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課程背景：

財務報告是商業(yè)的通用語言，如何看懂、看活、看透企業(yè)財務報告是廣大財務會計報告信息使用者提升決策能力的基礎，特別是企業(yè)的高管人員，更應具備對公司財務報告的分析能力。

公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務經(jīng)營能力的高低，更要拼財務管理能力的高低，從財務報告中能夠分析出企業(yè)存在的問題并及時采取有效措施以規(guī)避風險，同時能夠根據(jù)會計信息確定企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展戰(zhàn)略才是企業(yè)高管應具備的能力。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會從三大財務報表的結(jié)構(gòu)入手，講解每個報表中主要項目所核算的內(nèi)容，然后針對主要財務指標的數(shù)據(jù)來源及意義進行闡述，讓參與培訓的人員清晰掌握企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力等，進而找到本企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)勢與問題，對下一步的經(jīng)營決策提供依據(jù)。讓企業(yè)各部門的管理人員成為一名不僅有出色的業(yè)務能力，還具備一定財務管理能力的優(yōu)秀的管理者，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值！

課程收益：

● 掌握財務報告的內(nèi)容；

● 掌握財務報告的基本分析方法；

● 掌握《資產(chǎn)負債表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；

● 掌握《利潤表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；

● 掌握《現(xiàn)金流量表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；

● 利用財務報表數(shù)據(jù)分析企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力，為管理決策提供依據(jù)。

課程對象：

企業(yè)中高層管理人員、部門骨干

課程大綱

導入：

1. 造成企業(yè)虧損的因素一般有哪些？

2. 企業(yè)本期盈利了，一定是好事嗎？

3. 盈利的企業(yè)一定不會破產(chǎn)嗎？

4. 所有信息均隱含在財務報表中！

第一講：公司財務報告及其分析方法

一、公司財務報告

1. 基本財務報表

關注點：《資產(chǎn)負債表》《利潤表》《現(xiàn)金流量表》

2. 基本財務報表編制的原則

1）《資產(chǎn)負債表》《利潤表》為權(quán)責發(fā)生制

2）《現(xiàn)金流量表》為收付實現(xiàn)制

二、財務報表的分析方法

圖例展示：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等

第二講：資產(chǎn)負債表的解讀——企業(yè)財務狀況

一、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益

關注點：資產(chǎn)的流動性、負債的流動性

二、資產(chǎn)類主要項目

1. 流動資產(chǎn)類：貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨、合同資產(chǎn)

2. 非流動資產(chǎn)類：投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出

三、負債類主要項目

1. 流動負債類：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款、合同負債、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等

2. 非流動負債類：長期借款、應付債券

關注點：新會計準則涉的項目，如合同資產(chǎn)、合同負債等

四、所有者權(quán)益類主要項目

關注點：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

五、資產(chǎn)負債表的分析

1. 水平分析

2. 垂直分析

第三講：利潤表的解讀——企業(yè)經(jīng)營成果

導入：企業(yè)本期是盈利還是虧損了？如何造成的？

一、利潤表的結(jié)構(gòu)——三大利潤層次

1. 營業(yè)利潤：與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關

關注點：營業(yè)收入、營業(yè)支出、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、其他收益、投資收益、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置損失（相關項目的主要核算內(nèi)容）

2. 利潤總額：營業(yè)利潤加上與企業(yè)日常經(jīng)營無關的部分

關注點：營業(yè)外收入、營業(yè)外支出，新會計準則在核算范圍上均有變化

3. 凈利潤：利潤總額減去企業(yè)所得稅之后的凈額，即稅后利潤

二、利潤表的分析

1. 水平分析：關注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度

2. 項目分析：利潤的來源（如收入、成本費用的結(jié)構(gòu)及變動、其他收益、投資收益、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外收支等）

關注點：項目占收入的比重越大，其重要程度越高

互動：如果企業(yè)本期利潤總額增加了15%，就一定是好事嗎？你會從哪些角度分析其原因？

第四講：現(xiàn)金流量表的解讀——企業(yè)現(xiàn)金流量

一、現(xiàn)金從哪里來

注意點：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析

思考：現(xiàn)金流量表分析的目的？

二、現(xiàn)金流量表的項目

1. 經(jīng)營活動項目分析——企業(yè)造血功能【重點分析】

思考1：根據(jù)行業(yè)的不同，經(jīng)營活動分別包括哪些內(nèi)容？

思考2：做為銷售部經(jīng)理、采購部經(jīng)理，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，對你今后的業(yè)務有何啟示？

