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課程介紹

建筑企業(yè)的財務(wù)人員要想最大限度規(guī)避自身的職業(yè)風(fēng)險、降低企業(yè)財稅風(fēng)險，應(yīng)該充分掌握合同涉稅內(nèi)容，從業(yè)務(wù)源頭控制風(fēng)險，嚴(yán)把合同關(guān)、謹(jǐn)防事中險；

本課程將著重講述建筑企業(yè)用工模式中的個稅和社保風(fēng)險，對掛靠工程、聯(lián)合體投標(biāo)工程的財稅風(fēng)險深入解析，力求最大限度降低財務(wù)人員職業(yè)風(fēng)險和企業(yè)涉稅風(fēng)險。適合建筑企業(yè)高管人員、財務(wù)人員、造價經(jīng)營人員、物資采購人員學(xué)習(xí)！

課程對象

各大施工企業(yè)的老板、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、法律部負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、主管會計、各會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

課程大綱

第一節(jié)：合同涉稅管理

1．印花稅小稅種隱藏的大問題

⑴ 建企簽訂的哪些合同要交印花稅，哪些不用交？計稅基數(shù)含不含增值稅？

⑵ 合同印花稅什么時候繳納，在哪繳納？異地施工項目異地繳納印花稅，機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)交怎么辦？

2．簽訂合同時哪些條款是必備的？必須掌握的涉稅通用條款和專用條款。

3．哪些涉稅條款是必備的，對規(guī)避風(fēng)險有什么作用？

4．機(jī)械租賃合同應(yīng)該注意哪些財稅風(fēng)險？該怎么簽？

5．材料采購合同的三大風(fēng)險與十大簽訂要點(diǎn)？

6．合同的開工日期到底有什么奧秘，風(fēng)險你真的知道么？小規(guī)模納稅人升成一般納稅人以后，存量項目發(fā)票怎么開？

7．總包合同金額未價稅分離，究竟隱藏了什么？除了印花稅計稅基數(shù)問題，可能有更大的坑。

8．總承包合同的付款條件條款，表面平等但其中的坑你是否發(fā)現(xiàn)？

9．總承包中索賠與違約條款，財務(wù)用不用細(xì)致的審核？

10．承包范圍決定了啥？與選擇計稅方式的關(guān)系有多大？簡易計稅除了老項目、甲供材，還有沒有別的方法？

11．總承包工程的合同造價清單，財務(wù)人員也必須掌握！兩個省級建設(shè)部門的造價文件居然表述出現(xiàn)重大問題，如果不了解你就吃虧了！

12．總包合同中的甲供材隱藏的巨大風(fēng)險你知道嗎？甲供材對計稅方式的選擇，兩個文件兩個字之差，天差地別，實(shí)務(wù)中如何判斷？甲供材沒有處理好，不

僅稅負(fù)直線上升，風(fēng)險爆表！因“甲供”選擇簡易計稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何審核甲供合同？你是沒見過的、聳人聽聞的“流氓”甲供材？

13．甲控材除了稀釋建筑企業(yè)利潤，風(fēng)險在哪里？甲控材最主要的問題不是會計核算，而是三流一致問題！到底需不需要三流一致，三流不一致的風(fēng)險在哪里？

第二節(jié)：建筑企業(yè)疑難問題解析

1．建筑總包與甲方母公司簽訂總包合同，要求給其子公司開票，是否存在風(fēng)險？

2．一份總承包合同有多個出資方，該給誰開票？

3．簡易計稅項目可差額扣除的分包額有哪些？分包合同簽訂時該注意什么？

4．EPC合同存在什么風(fēng)險？總包企業(yè)不同分公司參與EPC工程如何核算？

5．采購比價真相到底是什么？招標(biāo)、簽訂合同時應(yīng)該如何選擇？

6．招標(biāo)、簽訂合同、采購、支付流程設(shè)計

7．總承包中約定的甲方代扣電費(fèi)，到底屬于分?jǐn)傔€是轉(zhuǎn)售？甲方轉(zhuǎn)售電費(fèi)，風(fēng)險在哪？可否使用分割單入賬？如果不行怎么解決？

8．發(fā)包方或者總包方代發(fā)勞務(wù)分包方的農(nóng)民工工資，個稅誰來扣？

9．建筑企業(yè)異地施工項目被征收資源稅？到底該不該交？

10．自然人銷售砂石是否可以申請代開增值稅發(fā)票？

11．給供應(yīng)商支付的商業(yè)承兌貼息，對方要不要開票？

12．不同項目之間的分包發(fā)票可否混合差額扣除、混合抵扣？

13．稅率降了，怎么調(diào)分供商的價？

14．異地施工個人所得稅到底能不能被核定？

15．什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？施工現(xiàn)場的水電費(fèi)應(yīng)當(dāng)如何處理？

16．什么事項屬于共同接受應(yīng)稅勞務(wù)？專票是否允許分割，分割專票，進(jìn)項稅額怎么抵扣？

17．發(fā)票開具與經(jīng)營范圍不一致可以嗎？

18．核定征收的應(yīng)稅收入額如何確定，包括哪些？是否可以扣除不征稅收入和免稅收入？財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是以全額確認(rèn)還是以差額確認(rèn)？

