟動，拉開了我國稅收從“以票管稅”向“以數治稅”轉變的大幕。2021年12月1日起，內蒙古自治區開展“全電發票”試點工作，2022年金稅四期將正式完成上線，發票將全部完成電子化，面對稅務數字控稅的新變化，如何改變企業現有管稅、控稅理念，實現“全程無紙化”管理

本課程將結合最新監管變化和稅收政策，對年終需要關注的稅收熱點、風險點以案例形式進行全面解析，以幫助大家全面掌握各項稅收新規定，順利完成企業所得稅匯算清繳前的風險自查及糾錯工作。

課程目標：

精細盤點年度所得稅政策，挖掘變革趨勢

提前做好年終財務決算重點分析，杜絕稅會差異

掌握企業所得稅匯算清繳及年終業務自查重點，規避涉稅風險

結合新稅制下所得稅管理做好匯算準備，實現降本增效

課程大綱：

模塊一 稅收新政深度解析

一、研發費加計扣除政策解析：

1、季度預繳既可以享受研發費扣除嗎？

2、如果季度繳沒有享受，未開匯算清繳還能享受嗎？

3、預繳享受需要提供什么資料，和匯繳一樣嗎？

4、與前一版相比，2021版研發支出輔助賬樣式在哪些方面做了優化簡化?

5、其他費用限額重新調整了計算方法，調整后對企業有哪些好處?

二、城市維護建設稅政策解析

1、新的城建稅法有哪些亮點？

2、城建稅計稅依據如何確定?增量留底退稅部分到底要不要計算城建稅？

3、對增值稅免抵稅額征收的城建稅應在什么時候申報繳納?

4、進口不征出口不退到底啥意思？

5、行政區劃變更導致城建稅適用稅率變化，從何時起適用新稅率?

三、契稅政策解析

1、新的城建稅法有哪些亮點？

2、契稅法實施后是不是傳聞所說，購買房子需要繳納更多的契稅了？

3、夫妻雙方共有產權份額變動，也要交契稅？

4、城市基礎設施配套費明確作為計算契稅的基數

5、承受已裝修房屋的，裝修費用是否也計算契稅？

6、契稅計算是按含稅金額還是不含說金額？

四、其他新政解讀

1、是不是所有的一般納稅人租房增值稅稅率都降低了？房產稅呢？

2、公益捐贈時發生的運輸費、搬運費能不能稅前扣除呢？

3、企業所得稅核定征收未取得發票，改為查賬征收后資產折舊能扣除嗎?

4、文物、藝術品購買后可以入賬嗎？可以計提折舊嗎？

5、企業取得政府財政資金計入哪個期間的收入納稅？權責發生制還是收付實現制？

6、啥叫首違不罰，不被處罰需要滿足什么條件？

7、除了總局下發的清單，各地還有首違不罰情形嗎？

8、什么類型企業可以享受4季度稅費的緩繳？

9、2021年新政中的中小微企業判斷標準是怎么樣的？

10、延緩繳納2021年第四季度部分稅費包括哪些?

11、納稅人享受緩稅政策是否影響其辦理所得稅匯算清繳?