2. 投資活動項目分析——企業(yè)換血功能

注意點：包括對內(nèi)擴大再生產(chǎn)投資和對外擴張性投資

3. 籌資活動項目分析——企業(yè)輸血功能

1）債務性籌資

2）權(quán)益性籌資

三、現(xiàn)金流量表的分析

1. 三大活動現(xiàn)金流量匹配對企業(yè)盈利的影響未來獲取現(xiàn)金能力分析

2. 不同發(fā)展階段對現(xiàn)金流量的影響

第五講 償債能力分析（主要為《資產(chǎn)負債表》和《現(xiàn)金流量表》數(shù)據(jù)）

一、主要短期償債能力指標

1. 營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率【重點講解】

二、主要長期償債能力指標

1. 資產(chǎn)負債率

三、結(jié)合現(xiàn)金流量表進行企業(yè)償債能力分析

關注點：每一個指標的參考值均不是絕對的，需根據(jù)具體行業(yè)等具體分析

思考：流動比率越高越好嗎？

案例：以A公司相關數(shù)據(jù)，進行相關指標分析

第六講：盈利能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）

一、營業(yè)盈利能力指標

1. 營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率【重點講解】

二、資產(chǎn)盈利能力指標

2. 流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率

三、資本盈利能力指標

3. 所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率

案例：以A公司相關數(shù)據(jù)，進行相關指標分析

第七講：營運能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）

一、流動資產(chǎn)營運能力指標

1. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率【重點講解】

二、固定資產(chǎn)營運能力指標

1. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

三、總資產(chǎn)營運能力指標

1. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

思考：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？

關注點：每一個指標值應根據(jù)行業(yè)特點及所處經(jīng)營階段進行分析

案例：以A公司相關數(shù)據(jù)，進行相關指標分析

第八講：企業(yè)發(fā)展能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）

一、與資產(chǎn)有關的增長率指標

1. 總資產(chǎn)增長率

2. 凈資產(chǎn)增長率

二、與收入和利潤有關的增長率指標

1. 營業(yè)收入增長率

2. 凈利潤增長率

關注點：每一個指標值應根據(jù)行業(yè)特點及所處經(jīng)營階段進行分析

課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑

孫老師

孫美杰老師 企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家

15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

10年高校財稅教學及管理經(jīng)驗

高級會計師/青島理工大學副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業(yè)財務總監(jiān)職業(yè)資格認證

劍橋大學國際財務管理職業(yè)資格認證

中英項目劍橋大學職業(yè)領導人【財務管理專業(yè)】職業(yè)資格認證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強） 會計主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務經(jīng)理

擅長領域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務報表分析......

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實踐經(jīng)驗相結(jié)合，曾主編《小企業(yè)會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應用教材。

同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財務報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務報表相關項目實務解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》等系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

曾15年服務于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。

● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業(yè)務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。

● 健全和規(guī)范公司財務管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓，助力公司縮短業(yè)務工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達200萬余元。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經(jīng)驗及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業(yè)技能標準研究》《共享經(jīng)濟商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等8項省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業(yè)及教學中，提高了社會經(jīng)濟效益。

● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：

▲為魯信集團進行《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學可靠的依據(jù)，后返聘6期。

▲為青啤集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。

▲為新奧集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。

▲為華強文化進行《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現(xiàn)行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結(jié)合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。

▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。

▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務報表相關項目實務解讀》課程，全面提升職教中心教師的實務操作能力和整體素質(zhì)，并向“雙師型”教師邁進了一大步，課程受到參會老師及領導的好評，并成功向其他6所財經(jīng)類院校推薦。

……

主講課程：

《非財務經(jīng)理的財務管理》

《企業(yè)財務報表分析》

《企業(yè)年度預算管理實務》

《企業(yè)年終關賬及財稅風險規(guī)避》

《企業(yè)所得稅匯算清繳》

《新會計準則解讀》

《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》

授課風格：

孫老師的理論基礎扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，教學思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實戰(zhàn)深度，嚴謹充實；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實際，培訓內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實戰(zhàn)成果；風格生動隨和，善于激發(fā)學員的學習興趣，注重學員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)。

部分服務客戶：

大型企業(yè)：青島海爾、青島啤酒、魯信集團、柏美亞（中國）有限公司、新奧集團、中國石油、華強文化產(chǎn)業(yè)集團、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團等

銀行行業(yè)：中國銀行、恒豐銀行、工商銀行、建設銀行、農(nóng)商行等

教育行業(yè)：鄆城職教中心、壽光職教中心、滕州教師進修學校、濟南理工中職、荏平職教中心、濟寧工業(yè)技師學校、濟南三職專、聊城高級財經(jīng)職校、臨沂河東職專、寧津職專、日照工業(yè)學校、單縣職專、泰安職專、禹城職教中心、濱州博翱、冠縣職教、高密中專、濰坊技師學校、濰坊商校、威海臨港中職、威海水產(chǎn)學校、新汶礦業(yè)職專、煙臺城鄉(xiāng)建設學校、煙臺電子工業(yè)學校、煙臺輕工業(yè)學校、煙臺長島職專等

其他行業(yè)：菲尚工貿(mào)、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯(lián)泰集團、中偉車業(yè)、六睦集團、僑鑫地產(chǎn)、敏捷地產(chǎn)、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業(yè)、百創(chuàng)股份、寧波十杰裝飾、山西卓鋒鈦業(yè)、鵬城建筑集團、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業(yè)、青松福年來、東風鴻泰、奧裕貿(mào)易、創(chuàng)達科技等

部分客戶評價：

孫老師作為高級會計師，在500強企業(yè)工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業(yè)新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業(yè)經(jīng)歷談起，從會計職業(yè)道德到職業(yè)規(guī)劃，到為就職企業(yè)價值的實現(xiàn)再到自身價值的實現(xiàn)，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業(yè)的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規(guī)劃。本次培訓企業(yè)與新員工均受益匪淺！

——輝明廣告 胡總

孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。

——魯信集團 陳總

孫老師授課邏輯強，所講內(nèi)容均能很快轉(zhuǎn)化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結(jié)算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業(yè)降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。

——菲尚工貿(mào) 王總監(jiān)

孫老師授課的案例都是我們企業(yè)常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業(yè)進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業(yè)很受益。

——青島啤酒 王總監(jiān)

很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內(nèi)容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經(jīng)驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業(yè)務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。

——聊城高級財經(jīng)職校 王老師

孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環(huán)節(jié)注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業(yè)創(chuàng)造了更大價值。

——青島海爾 李總監(jiān)

孫老師授課嚴謹、負責、案例經(jīng)典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰(zhàn)操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。

——新奧集團 李總

孫老師專業(yè)功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現(xiàn)行會計準則及最新稅法下的相關業(yè)務處理及納稅籌劃知識，內(nèi)容豐富，特別是能夠結(jié)合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉(zhuǎn)變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。

——壽光職教中心 張老師

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