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課程背景

在每年開具的數千億份發票中，增值稅專用發票一直是 C 位擔當，它貫穿了企業管理的采購、銷售、財務、稅務等多項核心業務環節，承載著詳細的購銷方信息，關聯了海量的企業經營數據，也是 最重要的抵扣憑證。

自國家稅務總局公告【2020】22 號文件發布后增值稅專用發票電子化的大幕正式拉開。同時一系列增值稅電子發票的政策密集出臺，諸如：國家層面統一的發票服務平臺的上線、增值稅專用發票 的驗證工作的部署以及電子會計憑證歸檔的通知等，宣告著專票全面電子化的時代即將來臨。

在新變革下，企業可通過電子發票的自動化流轉、智能化管理、數字化分析，將業務數據轉化為數字資產。增值稅發票電子化促進財稅管理向數字化轉型，推動財務部門向企業的大數據中心轉變， 為經營決策提供更科學化的依據，促使企業向更好地方向發展。

因此發票的電子化不僅是發票信息的電子化，也是企業財稅數字化的起點，更是企業數字化革命 的重要環節。

稅務專家解讀電子專票對企業的影響，幫助企業及時了解專票電子化的政策法 規，規避稅務風險；利用電子專票的數字化特性，重構業務流程；挖掘發票風險因子，構建業務數字 模型；助力企業充分享受專票電子化的紅利。

課程收益

?形勢研判，把握發票電子化應用新方向

?稅政辨析，準確理解政策應用新要求

?經典回顧，洞悉發票疑難問題新風險

?熱點追蹤，緊跟稽查手段應用新變化

課程對象

財務經理、財務主管 ，財務會計、稅務會計，稅務經理、稅務主管

課程大綱

一、優化營商環境下的增值稅專用發票電子化的影響

(1)增值稅發票電子化全面來襲，如何影響企業業務流程

(2)新辦納稅人如何領用電子專票？

(3)如何保證電子專票的效力？

(4)專票電子化后還可開具紙質專票嗎？

(5)哪些企業可以申請開具電子專票？非新辦企業是否可以申請？

(6)電子專票的紙質打印件上是否需要加蓋發票專用章？

(7)已開具的電子專票是否可以作廢？

(8)電子專票丟失應如何處理？

(9)如果納稅人開具電子專票后，發現開票有誤或者發生銷貨退回、應稅服務中止、銷售折讓等情形，如何處理？

二、核心稅政增值稅、發票管控要點與風險防范

(1)合法、有效憑證的深刻內涵，您真的了解嗎？ 手續費與傭金

差旅費

“小額零星”該如何理解與應用

(2)合同條款與發票需要注意哪些有效銜接關鍵點？

(3)虛開發票會“殃及池魚”嗎？

你是否遇到過：已經抵扣了，對方突然作廢了？ 專票作廢條件是什么呢？該如何防范呢？

(4)增值稅紅字發票實務管控要點與風險

(5)物業服務“轉售”水、電增值稅與發票實務

四、大數據監管環境下納稅評估與預警指標異常分析與風險提示

(1)納稅評估預警風險比對簡要流程

(2)其他應收款與營業收入配比偏高

(3)應收賬款余額較大且占增值稅全部銷售收入比例偏高

(4)其他應付款余額較大且占增值稅全部銷售收入比例較高

(5)預收賬款余額較大且占銷售收入比例異常

(6)財務費用與長期借款占比偏高

(7)進項稅額轉出額與增值稅適用稅率銷售額配比偏低

(8)銷售毛利率上升企業增值稅稅負下降

(9)增值稅銷售額與營業收入配比異常

(10)簡易征收進項稅金轉出測算值與申報值差異偏大

(11)增值稅免稅銷售額占比與進項稅額轉出占比配比異常

(12)銷售固定資產適用稅率錯誤，1%、2%、3%、5%、9%、13%

(13)理論銷售收入與主營業務收入配比異常

(14)理論銷售收入與主營業務收入比對異常預警

(15)應納稅額變動率與銷售額變動率配比異常：裝卸搬運、不動產租賃服務、倉儲服務等混淆稅率，錯用低稅率。

(16)銷售額變動率與應納稅額變動率差異偏大

(17)銷售毛利率變動率與稅負變動率差異偏大

(18)廣告業務宣傳費理論測算值與申報數據差異率異常

(19)企業所得稅年度申報業務招待費表間差異異常

(20)租賃費理論測算值與申報數據差異率異常

(21)職工薪酬增長率大于職工人數增長率配比異常

(22)長期債券投資的投資收益與納稅申報金額不匹配

(23)固定資產折舊年限理論測算值偏小

(24)固定資產折舊率與法定折舊率配比偏高

(25)財務費用與長期借款占比偏高

(26)應納稅所得額與利潤總額差異較大

(27)納稅調減項目金額偏大

(28)投資收益與投資收益納稅調減額差額較大

(29)資產損失賬載金額申報差異較大

(30)無形資產攤銷率偏高

(31)營業利潤率偏低

(32)成本費用變動率與主營業務收入變動率差異異常

(33)存貨周轉天數變動率異常

(34)跨地區經營匯總納稅企業所得稅三項因素總額與測算值差異偏大

(35)房產稅本期租金與不動產經營租賃服務增值稅計稅依據差異偏大

(36)營業外支出金額與罰沒類支出金額不匹配

(37)其他費用與同期銷售收入占比偏高

(38)發票測算成本費用偏離率偏大

(39)其他應收款占總借款配比偏高

(40)所得稅貢獻率與非免稅收入變動率差異異常

(41)專項用途財政資金費用變動率與研發費加計扣除變動率差異偏小

(42)消極收入納稅調整金額增長率偏低

(43)增值稅申報收入與企業所得稅計稅收入配比差異過大

(44)企業工資支出增長率偏高且個稅工資薪金增長率下降

(45)人工費支出與主營業務成本配比偏低

(46)企業所得稅土地使用權與房產稅計稅依據差異額偏大

(47)在建工程減少額與房產原值增加額差異偏大

(48)企業所得稅房屋建筑物賬載金額與房屋原值差異額偏大

(49)印花稅購銷、借款、保險、運輸、產權、股權計稅金額與收入、成本、 發票等合計配比偏低

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