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課程背景：

在當前復雜多變的全球經濟環境中，企業面臨著前所未有的挑戰。國際和國內經濟形勢的不確定性持續加劇，伴隨著全球產業鏈和價值鏈的重構，全球貿易展望顯得更加不明朗。在國內，經濟下行壓力不斷增大，消費增速放緩，有效投資增長乏力，企業經營環境日益嚴峻，已逐步進入微利時代。在這種背景下，成本控制成為企業生存和發展的關鍵，傳統的簡單削減成本的方法已不足以應對新的經濟挑戰，企業急需發展更為有效的成本管理策略。

關鍵問題

成本控制的核心內容：企業應該控制哪些成本？關鍵的成本控制節點在哪里？

多角度成本管理：如何結合戰略、業務流程和供應鏈管理，實現全方位的成本控制？

平衡成本、質量與效率：在追求成本效益的同時，如何保證產品和服務的質量及運營效率？

為了有效應對這些挑戰，成本管理人員需要全面更新其成本管理思維，跳出傳統的成本控制框架。從企業的經營戰略角度出發，通過精細化管理和創新思維，尋找并實施能夠真正改善成本結構的策略，從而為企業的長期發展提供堅實的戰略支持，實現企業價值的最大化。

課程收益：

1、超越傳統節約成本的局限，建立以效益驅動的全方位成本管理理念

2、學會結合企業戰略進行成本控制，提高資源配置效率，拓寬企業盈利潛力

3、掌握多樣化的成本分析技術與工具，定制適合本企業的成本管理策略

4、掌握優化采購、生產、銷售等關鍵環節，實現經營流程中的成本效益最大化

5、掌握成本控制的核心要素，構建全面的成本管理系統，助力企業成本降低與效益提升

課程對象：

企業中高層管理干部及成本控制管理的相關人員

課程方式：

講師講授+案例研討+小組討論+工具運用

課程大綱:

