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課程背景

2019年3月5日，國務院總理李克強在政府工作報告中指出，深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，并將于2019年4月1日實施，確保主要行業稅負明顯降低。

2019年2月17日，住建部發布《建筑工人實名制管理辦法（試行）》，自3月1日起，建筑企業必須與農民工先簽訂勞動合同后進場施工，建設單位應按照工程進度將建筑工人工資按時足額付至建筑企業在銀行開設的工資專用賬戶。

浙江、安徽、陜西、山東、青海、江蘇、黑龍江、河南等八省相繼開展建筑勞務用工制度改革試點工作，全部或部分取消施工勞務資質。住建部已正式啟用全國建筑工人管理服務信息平臺。

2018年12月21日，稅務總局發文，按照國務院部署，企業職工基本養老保險和企業職工其他險種繳費，原則上暫按現行征收體制繼續征收。

自2018年12月1日起，中國人民銀行開始試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發工作，要求各商業銀行加強向個人銀行結算賬戶轉賬管理。

近期已有多地稅務機關無征兆、一刀切地推動建安企業企業所得稅“核定改查賬”，未完工老項目由于成本不足，將要承擔高額稅負；新開工項目收入和成本如何確認，應當如何取得稅前扣除憑證，如何進行預繳申報和匯繳申報，這些問題已成為制約建安企業財稅規范發展的瓶頸。

為幫助廣大建筑企業掌握新政策，適應新情況，解決疑難財稅問題，做好2018年度企業所得稅匯算清繳工作，房培網特邀中國建筑財稅深耕者何廣濤博士，舉辦《稅率簡并、實名制用工、核定改查賬背景下建筑企業涉稅疑難問題處理與企業所得稅匯算清繳實務操作專題培訓班》，歡迎各大建安企業參加。

課程對象

各大施工企業的老板、財務總監、稅務總監、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理

各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程特色

緊扣施工企業需求，無縫貼近工程實踐，突出實務操作

嚴格按照課程大綱講解，只講干貨，不跑偏，不講題外話。

以最通俗的語言講解，會計零基礎人員也可以聽懂。

相應政策更新至開課當天

會議議程

一、建筑企業重要稅收新政策解析

1、增值稅稅率下調以及建筑企業應對稅率變動的基本策略，如何開票，如何申報，如何核算，如何簽訂補充協議？

2、小微企業免征增值稅、小型微利企業適用低稅率繳納企業所得稅，對建安企業有什么影響？應當如何操作最有利？核定征收企業所得稅企業能否享受小型微利企業所得稅優惠政策？

