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第一部分 會計(jì)改革最新進(jìn)展

一、會計(jì)改革有哪些最新進(jìn)展？

二、執(zhí)行新收入準(zhǔn)則等有哪些政策要求？

第二部分 新收入準(zhǔn)則會計(jì)處理難點(diǎn)與案例分析

第一模塊 新收入準(zhǔn)則會計(jì)處理應(yīng)掌握的三句話

一、新收入準(zhǔn)則收入主要變化

二、1個(gè)模型： “五步法”模型運(yùn)用

（一）如何識別合同

（二）如何識別單項(xiàng)履約義務(wù)

（三）合同交易價(jià)格確定

（四）合同交易價(jià)格的分?jǐn)?

（五）履行每一單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

三、2種成本：合同取得成本和合同履約成本的處理

（一）合并取得成本如何資本化或費(fèi)用化？

（二）合并取得成本如何資本化或費(fèi)用化？

（三）合同取得成本和合同履約成本如何攤銷和計(jì)提減值？

四、8項(xiàng)規(guī)定：特定業(yè)務(wù)的處理

（一）附有銷售退回條款的銷售如何進(jìn)行會計(jì)處理？確認(rèn)收入嗎？

（二）附有質(zhì)量保證條款的銷售有哪兩種處理辦法？

（三）什么是主要責(zé)任人和代理人？收入確認(rèn)有何區(qū)別？案例分析

（四）附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售怎樣處理？如何形成合同負(fù)債？

（五）授予知識產(chǎn)權(quán)許可如何確認(rèn)收入？有哪兩種處理辦法？

（六）售后回購如何確認(rèn)收入？分哪兩類情況處理？

（七）客戶未行使的權(quán)利如何處理（預(yù)收款銷售）？

（八）無需退回的初始費(fèi)需要注意哪三個(gè)問題？

五、不同行業(yè)綜合案例分析

（一）“五步法模型”在制造行業(yè)的應(yīng)用

（二）“五步法模型”在房地產(chǎn)行業(yè)的應(yīng)用

（三）“五步法模型”在建筑行業(yè)的應(yīng)用

（四）“五步法模型”在軟件行業(yè)的應(yīng)用

（五）“五步法模型”在電信行業(yè)的應(yīng)用

第二模塊 新收入準(zhǔn)則會計(jì)處理與稅收差異比較

一、會計(jì)收入、增值稅收入和所得稅收入確認(rèn)規(guī)定

二、特定業(yè)務(wù)會計(jì)收入與稅收差異分析

（一）附有銷售退回條款的銷售合同的會計(jì)與稅收差異分析

（二）附有質(zhì)量保證條款的銷售合同的會計(jì)與稅收差異分析

（三）主要責(zé)任人和代理人的區(qū)分

（四）附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售合同差異分析

（五）授予知識產(chǎn)權(quán)許可差異分析

（六）售后回購差異分析

（七）預(yù)收銷售商品款項(xiàng)差異分析

（八）收取無需退回的初始費(fèi)

四、新收入準(zhǔn)則實(shí)施后管理決策如何制定?

