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【專題背景】

兩高的《關于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》橫空出世，陰陽合同、以他人名義分解收入和財產、虛列支出、虛抵進項稅額或者虛報專項附加扣除、提供虛假材料騙取稅收優惠、編造虛假計稅依據、虛假納稅申報及不申報等行為都將涉及刑事責任，危害稅收征管刑事案件條件更加清晰，企業和財稅人員刑事風險劇增？如何在“人在江湖、身不由己”情況下獨善其身，遠離刑事處罰，是目前頭等大事。

新公司法、新發票實施細則實施、“兩會”樓市問題聚焦帶來哪些財稅法問題？如何應對防控風險？如何提前布局、未雨綢繆？是的地產財稅人員不得不面臨的新挑戰，也是必須解決的問題。

金稅四期已經上線、數電票穩步推行、數字人民幣開始試點，以數治稅大網已經撒開，大數據“畫像”、稽核比對、預警評估將于企業如影隨形，地產業財稅風險裸露，稅務局成為最懂你的人。

開發周期長，成本費用核算復雜，涉稅種類多，財稅“灰色”地帶多，稅收風險大。

開發產品成本費用核算結轉是地產企業重中之重，同樣一個項目不同的成本對象劃分、同樣一個事項不同的會計處理、同樣的一筆費用不同的結轉方法稅負差異巨大，如何進行恰當的成本核算結轉，是地產財務人員基本功，也是降低稅負和防范稅收風險的必殺技。

核心問題必須“吃透”并重點關注，才是大數據稽查的應對之策；合理規劃，稅務優化是應對行業下行的財稅良方。

【培訓對象】

各地產開發企業主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

【課程收益】

未雨綢繆 — 了解大勢、防控風險、提前謀劃；

打牢基礎 — 掌握開發產品成本費用核算結轉等核心問題財稅處理；

扎緊籬笆 — 理清涉稅風險點并及時防范；

運籌畫策 — 拓展思維、業務規劃、優惠運用、降低稅負；

雙管齊下 — “講故事”+重證據；

提升能力 — 并購重組、架構調整、重整注銷。

【課程大綱】

第一部分：新經濟形式下地產財稅法風險管控及優化

一、兩高最新司法解釋 — 刑事風險加劇，如何規避？

1．哪些規定讓財稅人員的刑事風險劇增？

2．“財稅常規操作”入刑，財稅人員何去何從？

3．遠離刑事風險的3大途徑？

二、新公司法帶來的財稅焦點及防控謀劃布局

1．股東認繳出資期限最長5年對公司架構布局影響

2．老公司認繳過渡期的誤區

3．減資、撤資、增資、股權轉讓、注銷財稅法風險多多、籌劃多多

三、新發票實施細則財稅風險剖析及防控策略

1．新發票實施細則有哪些變化？帶來哪些財稅風險？如何管控和謀劃？

2．數電票和新實施細則的“曖昧”關系及稽查重點的變化

3．異常增值稅扣稅憑證必須做進項稅額轉出嗎？轉出后還能抵扣進項稅嗎？

四、“兩會”樓市聚焦問題財稅風險防范及謀劃布局

1．“房住不炒”定位，完善“市場+保障”的住房供應體系下如何未雨綢繆？

2．構建房地產發展新模式需要關注哪些財稅問題？

3．財稅如何給上“高質量、新科技、好服務”的步伐？

五、新稽查環境和新手段

第二部分：地產業成本核算結轉深度剖析及稅務優化

一、開發產品制造成本法核算要點及財稅風險把控

1．開發產品成本歸集和分配方法

2．成本對象和期間費用

3．直接成本、間接成本和共同成本

二、合理的劃分成本對象 - 6種劃分原則財稅風險把控及實操技巧

1．成本對象、清算項目傻傻分不清楚

2．6種劃分原則深度剖析

3．公共配套可以作為成本對象？每一棟樓是否都要作為一個成本對象？

三、歸集開發成本 - 6類成本科目、3類成本項目財稅風險把控及處理技巧

1．土地征用費及拆遷補償費核算的內容及審核要點

2．土地拍拍傭金土地增值稅清算時可以計入土地成本扣除

3．土地使用稅、土地閑置費可否計入開發成本？

四、分配共同成本 – 4 + N種分配方法財稅風險把控及實操技巧

1．成本核算分攤指導的原則

2．占地面積法財稅處理要點及案例實操

3．一次性取得土地分期開發如何分配？有哪些技巧

五、確定完工標準 — 三種標準財稅風險把控及實操技巧

1．完工標準 — 會計核算和稅收處理的分水嶺

2．不可忽視的“3個無論”

3．完工標準實操處理技巧

六、單位工程成本確認財稅風險把控及實操技巧

1．單位工程成本如何計算？

2．總成本確認財稅差異處理及風險把控

3．可售面積確認財稅要點把 控

七、銷售成本核算財稅風險把控及實操技巧

1．銷售成本結轉財稅要點及處理技巧

2．成本結轉中常見的舞弊手段

3．案例實操：成本結轉的計算過程及賬務處理

八、后續成本的二次調整財稅核算要點及實操技巧

思考：已經銷售的開發產品應當負擔的成本是否需要追溯調整？

第三部分：收入核算確認深度剖析及稅務優化

1．地產企業四類收入及財稅風險管控

2．售房收入類型及財稅要點把控

3．代收費用核算及3大稅種涉稅要點處理

第四部分：并購重組、架構調整財稅風險剖析及規劃策略

1．并購重組是地產企業突破當前困境的出路指引

2．并購重組中的誤區和陷阱

3．合理運用并購重組優惠政策降低稅負

李老師

李國華：注冊會計師，注冊稅務師、資產評估師、全國管理咨詢師；北京財稅研究院研究員；中央財經大學、北京國家會計學院、河北財經學院等院校特聘講師；我司首席稅務咨詢師、著名實戰派稅務專家。現擔任多家大中型房地產企業和稅務、審計、評估等稅務顧問工作。從事稅務工作20余年，熟悉稅收征管工作的實際情況，深諳企業的涉稅需求，具有豐富稅務實戰經驗，并操刀數十家上市公司及大型企業稅收籌劃。先后在上百個城市舉辦過財稅專題講座與培訓，深受業內人士好評。在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評，業內稱為“實戰大師、金牌講師”。

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