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課程背景：

在經(jīng)過之前幾年的大規(guī)模更新發(fā)展之后，會計準(zhǔn)則于2019年進(jìn)入了重要的實施階段。在中國，財政部2017年修訂發(fā)布的金融工具系列準(zhǔn)則于2019年起在中國所有上市公司實施。財政部2018年修訂發(fā)布的新租賃準(zhǔn)則于2019起分階段實施。國際上，國際財務(wù)報告準(zhǔn)則中的IFRS 16新租賃準(zhǔn)則已自2019年1月1日起生效。而準(zhǔn)則更新方面，2019年也在有序進(jìn)行中，財政部發(fā)布了修訂后的非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則和債務(wù)重組準(zhǔn)則，以及企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第13號、新的財務(wù)報表格式和其他會計規(guī)定等規(guī)范性文件；國際會計準(zhǔn)則理事會（IASB）也發(fā)布了若干準(zhǔn)則修訂和征求意見稿。展望2020年，新收入準(zhǔn)則將在中國所有上市公司范圍內(nèi)實施，而中國和國際可能也會有新的準(zhǔn)則和修訂發(fā)布。

課程收益：

本課程將帶給您： ● 會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)有什么影響？ ● 企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)則需考慮哪些事項？ ● 正確理解新舊準(zhǔn)則的主要差異點 ● 加強(qiáng)對稅務(wù)差異的處理能力 ● 掌握相關(guān)的稅務(wù)政策解讀 ● 提高稅收籌劃下的會計核算能力 ● 有效防范企業(yè)納稅風(fēng)險

課程對象：

財務(wù)部門經(jīng)理、主管,財務(wù)分析專員、財務(wù)分析負(fù)責(zé)人員,審計經(jīng)理、審計專員,外部投資分析人員、金融資信評估人員等

課程方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

第一講：會計準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的關(guān)系

一、會計準(zhǔn)則體系構(gòu)成與最新修訂

1. 會計準(zhǔn)則體系構(gòu)成

1）基本準(zhǔn)則

2）具體準(zhǔn)則

3）應(yīng)用指南

2. 會計準(zhǔn)則最新修訂

3. 中國會計準(zhǔn)則國際會計準(zhǔn)則對比

二、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)安排技巧

1. 利潤角度

2.稅金角度

3.現(xiàn)金流角度

4.投資角度

5.融資角度

三、會計準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合的關(guān)聯(lián)

1. 會計方法、會計方式的選擇

2. 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提

3. 公允價值計量的選擇

4. 折舊年限、攤銷年限的選擇

5. 資本化與費(fèi)用化的選擇

6. 待處理財產(chǎn)損益的處理等

案例：某企業(yè)會計新準(zhǔn)則應(yīng)用案例

第二講：新收入準(zhǔn)則解讀與案例應(yīng)用（上）

一、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號--收入》

1. 商品銷售收入

2. 視同銷售收入

3. 納稅義務(wù)發(fā)生時間稅會差異

4. 特殊銷售范圍

5. 計價基礎(chǔ)差異

二、收入準(zhǔn)則修訂的背景

1. 如何劃分收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則的邊界

2. 如何區(qū)分商品銷售收入和提供勞務(wù)收入

3. 如何判斷商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移

4. 如何區(qū)分按總額還是凈額確認(rèn)收入

案例：某電子商務(wù)公司實務(wù)中收入確認(rèn)面臨的困境

三、收入準(zhǔn)則修訂的主要內(nèi)容

1. 收入源于客戶之間合同產(chǎn)生的權(quán)利與義務(wù)

2. 收入準(zhǔn)則采用的是以分配的合同對價計量履約業(yè)務(wù)

3. 收入和建造合同兩項準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型

4. 以控制權(quán)轉(zhuǎn)移代替風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移

5.對于包含多重交易安排的合同會計處理提供更明確的指引

6.對某些特定交易或事項的收入確認(rèn)和計量給出了明確規(guī)定。

第三講：新收入準(zhǔn)則解讀與案例應(yīng)用（下）

一、收入準(zhǔn)則的實施時間和銜接規(guī)定如何安排

1.境內(nèi)外同時上市的企業(yè)

