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課程背景

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型進(jìn)程中，事業(yè)單位改制成為重要趨勢(shì)。其中，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)更是文化體制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、中央宣傳部公告 2023 年第 71 號(hào)明確了一系列延續(xù)實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策。在改制過(guò)程中，增值稅方面，黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入等可享受免稅；企業(yè)所得稅對(duì)于自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征，之后還可有優(yōu)惠稅率過(guò)渡。這些優(yōu)惠為改制單位提供了良好的政策支持與稅負(fù)減免空間。

然而，事業(yè)單位改制涉及多方面復(fù)雜的涉稅問(wèn)題。從資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、人員安置到業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，每一步都可能涉及不同稅種的處理與合規(guī)要求。一方面，改制單位需準(zhǔn)確理解并運(yùn)用優(yōu)惠政策，避免因操作不當(dāng)錯(cuò)失減稅機(jī)會(huì)；另一方面，要防范因改制引發(fā)的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤、優(yōu)惠政策適用錯(cuò)誤等。本課程將深入解讀相關(guān)稅收政策，剖析改制過(guò)程中的涉稅要點(diǎn)，并提供實(shí)用的規(guī)劃策略，助力事業(yè)單位順利改制并實(shí)現(xiàn)稅務(wù)效益最大化。

學(xué)員收益

1.精準(zhǔn)把握政策要點(diǎn)

2.熟練應(yīng)對(duì)涉稅實(shí)務(wù)

3.構(gòu)建科學(xué)稅務(wù)規(guī)劃框架

4.提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范能力

5.強(qiáng)化綜合財(cái)稅管理素養(yǎng)

適用范圍

改制單位負(fù)責(zé)人，管理層

改制單位財(cái)務(wù)條線人員等

授課特色

價(jià)值：課程全程干貨，解決事業(yè)改制單位最關(guān)心的稅務(wù)政策理解及運(yùn)用的方案，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法

實(shí)戰(zhàn)：討論案例、學(xué)習(xí)的知識(shí)討論案例、學(xué)習(xí)的知識(shí)全部來(lái)源于老師在稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)雙重工作經(jīng)歷的實(shí)踐積累

實(shí)用：防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通俗：案例豐富，以故事講道理，雅俗共賞

課程大綱

第一部分：新形勢(shì)下事業(yè)單位改制的必然性

1.事業(yè)單位改革是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求。

2.改革有助于政府職能轉(zhuǎn)變和建設(shè)服務(wù)型政府。

3.改革可以解決事業(yè)單位功能定位不清、政事不分等問(wèn)題，增強(qiáng)活力。

4.改革有助于形成具有責(zé)任心的領(lǐng)導(dǎo)者，提高管理效率。

5.改革是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的必然結(jié)果，有助于推動(dòng)政治體制改革。

6.改革有利于優(yōu)化資源配置，提高服務(wù)質(zhì)量和效率

第二部分：71號(hào)文的內(nèi)容解析

1.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制特有的稅務(wù)優(yōu)惠內(nèi)容

2.兩個(gè)概念的清晰界定

3.享受優(yōu)惠的條件分析

4.公告的執(zhí)行日期等

5.總結(jié)

第三部分改制的印花稅，契稅

1.14號(hào)公告：關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅

2.14號(hào)公告：應(yīng)稅合同的印花稅

3.14號(hào)公告：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅

4.14號(hào)公告：政策適用的范圍

5.49號(hào)公告：免契稅適合改制企業(yè)嗎

第四部分：改制企業(yè)的增值稅

1.準(zhǔn)確理解征稅范圍

2.納稅人身份

3.特殊政策:簡(jiǎn)易計(jì)稅

4.特殊政策:差額計(jì)稅

5.適用稅目稅率的判斷

6.適用稅目稅率舉例

7.視同銷售與進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

8.價(jià)外費(fèi)用

9.混合銷售與兼營(yíng)

10.納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)

11.進(jìn)項(xiàng)不能抵扣

12.進(jìn)項(xiàng)不能抵扣舉例

13.進(jìn)項(xiàng)抵扣三要素

14.無(wú)論用途都不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)

15.用于特定用途不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)

16.常見容易遺漏的可抵扣進(jìn)項(xiàng)

17.改變用途、共用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

18.費(fèi)用分?jǐn)?、非正常損失

19.異常憑證、虛開發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

20.享受優(yōu)惠、出口征退差

第五部分：改制企業(yè)的企業(yè)所得稅

一、企業(yè)所得稅核心要點(diǎn)一

1.納稅義務(wù)人

2.權(quán)責(zé)發(fā)生制

3.收入確認(rèn)