五、新收入準(zhǔn)則實(shí)施后內(nèi)部控制系統(tǒng)的調(diào)整

第三部分 最新財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變化

一、最新財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容

二、原收入準(zhǔn)則下“應(yīng)收賬款”在新報(bào)表中有哪三個(gè)去向？中國中車為例

三、如何理解“應(yīng)收款項(xiàng)融資”？五糧液案例分析

四、合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款有何區(qū)別？中國中車案例分析

五、合同負(fù)債與預(yù)收賬款有何區(qū)別？萬科案例分析

六、政府補(bǔ)助如何影響“其他收益”？中興通訊案例分析

七、為何出售固定資產(chǎn)應(yīng)單設(shè)“資產(chǎn)處置收益”，會影響營業(yè)利潤？中鐵建案例分析

八、如何理解“使用權(quán)資產(chǎn)”和“租賃負(fù)債”？中國聯(lián)通案例分析

九、“其他綜合收益”是如何產(chǎn)生的？宇通客車案例分析

十、股權(quán)投資總分類如何分為兩大類，應(yīng)記住哪八個(gè)字？

十一、企業(yè)購買的理財(cái)產(chǎn)品在新金融工具準(zhǔn)則下如何分類核算？

十二、企業(yè)持有的不具有重大影響的未上市公司股權(quán)如何分類核算？

十三、為何“其他權(quán)益工具投資”產(chǎn)生的其他綜合收益不能轉(zhuǎn)入損益？中國珠寶案例分析

十四、如何理解“凈敞口套期收益”？萬科案例分析

十五、如何理解“企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動”？小米為例

十六、債權(quán)投資和其他債權(quán)投資有何區(qū)別？為何不能一起列報(bào)？

十七、信用減值損失反映什么內(nèi)容？

十八、為何經(jīng)營者總業(yè)績稱為“綜合收益總額”？

第四部分 新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號——租賃》新變化、疑難點(diǎn)分析

一、租賃準(zhǔn)則修訂的背景

二、租賃準(zhǔn)則有哪五個(gè)變化？

三、承租人如何對租入資產(chǎn)進(jìn)行一般處理？案例分析

四、承租人如何對租入資產(chǎn)進(jìn)行簡化處理？案例分析

五、出租人的會計(jì)處理變化大嗎？

（結(jié)束）

鄭老師

北京市高級會計(jì)師評委

教育部學(xué)校規(guī)劃建設(shè)發(fā)展中心專家

公司獨(dú)立董事、審計(jì)委員會主任

“雙一流”高校系原主任、碩士研究生導(dǎo)師、十佳教師

中國中小企業(yè)協(xié)會納稅人公眾服務(wù)平臺專家顧問團(tuán)高級顧問

曾任中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院財(cái)務(wù)處干部、國務(wù)院國資委外部專家、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)顧問、會計(jì)師事務(wù)所合伙人、稅務(wù)師事務(wù)所合伙人

【專家介紹】

教育經(jīng)歷：

1983 年畢業(yè)于廈門大學(xué)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)學(xué)專業(yè)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位；

1997 至 1999 年在中國人民大學(xué)會計(jì)系學(xué)習(xí)，獲管理學(xué)碩士學(xué)位。

工作經(jīng)歷：

1983—1986 中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院財(cái)務(wù)處 干部

1986—現(xiàn)在 北京化工大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授；會計(jì)系主任，主要從事財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)科課程的教學(xué)工作，主講的課程包括《高級會計(jì)學(xué)》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《成本會計(jì)》、《資產(chǎn)評估》。

曾任國務(wù)院國資委外部專家、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)顧問、會計(jì)師事務(wù)所合伙人、稅務(wù)師事務(wù)所合伙人；在國務(wù)院國資委、中組部、中金公司、中信證券、國泰君安、銀河證券、安信證券、國家電網(wǎng)總部、中海油、SUHO中國、中儲糧、北京地稅、沈陽地稅、大連國稅等100多家政府部門、企業(yè)集團(tuán)、證券公司、稅務(wù)部門等從事會計(jì)準(zhǔn)則講座，享有很好的美譽(yù)度。

長期從事職稱考試輔導(dǎo)工作，從1992年開始有十多年會計(jì)師職稱考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，曾組織過北京市試卷的閱卷工作；長期從事注冊會計(jì)師考試輔導(dǎo)工作；作為京城著名會計(jì)考試輔導(dǎo)專家，在學(xué)員中享有很高的聲望。

主持過山東電信、遼寧移動、北京郵政、首汽集團(tuán)、中藝集團(tuán)、中國海洋航空集團(tuán)公司等特大型企業(yè)的審計(jì)工作，在審計(jì)實(shí)務(wù)領(lǐng)域具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。在企業(yè)兼任財(cái)務(wù)經(jīng)理和企業(yè)集團(tuán)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問工作，熟悉企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)作；主持和參與了國資委所屬大型企業(yè)的新舊制度轉(zhuǎn)換和建立新制度工作，在會計(jì)實(shí)務(wù)領(lǐng)域具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。主持或參與了民政部福彩中心資產(chǎn)評估、中國機(jī)械裝備（集團(tuán)）公司效績評價(jià)、會計(jì)學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的改造等多項(xiàng)科研項(xiàng)目。