2.其他在境內(nèi)上市的企業(yè)

3. 執(zhí)行會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)

4. 其他條件具備的企業(yè)

二、執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對行業(yè)的影響

三、收入確認(rèn)的模型---五步法

1.識別與客戶訂立的合同

2.識別合同中的履約義務(wù)

3.確定交易價格

4.將交易的價格分?jǐn)傊羻为毜穆募s義務(wù)

5.在主體履行履約義務(wù)時確認(rèn)收入

四、特殊業(yè)務(wù)的處理

案例：某高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)用實例

第四講：租賃準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的整合

一、新租賃準(zhǔn)則的主要變化

1. 完善租賃定義

2. 取消經(jīng)營租賃和融資租賃的分類

3. 改進(jìn)承租人后續(xù)計量

二、新租賃的識別、分拆與合并

1.已識別資產(chǎn)的條件

5. 財務(wù)費(fèi)用

6. 傭金與手續(xù)費(fèi)支出

7. 滯納金、加收利息

三、租賃準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合的思路

1.承租人角度

2.出租人角度

3.新租賃準(zhǔn)則下承租人的賬務(wù)處理

4.新租賃準(zhǔn)則下出租人的賬務(wù)處理

5.賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整

案例：某公司租賃業(yè)務(wù)詳解

第五講：債務(wù)重組準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合

一、債務(wù)重組準(zhǔn)則的主要變化

1. 修改債務(wù)重組的定義

2. 保持準(zhǔn)則體系內(nèi)在協(xié)調(diào)

3. 債務(wù)重組損益

二、債務(wù)重組的方式與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合的思路

1. 債務(wù)重組的時間、金額和方式

2. 債務(wù)重組涉及收益涉及的賬務(wù)處理

3. 債務(wù)重組對利潤的影響

4.債務(wù)重組對稅金的影響

三、不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人、債權(quán)人的賬務(wù)處理

1. 以資產(chǎn)清償債務(wù)

2. 債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具

3. 修改其他條款方式

4. 多項資產(chǎn)清償債務(wù)組合方式

5.賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整

第六講：非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合

一、非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的主要變化

1. 明確準(zhǔn)則的適用范圍

2. 保持準(zhǔn)則體系內(nèi)在協(xié)調(diào)

3. “商業(yè)實質(zhì)”相關(guān)條款

二、不同的非貨幣性資產(chǎn)交換與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合的思路

1、非貨幣性資產(chǎn)交換的資產(chǎn)不同

2、非貨幣性資產(chǎn)交換公允價值確定

3、非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的損益

4、非貨幣性資產(chǎn)對利潤的影響

5、非貨幣性資產(chǎn)對稅金的影響

三、不同的非貨幣性資產(chǎn)交換方式下，換入方與換出方賬務(wù)處理

1. 以公允價值計量

2. 以賬面價值計量

3. 會計處理與稅務(wù)差異的處理調(diào)整

第七講：政府補(bǔ)助會計準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合

一、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的主要變化

1. 概述

2. 新舊差異的對比

二、政府補(bǔ)助的會計處理

1、確認(rèn)條件

2、計量

案例：企業(yè)收到不同政府補(bǔ)助的賬務(wù)處理

第八講：財務(wù)報表格式變化及新規(guī)解析

一、財務(wù)報表格式變化解讀

1. 概述

2. 具體變化點解讀

二、一般企業(yè)財務(wù)報表格式新規(guī)