4.視同銷售

5.不予征稅收入

6.工資總額

7.總結(jié)

二、企業(yè)所得稅核心要點(diǎn)二

1.職工福利費(fèi)

2.商業(yè)保險(xiǎn)

3.宣傳推廣費(fèi)用

4.職工教育經(jīng)費(fèi)

5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6.其他支出

7.總結(jié)

三、會(huì)計(jì)核算稅務(wù)籌劃

1.預(yù)提成本費(fèi)用的稅務(wù)籌劃

2.企業(yè)第一筆收入的籌劃

3.企業(yè)獲利年度的籌劃

4.大洗澡方法的作用

5.如何實(shí)施大洗澡

6.總結(jié)

四、優(yōu)惠政策稅務(wù)籌劃

1.目前有效的優(yōu)惠政策

2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策

3.海南自貿(mào)港優(yōu)惠政策

4.西部大開發(fā)優(yōu)惠政策

5.農(nóng)產(chǎn)品加工優(yōu)惠政策

6.購(gòu)買特定設(shè)備優(yōu)惠政策

7.優(yōu)惠政策在日常處理的運(yùn)用

8.優(yōu)惠政策的疊加享受與影響

五、匯算清繳稅務(wù)籌劃

1.年終關(guān)賬前應(yīng)做的準(zhǔn)備

2.納稅調(diào)整時(shí)別犯錯(cuò)

3.匯算清繳票據(jù)問(wèn)題做好處理

4.總結(jié)

六、技術(shù)投資稅務(wù)籌劃

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅收政策

2.個(gè)人技術(shù)入股的稅務(wù)籌劃

3.個(gè)人技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃

4.公司技術(shù)入股的稅務(wù)籌劃

5.利用關(guān)聯(lián)公司虧損的稅務(wù)籌劃

6.利用虧損公司并購(gòu)的稅務(wù)籌劃

七、季度預(yù)交稅務(wù)籌劃

1.理解季度預(yù)繳的特點(diǎn)

2.季度預(yù)繳時(shí)虧損的彌補(bǔ)

3.季度預(yù)繳時(shí)優(yōu)惠政策的享受

4.季度預(yù)繳時(shí)稅會(huì)差異的處理

5.預(yù)繳所得稅中預(yù)提費(fèi)用的運(yùn)用

6.總結(jié)

第六部分：改制企業(yè)的個(gè)稅

一：非企業(yè)單位員工怎么交個(gè)稅？

1、哪些屬于工資收入?

2、工資薪金怎么交個(gè)稅?

3、我的社保怎么扣?

4、免稅扣除額怎么扣?

5、專項(xiàng)附加扣除怎么扣?

6、還哪些項(xiàng)目可以扣?

7、哪些項(xiàng)目可以免個(gè)稅?

8、每月工資怎么扣個(gè)稅?

9、我要匯算清繳嗎?

10、歸納與總結(jié)

二：專項(xiàng)附加與工資個(gè)稅怎么扣

1、專項(xiàng)附加扣除：什么時(shí)候扣？

2、專項(xiàng)附加扣除：如何扣除

3、專項(xiàng)附加扣除：兩處任職怎么辦？

4、專項(xiàng)附加扣除：有工資，有勞務(wù)報(bào)酬，怎么辦？

5、專項(xiàng)附加扣除：前面月度少扣了，怎么辦？

6、專項(xiàng)附加扣除：離職后沒工作，怎么辦？

三：?jiǎn)T工薪酬福利制度籌劃

1.基層員工正常發(fā)工資，高薪員工要拆分年終獎(jiǎng)金

2.年終獎(jiǎng)與工資合理搭配，避免陷入地雷區(qū)

3.基層員工增加直接福利，高收入員工增加間接福利

4.住房公積金是重要的避稅工具

5.增加員工的集體生活福利

6.利用新政策做好培訓(xùn)福利、保險(xiǎn)福利

7.集體旅游也要合理籌劃

四：分項(xiàng)征收個(gè)稅政策與解讀

1.分項(xiàng)征收個(gè)稅的所得適用20%的比例稅

2.分項(xiàng)征收個(gè)稅:不區(qū)分居民、非居民，代扣代繳，不涉及預(yù)扣預(yù)繳，不涉及匯算清繳;

