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課程介紹

隨著金稅三期上線、金融機(jī)構(gòu)信息自動(dòng)交換、全球反避稅、政府部門之間的信息交換、國稅地稅合并等，加上企業(yè)多元化、國際化經(jīng)營成為常態(tài)，一方面國家大幅提供減稅政策但同時(shí)依法處理違規(guī)行為。企業(yè)納稅事宜日趨復(fù)雜，合規(guī)經(jīng)營并爭取稅收優(yōu)惠更為重要，以前常見的避稅方案可能被罰，D類企業(yè)更是處處受限。涉稅合規(guī)成本日益增加，稅務(wù)違規(guī)影響企業(yè)經(jīng)營和聲譽(yù)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)“甩不掉的影子”和“定時(shí)炸彈”，同時(shí)企業(yè)也要掌握優(yōu)惠去省稅。個(gè)人所得稅法修訂，對企業(yè)、老板和員工也有莫大影響。

因此，名課堂特邀稅務(wù)專家，為大家系統(tǒng)梳理了企業(yè)日常稅務(wù)中涉及的所有重要的稅收法規(guī)，結(jié)合近年來服務(wù)的眾多外資企業(yè)的咨詢案例以及微信群組反映的問題，以最常見、最焦灼的50個(gè)熱點(diǎn)稅務(wù)問題入手，通過案例詳解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給大家提供如何防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析框架和操作思路。本課程由淺入深，既將基本理論講透，使稅務(wù)經(jīng)理能掌握分析問題的基本技能，也緊扣當(dāng)下熱點(diǎn)，使稅務(wù)經(jīng)理能迅速把握分析問題的思路和解決途徑。

除下列問題外，我們也歡迎你提問。請?jiān)谥v座前十天向我們提供你的問題，如果適當(dāng)?shù)模覀儗⒃谥v座中討論。

課程對象

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理，辦稅人員

課程大綱

一、2018和19年重要的稅收政策解讀

二、全球反避稅和違規(guī)處理

1、以前聽說BVI離岸公司或香港離岸公司做貿(mào)易不用交稅。BVI的《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案》為何終止了這些誤解的神話？英屬維爾京可以如何處罰不符合《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案》的公司？為何這些離岸公司可能要交中國的25%企業(yè)所得稅？

2、中國公民在境外有銀行戶口、保險(xiǎn)、證券賬戶等，中國的國家稅務(wù)總局通過CRS已取得哪些資料數(shù)據(jù)？2020年初不進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)境外收入，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

3、大數(shù)據(jù)和金稅三期下，企業(yè)有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？爬蟲系統(tǒng)如何協(xié)助稅局找稽查對象？

4、哪些企業(yè)違規(guī)行為公司的財(cái)務(wù)人員也要負(fù)上刑事責(zé)任，可能要坐牢？哪些行為導(dǎo)致公司財(cái)稅人員列入黑名單，甚至不能乘高鐵？

三、企業(yè)涉稅爭議問題及處理技巧

稅務(wù)模塊一：企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查和各種稅務(wù)檢查

5、如何應(yīng)對稅務(wù)自查和稽查？

6、企業(yè)在上市前或被并購前該如何通過自行補(bǔ)稅減低風(fēng)險(xiǎn)？

7、在哪些情況下稅局可以要求法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等提供個(gè)人銀行賬戶流水賬以稽查？

稅務(wù)模塊二：經(jīng)營模式的熱點(diǎn)問題解析

8、生產(chǎn)企業(yè)、貿(mào)易公司等按13%銷項(xiàng)稅的企業(yè)，如何通過合理籌劃，充份享受增值稅加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的優(yōu)惠 ?