1、新財務(wù)報表格式發(fā)布背景

2、格式如何選擇

3、如何披露比較數(shù)字

討論：應(yīng)思考哪些問題？

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

李老師

李文杰老師 會、稅、審三棲實戰(zhàn)專家

注冊稅務(wù)師、中級會計師

陜西省注冊稅務(wù)師協(xié)會會員

曾任：陜汽集團(tuán)德仕汽車部件（500強(qiáng)國企） 綜合科科長

曾任：步長制藥股份有限公司（上市公司） 內(nèi)審主管 曾任：陜西公正稅務(wù)服務(wù)股份有限公司 （全國百強(qiáng)稅務(wù)師事

務(wù)所） 項目經(jīng)理

曾任：西安歐亞學(xué)院 外聘財稅講師

現(xiàn)任：陜西省遼寧商會 財務(wù)總監(jiān)

擅長領(lǐng)域：企業(yè)各類財稅問題處理、稅收籌劃和風(fēng)險應(yīng)對、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、企業(yè)成本管控、財務(wù)管理與分析、稅法新政策研究等。

李文杰老師從事財稅實踐工作十余年，歷任企業(yè)各個財務(wù)審計崗位，負(fù)責(zé)過諸多大中型國有企業(yè)及上市公司的審計稅務(wù)咨詢工作，具有豐富的會計報表審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、清產(chǎn)核資審計、稅務(wù)咨詢等工作經(jīng)驗。曾服務(wù)陜汽集團(tuán)、步長集團(tuán)，公正稅務(wù)師事務(wù)所等大型企業(yè)集團(tuán)、擔(dān)任多家民企財稅顧問，并帶領(lǐng)項目團(tuán)隊成功完成了多個審計項目。具有堅實的理論基礎(chǔ)、豐富的實戰(zhàn)工作經(jīng)歷和管理經(jīng)驗。結(jié)合國內(nèi)大型企業(yè)及上市公司先進(jìn)的財務(wù)管理實踐，為多家上市公司和民營企業(yè)建立先進(jìn)的財務(wù)管控體系進(jìn)行過策劃、指導(dǎo)并提供幫助和輔導(dǎo)，取得了非常好的效果。

▲ 多年高校及培訓(xùn)經(jīng)驗：近年來被高校聘請，在西安歐亞學(xué)院任教財務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)平臺課程及崗位技能課程：《稅法與稅務(wù)會計》《納稅申報實訓(xùn)》《中級會計實務(wù)》等等，累計學(xué)時達(dá) 1200學(xué)時，每門課程的學(xué)生評價滿意度達(dá)85%以上，同時研究國家職業(yè)教育政策，結(jié)合自身背景和優(yōu)勢，為高校提供高質(zhì)量的學(xué)生實踐就業(yè)企業(yè)，以及1+x證書培訓(xùn)；同時針對現(xiàn)有中小企業(yè)財務(wù)人員技能成長壁壘，多次組織財稅公開課，內(nèi)容包括《綜合會計實務(wù)》《工業(yè)企業(yè)會計實操》《年終結(jié)賬實訓(xùn)課》《企業(yè)所得稅匯算清繳》《新個稅法下相關(guān)政策》等課程培訓(xùn)，累計參與人員達(dá)1000人以上，滿意度均在90%以上。

授課風(fēng)格：

? 理論與實戰(zhàn)密切結(jié)合結(jié)：會計是一門實踐性很強(qiáng)的工作，不僅要理論扎實，還要會上手操作，課程設(shè)計內(nèi)容聚焦，把自己多年實戰(zhàn)經(jīng)驗與匯集課件當(dāng)中。對企業(yè)經(jīng)營中可能存在的財稅問題進(jìn)行規(guī)避與解決；

?幽默案例與現(xiàn)場互動：風(fēng)格多樣，寓教于樂，經(jīng)典案例三百余個，融合創(chuàng)新實戰(zhàn)游戲，在互動和分享中吸收課程精髓；

? 深入淺出，思維清晰：通俗易懂，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，不僅教會學(xué)員如何分析問題，更重要的是真正教會了學(xué)員如何解決問題

主講課程：

《財務(wù)報表分析》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《制造業(yè)成本核算與管控》