3.股息紅利所得在確定分配時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)

4.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以減去原值、合理的費(fèi)用確定應(yīng)稅所得，但需要提供合理的票據(jù)

5.出租房屋的修繕費(fèi)用也可以在限額內(nèi)扣除;

6.個(gè)人出租住宅、非住宅房屋、動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)政策有差異

7.偶然所得除了福利中獎(jiǎng)沒有起征點(diǎn)

8.非居民個(gè)人可以適用稅收協(xié)定優(yōu)惠

五：個(gè)稅社保全搞定

1.增加福利，減少補(bǔ)貼可以降低個(gè)稅、社保

2.勞務(wù)報(bào)酬關(guān)鍵是有合理的業(yè)務(wù)、合理的保持計(jì)算方式

3.兩處任職，這樣降低社保風(fēng)險(xiǎn)

4.自由職業(yè):調(diào)整用工報(bào)酬方式，取得員工支持

5.服務(wù)外包:需要與外包方討論確定合適的保障方案

6.方法沒有問(wèn)題，實(shí)際操作要規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)

六：高薪一族的稅務(wù)籌劃

1.高新一族合理的薪酬結(jié)構(gòu)是:工資+年終獎(jiǎng)

2.高薪一族應(yīng)盡量避免直接到個(gè)人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利節(jié)稅

4.高薪一族可以利用車輛福利節(jié)稅

5.高薪一族可以利用稅收外地子公司兼任職務(wù)模式節(jié)稅

6.高薪一族可以改變用工模式，以個(gè)人工作室模式節(jié)稅

7.高薪一族的籌劃要避免虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

七：個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的稅務(wù)處理

1.臨時(shí)人員報(bào)酬的涉稅政策

2.臨時(shí)人員個(gè)稅痛點(diǎn)分析

3.小額、零星支出的處理

4.辦理稅務(wù)登記模式的處理

5.實(shí)施承包經(jīng)營(yíng)的處理

6.實(shí)施外包服務(wù)的處理

7.個(gè)人工作室模式的處理

8.總結(jié)

案例分析、主題演講、互動(dòng)討論、情景模擬

2天（穿插討論、集中研討）

戴老師

戴卓 教授（北京）

——企業(yè)涉稅規(guī)劃與涉稅危機(jī)管理專家，稅務(wù)合規(guī)講師第一人

中國(guó)社科院稅務(wù)碩士中心首批稅務(wù)律師（CTL）

美國(guó)注冊(cè)財(cái)務(wù)規(guī)劃師（RFP）全球特聘講師（中國(guó)區(qū)）

北大，清華，復(fù)旦大學(xué)，西安交大，深圳大學(xué)等MBA 特約講師

中財(cái)企協(xié)商學(xué)院 客座教授

中稅網(wǎng)特約稅務(wù)專家，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校特聘專業(yè)講師

稅務(wù)系統(tǒng)從事稅務(wù)工作27年

抖音稅官說(shuō)稅創(chuàng)作者

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

戴老師1993年從高校稅務(wù)專業(yè)畢業(yè)后，在稅務(wù)戰(zhàn)線工作近三十年，從管理員，稽查科長(zhǎng)，到大企業(yè)局任業(yè)務(wù)骨干；擁有多年管理大型房企，工業(yè)企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，一直從事一線的稽查，應(yīng)對(duì)，評(píng)估等執(zhí)法工作；兼任多家企業(yè)集團(tuán)的編外稅收輔導(dǎo)員，培訓(xùn)各類企業(yè)高管及會(huì)計(jì)人員幾千人。曾管理數(shù)十家國(guó)內(nèi)外知名年納稅額超過(guò)1億元的500強(qiáng)國(guó)企、地產(chǎn)公司、民企的稅務(wù)事項(xiàng)，具有豐富完整的企業(yè)稅務(wù)管理工作履歷。

戴老師多年從事稅務(wù)系統(tǒng)的培訓(xùn)工作，共計(jì)培訓(xùn)稅務(wù)干部幾千人次。戴老師能從稅務(wù)的專業(yè)角度精確審查企業(yè)的涉稅行為，提供切實(shí)可行的節(jié)稅方案；同時(shí)，戴老師能準(zhǔn)確甄別偷稅和合理避稅的界限，提供更加符合稅法精神的一攬子解決方案，從多角度立體解決企業(yè)所有涉稅問(wèn)題，讓企業(yè)擁有更明確的涉稅界限感。