第一講：戰略導向下的全面成本管控

一、思維轉變，業財融合

1. 從財務會計到管理會計

討論：如何實現從傳統財務會計到管理會計的轉變？實際操作中可能遇到哪些挑戰？

2. 從成本核算到成本管控

工具：成本核算和管控的軟件工具（ERP系統）

3. 傳統成本管理的誤區

誤區一：各部門僅關注自身成本，忽視整體優化

誤區二：單純為了控制成本而犧牲長期利益

誤區三：缺乏全員參與的成本管理文化

誤區三：僅關注生產過程的成本，忽視采購、研發、銷售等其他環節

誤區四：將成本控制僅視為財務部門的責任

討論：成本分析和控制的真正目的是什么？

案例：生產部門對財務成本核算數據持保留意見的真實案例分析。

二、成本控制的戰略解析

1. 成本控制與企業戰略的對齊

案例：如何通過成本控制支持企業戰略

2. 全面成本管理體系的構建（步驟）

第一步：加強全程控制（從原材料采購到產品銷售的每個環節）

第二步：投入產出分析（建立系統以評估各項投入對產出的貢獻）

第三步：成本責任制（確保每個部門對其成本負責）

第四步：聚焦核心成本因素（識別并優化關鍵成本驅動因素）

第五步：推進成本管理理念創新（鼓勵創新思維，優化成本控制方法）

第六步：定期發布成本管理報告（增強透明度和持續改進）

工具：成本分析表、責任成本報告

第二講：成本控制策略與方法

一、成本分析價值挖掘

1. 目標成本管理

確立階段：設定產品的目標成本，結合市場價格和預期利潤

達成階段：實施措施確保實際成本控制在目標成本之內

討論：傳統成本管理與目標成本管理的優勢比較

2. 作業成本管理

作業分析：明確各項作業的具體內容和目的

成本動因分析：識別并分析造成成本的根本原因

業績計算：評估作業執行的效率和效果

討論：傳統成本管理與作業成本管理的差異

3. 質量成本管理

內部質量：控制生產過程中的廢品率和返工率

外部質量：減少客戶投訴和退貨，提高客戶滿意度

工具：全面質量管理流程介紹

4. 本量利分析與邊際貢獻分析

目標：通過本量利分析理解成本、銷量和利潤之間的關系；通過邊際貢獻分析確定銷售額中對盈利的貢獻

二、成本控制的七大方法

1. 定額降本：通過標準化操作減少成本波動

2. 技術降本：采用新技術或改進現有技術以降低成本

3. 組織降本：優化組織結構和流程，提高效率

4. 規模降本：通過擴大生產規模實現成本分攤

5. 外包降本：將非核心活動外包以減少成本

6. 政策降本：利用政府政策和補貼降低成本

7. 內控降本：加強內部控制，減少浪費和不必要的支出

案例：“精益生產”中的七大浪費實例分析

三、全環節全方位全員成本控制

1. 采購環節的成本控制：庫存優化、供應商談判、評分制度、流程優化、質量管理

2. 生產制造環節的成本控制：原材料、能源消耗、廢品損失、制造費用

3. 營銷環節的成本控制：客戶信用管理、人員激勵、銷售價格或折扣

4. 研發設計環節的成本控制：優化設計方案、加強項目進度、成本分析

5. 人力資源成本控制：組織架構優化、組織氣氛營造、明確崗位職責

6. 日常管理成本控制：優化公司作業流程、費用監控分析

7. 看不見的成本控制：資金成本、機會成本、沉沒成本

8. 戰略成本控制：與企業戰略和發展階段匹配

案例：如何判斷某項訂單是否接受？結合企業實際情況分析

第三講：全面成本管理中的績效考核

一、預算管理過程中的成本控制

1. 將預算管理與成本管控相結合

——分解成本目標、落實成本目標、建立自上而下的成本目標管理體系

討論：預算能否有效控制成本超支？預算考核指標如何設計？權重如何分配？

2. 預算考核的三種方法

1. KPI考核法：設定關鍵績效指標，實現績效管理

2. 平衡計分卡考核法：從財務、客戶、內部運營、學習與成長四個角度展開

3. 360度考核法：全方位綜合考核

案例：“兩搶”預算—如何避免年初搶指標，年末搶花錢的現象？

3. 應對預算控制過程中的意外狀況的三種方法

1）精細化預算編制

2）加強預算執行監控

3）建立預算調整機制

二、成本控制中的激勵設計

1. 顯性激勵

1）薪酬激勵：設計與成本控制目標相匹配的薪酬體系

2）晉升激勵：將成本控制績效作為晉升的重要考慮因素

3）股權激勵：通過股權激勵方案鼓勵關鍵員工參與長期成本控制

2. 隱性激勵

1）內部競爭：通過部門之間的成本控制競賽激發員工的積極性

2）組建臨時團隊：針對特定項目組建跨部門團隊，共同實現成本控制目標

3. 游戲化思維

——點數、徽章、等級、排行榜、挑戰：引入游戲化元素，提高員工參與成本控制的興趣和動力

案例：探討在成本控制中應用游戲化思維的實際效果

課程總結與回顧+答疑解惑

孫老師

孫一文老師 財務管理實戰專家

20年企業財務管理實戰經驗

CFA/注冊稅務師/會計師/審計師/經濟師

現任：小米生態鏈 | （智能清潔業務線）CFO

曾任：瑞茂通集團（A股股票代碼：600180） | 財務總監

曾任：中瑞控股集團 | 財務總監

曾任：殼牌集團 | 財務總監

01-是企業融資上的大拿：曾負責的股權融資3輪達43億，銀行授信13億、供應鏈金融8億，體現了其在資本運作和資金管理方面的專業能力。

02-是企業財務管理上的翹楚：曾從0到1為追覓科技、福蕾創新科技、小喬科技等企業搭建財務管理體系

03-是與企事業單位合作的巧匠：長期與投資者+政府機構保持良好關系，并合理合法應用相關政策為企業成功爭取到實質性的利益（涉及金額：近3億）

04-是企業財務系列課程培訓的能手：曾為中化集團、蒙牛集團、美團點評、花旗銀行、西域MRO、鏈接者集團等企業進行培訓，共累計授課400+場。

擅長領域：非財、財務戰略規劃、全面預算管理與控制、風險控制、成本管理等

孫一文老師有著20年企業財務實戰經驗，對企業成本全面預算、風控管理、企業IPO項目財務管理、企業投融資、海外財務等全維度的財務管理有豐富的經驗。同時還擅長管理與投資人、政府、金融機構、供應商及分銷渠道的關系，為企業創造良好的外部環境和合作機會，是一位能夠為企業帶來實質性財務改善和價值增長的資深財務管理專家。