9、企業(yè)通過發(fā)放微信現(xiàn)金紅包，應(yīng)如何交稅？在微信發(fā)抵用券和現(xiàn)金紅包有何區(qū)別？沒發(fā)票的費(fèi)用能在企業(yè)所得稅前扣稅嗎？

10、產(chǎn)品過期不能出售需要報(bào)廢，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出嗎？企業(yè)所得稅如何處理？

11、因雷擊公司發(fā)電機(jī)，導(dǎo)致半成品全部報(bào)廢，企業(yè)所得稅是非正常損失。為何增值稅不是非正常損失，也不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？企業(yè)所得稅前扣除要準(zhǔn)備什么資料？

稅務(wù)模塊三：跨境收付的熱點(diǎn)問題解析

12、公司為境外關(guān)聯(lián)公司提供服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)。能否符合增值稅零稅率或免稅？若能符合，如何申請優(yōu)惠？

13、中國企業(yè)需要向境外咨詢公司付款，要辦理什么手續(xù)？境外公司無法提供發(fā)票，能否稅前扣除？

14、公司派員工到國外參加集團(tuán)培訓(xùn)，要向境外支付培訓(xùn)費(fèi)。為何不用扣繳增值稅和企業(yè)所得稅？該辦什么手續(xù)？

15、為何已向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的費(fèi)用，也扣繳了所得稅和增值稅，最后仍不能在稅前扣除而被稅局調(diào)整？

16、為何境外公司某些代墊代支費(fèi)用不能匯出境外？

17、中國員工替境外公司工作，向境外公司收回代墊代付工資，有何問題？

18、公司出口貨物應(yīng)收匯，哪些情況下出口應(yīng)收款能直接抵銷欠境外公司的款項(xiàng)？

19、公司欠境外關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)，哪些可以債轉(zhuǎn)股？哪些不能？

稅務(wù)模塊四：分稅種的熱點(diǎn)問題解析

增值稅

20、公司有免稅收入90%，也有征稅收入10%。哪些進(jìn)項(xiàng)稅可以全部抵扣？哪些進(jìn)項(xiàng)稅與免稅收入有關(guān)不能抵扣？租金費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅能全部抵扣嗎？

21、善意和惡意取得增值稅專用發(fā)票有何區(qū)別？如何證明自己是無辜的？

22、取得2%個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)以及其他代扣代繳稅款的手續(xù)費(fèi)返還，要交增值稅嗎？取得地方政府財(cái)政補(bǔ)貼要交增值稅嗎？你知道從2019年起，每年要在3月30日前申請去年的代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)，否則視同放棄嗎？

23、關(guān)聯(lián)企業(yè)免息貸款要視同銷售交增值稅嗎？

24、免租期會(huì)否被看成視同銷售？

25、取得違約金：哪些要交增值稅？哪些不用交增值稅？不用交增值稅的如何開發(fā)票？

26、哪些情況下征稅比免稅好？

27、年末前收到供應(yīng)商的貨物但未取得發(fā)票，貨物在年底已出售，客戶要求開發(fā)票。先賣后買會(huì)否被視為虛開發(fā)票？要考慮什么問題？

28、哪些投資理財(cái)產(chǎn)品的收入要交增值稅？

企業(yè)所得稅

29、為員工買保險(xiǎn)，哪些可以企業(yè)所得稅扣除？企業(yè)繳納的雇主責(zé)任險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？要如何正確入賬？

30、企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅要如何入賬才能在企業(yè)所得稅前扣除？

31、公司購進(jìn)禮品送給客戶，哪些情況下作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？哪些情況下作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)？

32、支付違約金沒有發(fā)票，能否稅前扣除？

個(gè)人所得稅 – 包括新稅法的影響

33、個(gè)稅改革下，外籍人士在中國停留超過183天將成為稅收居民。數(shù)居住天數(shù)的方法改變，結(jié)果外籍（含港澳臺）的高管，周一到中國周五飛走，也變成非居民。公司2019年1月起按居民個(gè)人為他們申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅，該怎辦？當(dāng)時(shí)用了除12找稅率這優(yōu)惠方法計(jì)年終獎(jiǎng)，變?yōu)榉蔷用窈笠绾斡?jì)算？

34、在2019年初，外籍員工未達(dá)183天，所以全部按非居民個(gè)人申報(bào)。他們居住超過183天時(shí)，該怎辦？

35、出現(xiàn)扣繳判定居民和非居民與實(shí)際結(jié)果不相符的情況，該怎辦？

36、外籍個(gè)人分別從境內(nèi)和境外取得工資，中國企業(yè)只申報(bào)境內(nèi)工資扣繳個(gè)人所得稅，有沒有問題？自2019年起，外籍個(gè)人有責(zé)任將境外工資合并然后按天數(shù)計(jì)算應(yīng)稅收入，以先分后稅方式計(jì)稅。若個(gè)人不申報(bào)，責(zé)任在公司還是個(gè)人？