【授課風(fēng)格】

以講課風(fēng)格清新、深入淺出、語言生動、重點(diǎn)突出、思路清晰。

【主講課程】

《最新政府會計(jì)制度解讀與應(yīng)對措施》

《收入、政府補(bǔ)助、租賃、金融工具等會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)講解》

《“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的財(cái)務(wù)分析》

《合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制實(shí)操班》

《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)重點(diǎn)與難點(diǎn)問題分析》

《私募股權(quán)投資——財(cái)務(wù)經(jīng)理視角下的財(cái)務(wù)決策、會計(jì)處理與稅法規(guī)定》

【出版著作】

在《財(cái)務(wù)與會計(jì)》、《會計(jì)師》等雜志發(fā)表10余篇論文；出版了《具體會計(jì)準(zhǔn)則全書》、《小企業(yè)會計(jì)制度講解與案例分析》等4部專著100萬字和注冊會計(jì)師《會計(jì)》輔導(dǎo)指南、高級會計(jì)師考試輔導(dǎo)教材、會計(jì)師考試輔導(dǎo)教材等18部教材，共計(jì)500萬字；出版的注冊會計(jì)師輔導(dǎo)教材以難度大、出題點(diǎn)歸納準(zhǔn)確著稱。主持20多項(xiàng)科研課題

會計(jì)師考試輔導(dǎo)（1992年）

注冊會計(jì)師考試輔導(dǎo)（1998年）

高級會計(jì)師考試輔導(dǎo)（2005年）

保薦代表人輔導(dǎo)（2008年）

會計(jì)領(lǐng)軍人才輔導(dǎo)（2012年）

【服務(wù)客戶】

近年在100多家企業(yè)集團(tuán)從事會計(jì)準(zhǔn)則（財(cái)稅）講座（部分）

（1）國務(wù)院國資委

（2）北京市國資委、監(jiān)事會

（3）北京經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院師資班

（4）中國化工集團(tuán)公司（高管）

（5）中國化工集團(tuán)公司（財(cái)務(wù)經(jīng)理）

（6）清華紫光

（7）中藝集團(tuán)（國務(wù)院國資委直屬企業(yè)）

（8）北京建工集團(tuán)

（9）中稅網(wǎng)

（10）中國郵政

（11）廣東郵政

（12）沈陽稅務(wù)師事務(wù)所+沈陽金杯

（13）煙臺會計(jì)師事務(wù)所（含部分上市公司）

（14）河南駿馬化工集團(tuán)公司（高管＋財(cái)務(wù)）

（15）大成方略集團(tuán)

（16）中央組織部

（17）新東方（聯(lián)想集團(tuán)委托）

（18）北京市財(cái)政局

（19）西安高科集團(tuán)

（20）德勤會計(jì)師事務(wù)所

（21）普華永道會計(jì)師事務(wù)所

（22）首旅國際酒店集團(tuán)

（23）湖南省注協(xié)

（24）中旅集團(tuán)

（25）新興集團(tuán)

（26）國家電網(wǎng)公司總部

（27）清華控股（清華同方、清華紫光）

（28）廣東移動

（29）四川電力

（30）樂山電力

（31）西安華商報(bào)業(yè)集團(tuán)

（32）宏源證券

（33）華融資產(chǎn)管理公司

（34）新疆電力

（35）北京工美集團(tuán)

（36）北京西城地稅局

（37）北京延慶地稅局

（38）上海光明集團(tuán)

（39）上海電氣印刷包裝集團(tuán)

（40）航天科技集團(tuán)

（41）中金公司

（42）東興證券

（43）宏源證券

（44）財(cái)富證券

（45）廣州證券

（46）銀河證券

（47）國泰君安

（48）恒泰證券

（49）高盛高華

（50） 安信證券

（51） 廣發(fā)華福證券

（52） 中航國際

（53） 中信證券

（54）中信建投

（55）中德證券

（56）中投證券

（56）沈陽地稅

（57）大連國稅

（58）魯證期貨

（59）通州地稅稽查局

（60）濰坊公交集團(tuán)

（61）上海松芝股份公司

（62）SOHU中國

（63）中海油

（64）中儲糧

（65）鄭州煤電

（66）中冶京誠

（67）安陽鋼鐵

（68）山東水務(wù)發(fā)展集團(tuán)

（69）航天三院

（70）中華會計(jì)網(wǎng)校各分公司

（71）中稅網(wǎng)各分公司

（72）中國稅網(wǎng)各分公司

（73）中財(cái)訊各分公司

（74）燕園財(cái)稅各分公司

（75）長春移動

（76）中國鐵路科學(xué)研究院

（77）內(nèi)蒙古路橋集團(tuán)

（78）居然之家總部

（79）南水北調(diào)辦公室

（80）中國質(zhì)量論證中心

（81）九冶集團(tuán)

（82）冀北電網(wǎng)

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