19．核定征收企業(yè)所得稅有哪些注意事項？核定征收企業(yè)還需要取得發(fā)票嗎？

20．年度中間由核定征收改查賬征收，存量老項目無法取得發(fā)票，應(yīng)如何操作？

第三節(jié)：用工模式涉及的個稅社保管理

1．建筑企業(yè)的三種用工模式涉及的財稅處理

⑴ 建筑勞務(wù)分包

⑵ 勞務(wù)派遣或人力資源經(jīng)紀(jì)

⑶ 自有勞務(wù)隊

2．人工費(fèi)占比是否有固定限制比例

⑴ 造價文件是否有要求

⑵ 稅務(wù)文件是否有要求

⑶ 農(nóng)民工工資可否現(xiàn)金發(fā)放，要求發(fā)包方使用農(nóng)民工資專戶發(fā)放，個稅誰來扣？

3．三種用工模式應(yīng)該如何開具發(fā)票，建筑企業(yè)應(yīng)該如何抵扣？

⑴ 勞務(wù)分包如何開發(fā)票，全額繳稅差額開票？全額開票？勞務(wù)分包能差額嗎？

⑵ 勞務(wù)派遣服務(wù)應(yīng)該如何開票，與計稅方式的選擇有什么關(guān)系？

⑶ 人力資源經(jīng)紀(jì)服務(wù)該如何開票？

4．該交社保不交，不足額交有什么后果？

⑴ 該交社保的不交社保會怎么樣？（對企業(yè)和法人有什么影響）

⑵ 企業(yè)以前沒交足的社保會不會被追究？

⑶ 官方發(fā)文確保稅費(fèi)整體不上漲的背景是啥？

⑷ 員工與公司簽訂承諾書放棄社保是否有效？員工與企業(yè)簽訂放棄社保的協(xié)議后，反告企業(yè)未足額交社保，企業(yè)將面臨什么？

5．建筑企業(yè)取得個人代開的發(fā)票，哪些應(yīng)該代扣代繳個人所得稅？哪些不需要代扣代繳，如何判斷？

第四節(jié)：掛靠工程財稅風(fēng)險與處理

1．被掛靠企業(yè)與掛靠企業(yè)的各類風(fēng)險

2．掛靠工程的管理人員該怎么管？

3．掛靠工程的經(jīng)濟(jì)合同該怎么簽？

4．掛靠雙方的會計核算該如何進(jìn)行？

5．掛靠工程的資金該怎么管理？

6．掛靠工程的利潤怎么支取風(fēng)險最小？應(yīng)當(dāng)極力避免虛開！

7．掛靠工程的四種自殺式會計核算

⑴ 隱藏收入，不通過營業(yè)收入、營業(yè)成本核算，差額繳納企業(yè)所得稅

⑵ 自作聰明的兩級核算，光明正大的體現(xiàn)掛靠

⑶ 沒有成本的掛靠項目，收到工程款，扣除管理費(fèi)后全額轉(zhuǎn)給個人

⑷ 表面承包型，資金管理混亂，走逃失聯(lián)、虛開重災(zāi)區(qū)

8．兩種常見掛靠工程利潤支取

⑴ 自然人個人承接工程項目，掛靠有資質(zhì)的企業(yè)

⑵ 資質(zhì)低的建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高的建筑企業(yè)

9．聯(lián)營和聯(lián)合體是一個概念嗎？

10．聯(lián)合體是否需要各自建賬？最終利潤在哪反應(yīng)？

11．聯(lián)合體與自營、掛靠項目怎么區(qū)分？

12．某個項目經(jīng)理既是自營工程的項目經(jīng)理，又是合營項目、掛靠項目的項目經(jīng)理，怎么區(qū)別對待？

第五節(jié)：老師現(xiàn)場與您答疑互動，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。

林老師

“鐵蛋稅客”微信公眾號創(chuàng)始人。曾在大型建筑央企擔(dān)任財務(wù)處長，歷經(jīng)雙特級資質(zhì)央企工程項目成本管理、公司財務(wù)管理、稅務(wù)管理等全流程主要財稅崗位管理經(jīng)驗，來自一線，專注實(shí)務(wù)。在航天信息、中瑞立信、正如教育、金旭紅教育、上海翰晗、會計學(xué)堂等幾十家線上線下機(jī)構(gòu)授課。曾為山西路橋集團(tuán)、晉中路橋建設(shè)集團(tuán)、遠(yuǎn)方路橋（集團(tuán)）、路橋建設(shè)、北京太偉控股集團(tuán)、晨達(dá)投資控股集團(tuán)、阜陽恒基路橋、美魯建筑安裝、博達(dá)公路施工、江西瑞金建筑業(yè)協(xié)會等數(shù)十家企業(yè)單位開展專題內(nèi)訓(xùn)或財稅咨詢服務(wù)。授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，課程緊扣實(shí)際案例，由淺入深、簡明扼要、分析透徹、實(shí)操性強(qiáng)，隨時準(zhǔn)確解答學(xué)員現(xiàn)場稅收疑難問題；受到各地企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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