——任職小米生態鏈智能清潔業務線期間——

在IPO上市方面：作為總負責人全盤主導公司上市進程，合理規劃三年一期財務報表，助力確保公司以較優估值IPO，獲得高額的募投資金（涉及金額：累計近百億人民幣）

在企業專業會計管理方面：依據國家財稅法規，建立財務核算體系，并組織各類稅收籌劃及核算，在合理合法的條件下，助力企業實現發展階段稅賦成本達到“優級”狀態。（所得稅合理合法下降15%）

在企業財務管理方面：負責公司財務預算、決算管理體系的建立、完善和執行，定期進行財務結算，及時反映企業的整體經營情況和對財務報表進行分析并提供經營管理的優化，助力做到財務合理合規“0”風險，同時降低20%以上的企業經營成本

在投資者及政府關系管方面：負責企業投資者關系管理（投資人接洽、路演、投前盡調、投資協議及交割、投后管理等）協調企業與銀行、稅務、工商等政府部門關系，完善合作流程；成功為企業爭取各類減免、返還、獎勵資金等超過3000萬元；

——任職瑞茂通供應鏈管理股份有限公司期間——

在全面預算管理方面：全面分析和監督企業及各業務單元、子公司的財務及經營狀況，充分發揮財務分析功能，建立統一流程監督財務數據的合理性，對整體財務狀況分析，為經營決策起輔助作用（滾動預算周期縮短一半，每月經營分析報告出具時間從10天縮短到4天，每月經營預測精度誤差不超過+/-3%）

在企業風險管理+稅務管理方面：根據相關政策要求，全面執行企業財務風險控制方案并執行完成特定目的內部審查，以期有效控制經營風險；同時針對集團的具體情況，在合規的前提下提出稅收籌劃建議并負責監督實施，實現連續2年實現稅返2000萬，并在嚴峻的稅務監管環境下挽回稅務損失1000萬；

在資金管理方面：成功上線九恒星資金管理系統并與SAP互聯互通，管理境內外一般賬戶480個，統計清查保證金賬戶152個，每月處理收付流水9000余筆收付款；月均付款3000余筆，在業務類付款直連付款率為40%，并在大量人工付款的情況下，付款正確率接近100%，大大提升企業資金管理效率；

——任職殼牌(中國)有限公司期間——

在企業內部合規方面：主導企業亞太區資金運營部門及其服務公司之間的費用清算機制重構，增加其透明性和公允性，合理合法的有效降低10%的企業所得稅費用；

在企業投融資方面：曾負責企業大型的投資項目，獨立完成投融資分析+可行性分析+風險評估報告，為項目的推進保駕護航，成功完成近1億美金的投融資項目落地，并為資金的撤回鋪平道路。