37、Tax break 有「清零」的說法？是什么意思？以前有欠稅是否也清零？

38、累計(jì)預(yù)扣法下，高管會(huì)出現(xiàn)年底扣繳45%的個(gè)人所得稅，在稅收平衡的情況下，能否做到每月稅后實(shí)發(fā)工資相同？

39、中國公民（包括香港、澳門、臺灣）可以如何查詢出入境記錄？

40、公司聘用了外籍顧問提供咨詢服務(wù)，在中國逗留了三個(gè)月，公司支付他的服務(wù)費(fèi)為何可以免個(gè)人所得稅？

41、年終獎(jiǎng)6個(gè)區(qū)間的臨界點(diǎn)可以如何籌劃？

42、解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償如何征稅？非競業(yè)補(bǔ)償如何征稅？兩者有何區(qū)別？

43、有中國身份證又同時(shí)有外國護(hù)照的人，能否按外籍個(gè)人享受免稅補(bǔ)貼優(yōu)惠？

印花稅

44、與咨詢公司簽訂的合同，要交印花稅嗎？

稅收優(yōu)惠

45、近期有哪些稅收優(yōu)惠可供企業(yè)考慮？哪些優(yōu)惠要備案？哪些不用？

46、企業(yè)要盤活無形資產(chǎn)和技術(shù)，以此出資成立子公司。如何才能達(dá)到省稅的目的？

關(guān)聯(lián)交易和轉(zhuǎn)讓定價(jià)

47、進(jìn)料加工復(fù)出口給關(guān)聯(lián)企業(yè)的公司，只有微利而被稅局質(zhì)疑。有什么方法可以增加公司的利潤而境外公司又可以作為成本扣除？

48、境外集團(tuán)公司按轉(zhuǎn)讓定價(jià)報(bào)告要求中國公司進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。應(yīng)該如何調(diào)？調(diào)稅不調(diào)賬VS調(diào)稅也調(diào)賬有何不同？相關(guān)調(diào)整要考慮什么稅務(wù)、海關(guān)和外匯問題？

49、境外集團(tuán)要把成本分?jǐn)偟街袊?，要提供什么資料？

50、為何中國公司直接支付集團(tuán)審計(jì)費(fèi)，取得發(fā)票，但被稅局視為隱性關(guān)聯(lián)交易不得扣除？

張老師

張少云 原畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)合伙人；資深特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師(FCCA)；資深會(huì)計(jì)師(FCPA)

張少云在中國稅務(wù)和商業(yè)咨詢方面有超過二十多年的經(jīng)驗(yàn)。她自1996年加入畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國稅務(wù)部，八年內(nèi)進(jìn)升為合伙人，在畢馬威中國工作了十五年后，她選擇于2011年從稅務(wù)合伙人角色退休，以自由職業(yè)者身份投入企業(yè)培訓(xùn)、教育、慈善活動(dòng)以及獨(dú)立咨詢工作并完成她第二個(gè)碩士學(xué)位，實(shí)踐哲學(xué)碩士。并于2018年出版稅務(wù)系列叢書之：「香港人看得懂的中國稅---入門篇」

張小姐現(xiàn)時(shí)是特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(ACCA) 中國智庫成員，香港職業(yè)訓(xùn)練局會(huì)計(jì)訓(xùn)練委員會(huì)研討會(huì)工作小組委員，香港政府香港工業(yè)貿(mào)易署中小企業(yè)客戶聯(lián)絡(luò)小組委員，澳門大學(xué)、香港大學(xué)專業(yè)進(jìn)修學(xué)院、廈門國家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院客席講師。2004-2016年為華南區(qū)專家指導(dǎo)小組成員并于2009-2011年度任ACCA華南區(qū)專家指導(dǎo)小組主席，2012年至2016年為苗圃行動(dòng)(香港的一家慈善團(tuán)體)董事局副主席，2016年起為南寧市苗圃行動(dòng)華光女子高中的理事會(huì)理事。

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