3、銷售自產貨物、機器設備同時提供建安服務，如何計價，如何計稅，如何開票，如何簽訂合同？

4、603編碼無限期延長，什么情況下可以向甲方開具603編碼發票？

5、公益性捐贈可結轉三年扣除，應當如何操作才能稅前扣除？

6、申報扣除資產損失，無需報送相關資料，建安企業應如何操作？

7、企業所得稅優惠事項辦理理念和程序發生重大變化，建安企業應如何操作？

8、職工教育經費扣除比例提高至8%，建安企業有哪些注意事項？

9、500萬元以下固定資產可以一次性稅前扣除，建安企業應如何進行會計核算，如何填報申報表？

10、企業所得稅季度預繳申報表有什么變化？異地施工預繳0.2%企業所得稅可否在季度預繳時抵減，核定征收和查賬征收建安企業如何填報？

11、安全生產專用設備目錄更新，建安企業購買安全生產專用設備如何抵免稅額？

12、企業所得稅申報表再次修訂，小型微利企業申報措施簡化，對建安企業有什么影響？

13、個稅手續費返還是否有70萬元限制？應計入哪個會計科目，是否繳納增值稅和企業所得稅？發給辦稅人員，是否還需要扣繳個人所得稅？

14、各地代開發票規定有什么新變化？班組長（包工頭）代開發票給建筑企業，稅點是多少？建筑企業還要扣繳個人所得稅嗎？

15、2019年后發放全年一次性年終獎應如何繳納個人所得稅？并入綜合所得或單獨計稅，如何操作對個人最合算？

16、2019年后解除勞動關系、提前退休、內部退養等取得一次性補償收入如何繳納個人所得稅？

17、個人轉讓股票（含主板、中小板以及新三板）和股權如何繳納個人所得稅？

二、實名制用工中的社保和財稅問題

1、最新發布的《建筑工人實名制管理辦法（試行）》主要內容包括什么，對建安企業用工有什么影響？

2、總包或業主通過農民工專用賬戶向勞務公司下屬工人支付工資，勞務公司是否需要確認收入，是否需要開具發票，成本如何確認？個人所得稅由誰來扣繳？

3、如何判斷工資薪金所得和勞務報酬所得？與農民工沒有簽訂勞動合同，未繳納社保，是否需要按照勞務報酬所得扣繳個人所得稅？

4、勞務資質取消，對總承包企業、專業承包企業和勞務企業有什么影響？

5、社保征管體制改革有什么新動向，不同用工模式下社保繳納義務人分別是誰？建安企業應當如何應對社保征管體制改革？

6、我國現行社保制度：參保人員、繳費基數。

7、建筑企業工傷保險有什么特殊規定？工傷保險與雇主責任險、公眾責任險有什么異同點？

8、自有工人用工模式下的財稅處理。

9、勞務分包用工模式下的財稅處理。

10、勞務派遣用工模式下的財稅處理。

11、退休返聘人員、臨時工、季節工等涉稅處理。

12、建造師等掛證人員，只上社保，不發工資，是否需要做全員全額扣繳明細申報？

三、建筑企業疑難財稅問題籌劃與實操

1、異地施工被核定征收個人所得稅，如何才能避免？已被核定征收工資薪金所得個稅，還需要再做全員全額扣繳申報嗎？

2、個人所得稅的代扣代繳、預扣預繳、匯算清繳分別代表什么意思？用于哪些場合？未履行扣繳義務有什么風險？

3、什么是經營所得，哪些人繳納經營所得，經營所得有幾種征收方式？

4、個人從單位借款，以及個人借款給單位，涉及什么風險？應如何操作？

5、自個人租入不動產、機械設備等機械費，涉及哪些稅種，如何操作最規范？

6、小規模納稅人時期中標，施工過程中變成一般納稅人，存量項目應如何操作？

7、簡易計稅項目差額征稅，是否可以跨項目扣除分包款？一般計稅項目銷項抵扣進項，是否可以跨項目抵扣？異地項目差額預繳增值稅，是否可以跨項目扣除分包款？已預繳增值稅款抵減應納稅額，是否可以跨項目抵減？

8、建筑企業食堂購買食材等小額零星經營業務，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對方個人所得稅？

9、甲方直接向總包企業的材料供應商或勞務分包單位支付款項，不符合三流一致，應如何操作？

10、公司—項目部、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區別？

四、“核改查”應對與企業所得稅匯算清繳實務

1、核定征收和查賬征收企業所得稅，對賬務處理有什么要求？核定征收企業所得稅是否還需要做賬，成本沒有發票是否可以確認？

2、建安企業收到預收款應當如何開具發票？如何進行稅務處理？是否需要繳納企業所得稅？

3、企業所得稅由核定改為查賬征收，存量老項目無法取得發票應如何操作？

4、建安企業會計收入、所得稅收入、增值稅收入有什么差異？什么情況下開票但不確認收入，什么情況下確認收入卻不需要繳納增值稅？

5、什么是完工百分比法，什么情況下需要按照完工百分比法確認收入，如何確定完工進度？未按照完工百分比法確認收入，匯算清繳時應如何進行納稅調整？

6、工程施工、工程結算、主營業務收入、主營業務成本等科目如何使用，如何在報表列示？

7、已提前開票的質保金，因發生質量問題被甲方扣留，企業所得稅和增值稅應如何處理？

8、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何進行會計和所得稅處理？

9、向銀行、企業、個人借款的利息，增值稅、企業所得稅、個人所得稅應當如何處理？民間借貸利率最高可為多少？

10、建安企業提取和發生安全生產費用如何進行所得稅和會計處理？

11、公司發生大量業務招待費等敏感費用以及無票費用無法在企業所得稅前扣除，應如何操作？

12、什么情況下可以用收據（白條）入賬，什么情況下必須用發票入賬？

13、當年發生的費用，最晚應在什么時候取得稅前扣除憑證？未按時取得稅前扣除憑證會有什么風險？

14、因對方注銷、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補開換開發票或其他外部憑證的，應如何進行處理？

何老師

何老師：中國人民大學會計學博士，高級會計師，注冊稅務師，北京理工大學、首都經貿大學、北京工商大學校外研究生導師，“何博士說稅”公眾號創始人，小陳稅務咨詢（北京）有限責任公司、中濤遠（北京）稅務師事務所有限公司合伙人，上海何博財務咨詢中心總經理。

何博士曾在北京大型雙特級資質建筑集團從事財稅實務工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項目財務主管，特大型項目部總會計師，集團公司稅務負責人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業全流程財稅實操經驗。

何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實踐經驗，又有精準的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，他以“何博士說稅”公眾號為平臺，深耕建安領域財稅筆耕不輟，兩年來累計已發表原創文章三百余篇，其中關于增值稅會計處理規定、建筑服務預收款納稅義務時間、商品和服務稅收編碼、未顯示編碼簡稱的發票是否可用等學術觀點，已在后續國家出臺的政策中得到印證。

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