部分授課案例：

序號企業名稱課程名稱期數

1招商銀行（江蘇分行）《財務報表分析及風險評估》8期

2中國工商銀行（河南分行）《財務報表分析及風險評估》4期

3中國銀行（上海市分行）《財務報表分析及風險評估》4期

4常山農商銀行《財務報表分析及風險評估》4期

5浙江民泰銀行《財務報表分析及風險評估》10期

6華貿銀行《財務報表分析及風險評估》10期

7蘇州銀行《財務報表分析及風險評估》4期

8上海交通大學MBA中心《財務戰略管理》20期

9鄭州大學MBA講《企業金融管理》20期

10河南興港投資集團《財務決策與報表分析》10期

11衛華集團《海外財務管理與外匯管理》10期

12蒙牛集團《預算與商業分析建模》10期

13同程旅游集團《財務精益管理》10期

14三一集團《財務戰略管理》5期

15安克創新《跨境電商財務及海外資金池》5期

16雙胞胎集團《財務經營與決策》5期

17北京地鐵集團《財務預算》7期

18廣西交投集團《投資管理評估及風險管理》5期

19滴滴集團《財務經營預測與分析》3期

20中化集團《內部審計與合同管理》3期

主講課程：

《財報解碼：戰略視角下的高級財務分析》

《財稅融合：企業經營全景財務管理課程》

《利潤加速器：成本優化與盈利增長策略》

《財智通：非財務人員的財務管理》

《全球航跡：中國企業出海財務管理與實踐之道》

《預算智慧：全景預算管理與控制工作坊》

授課風格：

? 專注于研究：20年深入的工作經驗，對企業經營中面臨的財務困境與問題能出具建設性的意見與改進；

? 體驗式教學：風格多樣，寓教于樂，經典案例三百余個，融合創新實戰游戲，在互動和分享中吸收課程精髓；

? 目的在改進：課程內容淺入深出，思維清晰,基礎工具拿來就能用，用了就能改進工作效率。

部分服務過的企業：

中國銀行（上海分行）、中國工商銀行（河南分行）、招商銀行（江蘇省分行）、農商銀行（常山分行）、花旗銀行、蘇州銀行、浙江民泰銀行、華貿銀行、中化集團、蒙牛集團、美團點評、滴滴集團、三一集團、衛華集團、雙胞胎集團、同程旅游集團、協鑫集團、廣西交投集團、北京首都旅游集團、百聯集團、天津物產集團、重慶建工集團、江蘇省國際信托有限公司、浙江省能源集團、廣東省投資集團、江西正邦集團、河南興港投資集團、工業互聯網集團-震坤行、西域MRO、鏈接者集團、SHEIN（跨境電商）、安克創新、傲森、Babycare（新銳消費品）、追覓科技、Usmile、Ulike、TYMO等

部分授課評價：

孫老師的《財務管理》課程，讓我受益匪淺。課程內容全面而深入，涵蓋了從基礎的財務概念到復雜的財務分析工具，使我對企業的財務健康狀況和資金運作有了更加系統的認識。特別是在理解財務報表、現金流量管理、預算編制以及投資評估等方面，我獲得了寶貴的知識和實用的技能。

——滴滴集團 曾經理

通過參加這次《全面預算管理》的培訓，我對孫老師的教學水平和專業知識印象非常深刻。孫老師不僅對預算管理的理論和實踐都有深入的了解，而且能夠用簡潔明了的方式講解復雜的概念，使我們能夠快速理解并應用于實際工作中。此外，老師非常注重培訓的互動性，常常鼓勵我們提問并給予詳細的解答，這大大增強了學習的效果。通過這次培訓，我不僅提升了自己在預算管理方面的專業技能，也對未來的工作充滿了信心。

——雙胞胎集團 張總監

參加孫老師的《戰略管理與財務管理》培訓課程是一次非常寶貴的學習經歷。孫老師在戰略和財務管理領域的專業知識深厚，講解條理清晰，能夠將復雜的理論用實際案例生動地展現出來。在課程中，不僅詳細介紹了戰略管理的框架和財務管理的關鍵技術，還特別強調了兩者之間的聯系和相互作用，這使得我們能夠更全面地理解企業運營的各個方面。孫老師的授課風格非常親切和鼓勵提問，他總是耐心回答每一個問題，并提供額外的資源和建議，幫助我們深入理解難點。還設計小組討論和案例分析環節，促進了學員之間的交流和思考，增強了我們的實戰能力。通過這次培訓，我不僅掌握了戰略管理與財務管理的核心技能，還學會了如何將理論與實踐結合，為解決實際問題提供了強有力的工具。

——廣西交投集團 劉總經理

參加孫老師針對財務報表分析與風險管理培訓，我深受啟發。孫老師對各種行業的企業財務細節和風險控制有著透徹的理解，他的講解既系統又具體。通過大量的實際銀行案例，詳細解析了財務報表的關鍵指標和風險管理的實際應用，使復雜的概念變得易于理解和操作。他的課程內容豐富，不僅覆蓋理論知識，更注重實踐技能的培養，特別是在如何識別和應對潛在風險方面提供了許多實用的策略和工具。

——交通銀行上海分行 李副總經理

在當前全球化經濟環境中，中國企業出海面臨著前所未有的機會與挑戰。孫老師的《中國企業出海財務管理》培訓課程正是在這樣的大背景下，為我們提供了寶貴的知識和技能。孫老師深入淺出地講解了國際財務管理的核心概念，特別是在匯率波動、跨國稅務規劃、外匯風險管理等方面提供了豐富的實戰策略。通過孫老師的培訓，我們不僅了解了中國企業在海外擴展時的巨大潛力，也深刻認識到了伴隨而來的財務風險。結合當前國際政治經濟形勢，分析了多個成功與失敗的案例，使我們能夠更好地把握風險與機遇的平衡。他的授課方式極具吸引力，充滿激情，讓復雜的財務管理問題變得易于理解。孫老師的課程不僅提升了我們的專業技能，更增強了我們在國際舞臺上的競爭力。

——帕拓遜集團 Winnie 財務總監

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