《個稅匯算清繳專題實務(wù)》

《全面預(yù)算編制與實施管控》

《新會計準(zhǔn)則與企業(yè)業(yè)務(wù)整合》

《金稅三期下財稅風(fēng)險應(yīng)對與防范》

《新個稅體制下與工資、社保風(fēng)險控制及解決方案》

部分服務(wù)企業(yè)：

商貿(mào)業(yè)： 陜西中永信汽車銷售服務(wù)有限公司、奧博隆（北京）體育發(fā)展有限公司、西安途銳商貿(mào)有限公司、陜西兆鑫汽車銷售服務(wù)有限公司、西安賽邦物資有限公司、西安宏盛波達(dá)商貿(mào)有限公司、西安大威企業(yè)管理咨詢有限公司、西安玖達(dá)肉類食品有限公司、陜西磬菲壘商貿(mào)有限公司、西安宏俊汽車貿(mào)易有限公司、西安智拓汽配有限責(zé)任公司

制造業(yè)：陜西華強(qiáng)涂裝技術(shù)有限公司、西安威爾精密技術(shù)有限公司、陜西瑞泰特機(jī)械設(shè)備有限公司、陜西秋禾液壓科技裝備有限公司、西安威斯特消防設(shè)備有限公司、西安光華榮昌汽車部件有限公司、西安和成建材有限公司、西安鑫業(yè)汽車零部件有限公司

建安房地產(chǎn)業(yè)：陜西高速集團(tuán)、陜西建工安裝集團(tuán)有限公司、西安天風(fēng)建筑安裝工程有限公司、西安航天建設(shè)監(jiān)理公司、西安神舟航天建筑設(shè)計院、奉美建設(shè)集團(tuán)陜西分公司、陜西澤茂建筑有限公司、西安東潤建筑工程有限公司、西安泰基山建設(shè)工程有限公司、西安市高陵區(qū)建筑工程公司 、陜西信順安建筑工程有限公司…

物流業(yè)：陜西萬象恒通運(yùn)輸服務(wù)有限公司、西安米潤恒東道路運(yùn)輸有限公司、陜西和潤汽車運(yùn)輸有限公司、西安魯寧供應(yīng)鏈管理有限公司、陜西盈躍物流有限公司、西安市東輝物流有限公司

其他：西安十月影業(yè)、西安霍氏康瑞堂醫(yī)藥有限公司、西安半島蜀大王餐飲有限公司、陜西西咸新區(qū)廣全家居有限公司、西安豪宸再生資源有限公司、陜西萬沃物資有限公司、西安市延壽堂大藥房有限公司、西安華鼎農(nóng)業(yè)科技有限公司、陜西樂華不動產(chǎn)營銷策劃有限公司

部分學(xué)員評價：

特別感謝李老師把精彩的課程內(nèi)容分享給大家，來聽課真是受益匪淺。對最新的稅務(wù)政策分析講解的很到位，對工作幫助很大！

——陜西萬事特數(shù)控設(shè)備有限公司 王學(xué)員

培訓(xùn)的課程內(nèi)容非常接地氣，讓我對會計賬務(wù)處理，會計科目設(shè)置、稅務(wù)的籌劃等問題迎刃而解，老師上課講解流暢、深入淺出，期待下一次繼續(xù)學(xué)習(xí)！

——陜西萬象恒通運(yùn)輸服務(wù)有限公司 李學(xué)員

老師的課程太實用了，把我以前分散的知識點連成一個面，課程涉及幾乎涵蓋了工作中可能遇到的各種問題，全面、詳細(xì)，謝謝李老師的辛苦付出！

——陜西省遼寧商會 張學(xué)員

謝謝李老師的精心授課和鼓勵，感謝一起度過學(xué)習(xí)的美好時光！輕松通過考試，迎來升值加薪，讓我深深感覺到作為一名財務(wù)人員的自豪！

——初級、中級職稱 田學(xué)員

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