戴老師還是中國(guó)社科院稅務(wù)碩士中心首批稅務(wù)律師（CTL），這樣能為企業(yè)解決涉稅問(wèn)題的同時(shí)解決相關(guān)的其他法律問(wèn)題，把行業(yè)的稅收籌劃融入到組織結(jié)構(gòu)、交易流程管控中去講解，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)籌劃的關(guān)系講得更加深入。

【主講課程】

《2022金稅四期“以數(shù)治稅”新形式下企業(yè)合規(guī)籌劃與稽查應(yīng)對(duì)專題班》

《2022稅四期下–制造業(yè)涉稅疑難問(wèn)題解析與合規(guī)籌劃實(shí)務(wù)專題》

《2022“以數(shù)治稅”下企業(yè)全稅種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)化解專題》

《2022數(shù)智時(shí)代下企業(yè)供應(yīng)鏈涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與合規(guī)籌劃專題》

《2022業(yè)財(cái)融合下企業(yè)跨部門合作及全稅種管控與合規(guī)籌劃專題》

《2022年房地產(chǎn)企業(yè)涉稅邊緣問(wèn)題解析籌劃》

《2022電商稅籌技巧及應(yīng)用》

《2022高凈值人士避稅技巧》

《2022股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃技巧》

《2022直接稅的籌劃及落地》

《2022金四系統(tǒng)的監(jiān)管及應(yīng)對(duì)籌劃》

《中小企業(yè)涉稅現(xiàn)實(shí)及籌劃》

《2022年企業(yè)涉稅危機(jī)管理技巧與應(yīng)對(duì)》

《2022大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)稽查，涉稅安全與籌劃》

《2022藥企費(fèi)用處理專項(xiàng)財(cái)稅籌劃》

《2022年稅務(wù)約談技巧分析》

《2022藥企費(fèi)用處理專項(xiàng)財(cái)稅籌劃》

《2022建筑業(yè)無(wú)票，傭金，公轉(zhuǎn)私等財(cái)稅難題落地方案及籌劃》

《2022制造業(yè)顛覆性財(cái)稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》

《2022電商及網(wǎng)紅涉稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

《2022貿(mào)易業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及化解籌劃》

《2022年高凈值人士涉稅形勢(shì)及危機(jī)應(yīng)對(duì)》

《2022無(wú)票支出的稅務(wù)解決之道》

《2022高管個(gè)稅籌劃及稽查應(yīng)對(duì)》

《法制化環(huán)境下的個(gè)人財(cái)富安全與危機(jī)應(yīng)對(duì)》

《從隱私到透明——如何安全安放你的財(cái)富？》

《企業(yè)不同階段稅務(wù)重點(diǎn)籌劃及危機(jī)管理》

《2022年企業(yè)涉稅危機(jī)管理技巧與應(yīng)對(duì)》

《2022中小企業(yè)全程涉稅處理與籌劃》

《2022年分行業(yè)涉稅籌劃及行業(yè)涉稅危機(jī)管理技巧》

《2022增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)應(yīng)對(duì)》

《2022物流行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)籌劃》

《2022大數(shù)據(jù)稅務(wù)稽查——DT時(shí)代的涉稅安全與籌劃》

【重點(diǎn)特訓(xùn)營(yíng)】

《2022稅商提升訓(xùn)練及總裁稅籌必修課程特訓(xùn)營(yíng)》（三天兩夜）

《2022中小企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解及籌劃特訓(xùn)營(yíng)》（3-5天）

《2022民營(yíng)老總必備：虛開發(fā)票的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)特訓(xùn)》（2天）

【學(xué)員評(píng)價(jià)】

戴老師講課很接地氣，深入淺出，案例非常多，容易理解。

——中稅網(wǎng)絡(luò)股份有限公司總裁 周思文

戴老師從最專業(yè)的稅務(wù)角度分析問(wèn)題，并且給出邊界很清晰的答案，在實(shí)際工作中幾乎百分百適用 ——招商銀行武漢支行行長(zhǎng) 高文元

戴老師的課程，很有趣，一邊笑，一邊學(xué)習(xí)知識(shí)，太好玩了

——中央財(cái)經(jīng)大學(xué)蔡昌教授

戴老師課程，解決了我們最需要解決的問(wèn)題，我想，也只有在稅務(wù)機(jī)關(guān)出來(lái)的人，才能做到吧！——河南藍(lán)天集團(tuán)總裁 朱金用

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