12、匯繳時四季度緩繳金額算不算已經繳納的稅金呢？

模塊二 稅務數字控稅新變化與新挑戰

1、內蒙古自治區開展“全電發票”試點工作，政策背后，你讀懂了哪些信息

2、企業開具“全電發票”十大關注要點。

3“全電發票”實施后，稅務總局電子發票信息將采集哪些內容？

4、新的發票征管模式對企業的發票開具和使用會有哪些影響？

5、如何建立電子票據的入賬、報銷、歸檔系統，實現“全程無紙化”管理

6、以數治稅、多方信息共享、智慧稅務將成為未來稅務征管的方向和變化

7、國家稅務總局局長的“四個千方百計”意味著什么？

8、了解未來稽查重點方向和領域，做好自查和風險防范

模塊三 年度匯算前稅收風險自查與防范

關注風險點，自查、調整和優化，為年終匯算做好準備

一、收入類典型業務風險自查

1、關注混合銷售與兼營收入確認錯誤的風險及防范

混合銷售和兼營的不同稅務處理

如何通過合同簽署達到籌劃目的，保證稅負最低

案例：一個事情，三種不同合同簽署方式，導致稅負不一致

2、所得稅收入與增值稅收入不一致的風險與防范

所得稅和增值稅確認納稅義務時間有啥差異

兩稅出現收入差異一定存在稅收風險嗎

兩稅差異是稅務風險比對的重要指標，但有差異未必要調整

七大類兩稅正常差異情形解析

案例：預收租金的兩稅差異處理

3、重視稅務部門利用第三方信息核查企業賬外經營的的稅收風險與防范

水費電費使用量和納稅申報有啥關系？

個人銀行收支記錄與企業納稅申報有啥關系

案例：微信支付寶記錄揭示了隱匿收入的重大案件

4、征稅收入與不征稅收入未有效劃分的風險及防范

案例：通過納稅申報表比對發現錯誤適用了不征稅收入政策

確認未不征稅收入一定是好事嗎

所得稅不征稅，增值稅也一定不征稅？

5、平臺運營模式下收入全額還是差額確認的風險與防范

案例：由于合同簽定、發票開具、會計核算不正確導致平臺企業多交稅

怎樣通過平臺運營進行業財融合，起到籌劃目的

6、折扣折讓銷售、買贈業務過程中的錯誤處理風險與防范

銷售折扣、折扣銷售、折讓到底啥區別？涉稅有啥不同處理？

買贈業務是否需要視同銷售？

折扣、買贈業務如何開票才是合規的？

二、成本費用類典型業務風險自查

1、關注大額成本費用（如會議費、辦公費、咨詢費）風險及防范

案例：列支大額咨詢費被稅務關注調整

費用列支不是僅有發票就可以的

大額咨詢費等已經成為稅務稽查的突破口

2、核定征收改為查賬征收過程中需要注意的稅務風險及防范

目前核定征收方式還能持續多久

核定征收為啥能節稅

核定改查賬后資產折舊怎么扣除

3、財務指標異常推斷未合規視同銷售的稅收風險及防范

案例：通過指標判斷企業未合規進行視同銷售被納稅調整

增值稅和所得稅視同銷售有啥區別

視同銷售所得稅申報表有啥需要關注的

4、跨期票據入賬風險與防范

案例：2022年一月列支了2021年的成本費用，在哪個年度稅前扣除？

如果次年取得發票，日期是2022年，還能在2021年稅前扣除嗎？

2022年5月前取得了2021年事項發票能在2021年稅前扣除嗎，如果6月才取得怎么辦？

5、資產損失扣除稅收風險與防范

資產損失是實際發生時扣除嗎？

資產損失扣除還需要審批嗎？

資產損失扣除留存的資料根據什么留存？

三、票據中隱藏的風險自查自糾

1、虛開發票風險防范

從A公司買貨，但沒票，找B 開具完全和實際業務一致的發票也算虛開嗎？

如果判斷未善意取得，有對企業處罰的減免嗎？

怎么才能減少取得虛開發票的風險？

三流不一致一定屬于虛開嗎？

虛開一定會被刑事處罰嗎？

2、異常憑證風險防范

取得異常憑證增值稅一定不能抵扣？

取得異常憑證所得稅一定不能扣除？

我是真實交易如何證明自己的清白？

異常憑證核查的成功與失敗的案例分析

3、非發票的票據稅前扣除的風險及防范

除了發票還能作為稅前扣除的其他憑證有哪些

收據真的能稅前扣除

收據稅前扣除在多少金額以下才可以？

租賃情況下的收電費能用分割單扣除嗎？

如果總公司集中采購能給分公司開分割單扣除嗎？

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高老師

知名集團投資總監

秦皇島市總會計師協會稅務分會會長

講師簡介：高老師有著20年+稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經理，富立房地產開發財務總監，金茂集團投融資總監、稅務師事務所業務培訓師等。由于各企業任職的經歷，使高老師熟悉各種票據的使用，對財務領域有了深入的了解，對房地產項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務師事務所培訓負責人，他能夠很好的結合企業內部各崗位的特點，找出企業生產經營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務師等證，在教學過程中，善于根據企業需求，理論結合實際，貼近學員需求，解決實務問題。

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