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課程背景

2018年是營改增經(jīng)歷過渡期的動蕩與銜接之后，增值稅作為主體稅種比以往的調(diào)控范圍與力度更為強化，增值稅發(fā)票犯罪也隨著增值稅的全面覆蓋變得更加復(fù)雜與多變，這既給稅務(wù)機關(guān)征管帶來難度，也為納稅人合規(guī)增加了難度，增值稅涉稅風險比以往更難以控制，而且涉及企業(yè)信用評級、領(lǐng)購發(fā)票乃至罰責都嚴重影響企業(yè)的正常經(jīng)營。如何來管理好企業(yè)的票據(jù)、如何實現(xiàn)企業(yè)合理合法節(jié)稅成為許多企業(yè)的涉稅管理的難題。

本課程從發(fā)票的種類、發(fā)票使用、發(fā)票的取得以及發(fā)票流轉(zhuǎn)的全過程來分析各個環(huán)節(jié)存在的涉稅風險及管理難點，并通過企業(yè)內(nèi)部制度的完善、稅負指標的監(jiān)控等手段來擺脫企業(yè)少繳納稅款造成少繳稅被處罰的風險及多繳納稅款的風險。同時一旦發(fā)生涉稅風險，怎樣劃分責任，規(guī)避各自崗位的涉稅風險也是我們這個課程要解決的關(guān)鍵問題。另外，對于特定業(yè)務(wù)怎樣納稅，差額？全額？預(yù)繳？等等特殊業(yè)務(wù)進行一一列舉分析。特別是發(fā)票刑責及責任的劃分更是每個納稅人企業(yè)財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員及管理者更為關(guān)注的問題，本課程通過內(nèi)控制度設(shè)計擺脫責任不清的現(xiàn)狀，讓責任、權(quán)利、義務(wù)在現(xiàn)行增值稅法律體系下更加清晰，有利于保護納稅人及相關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)人員的利益不受侵犯。

課程收益

1. 第一時間了解增值稅的最新政策與動態(tài)，準確掌握政策，防范和化解法律風險；

2. 明晰增值稅的刑罰責任，企業(yè)管理者、財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員樹立正確的風險意識；

3. 從增值稅屬性出發(fā)，進行企業(yè)架構(gòu)的再設(shè)計，做好納稅籌劃；

4. 掌握不同稅率項目、差額征稅項目等對合同條款、購銷雙方經(jīng)濟利益的影響；

5. 掌握不同發(fā)票的類型，抵扣的尺度及時限規(guī)定及過期未抵扣發(fā)票處理方式；

6. 掌握銷項稅額的規(guī)定具體規(guī)定、賬務(wù)處理、附表1填寫、發(fā)票認證的規(guī)定，從報銷流程設(shè)計角度避免進項稅額未按時抵扣；

7. 掌握進項稅額的具體規(guī)定、賬務(wù)處理、附表2填寫、發(fā)票認證的規(guī)定，從報銷流程設(shè)計角度避免進項稅額未按時抵扣；

8. 掌握不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化，能夠分析對購銷雙方的影響及應(yīng)采取的應(yīng)對措施；

9. 針對不同類型的服務(wù)提供商，能夠準確比較其報價，合理選擇供應(yīng)商；

10. 準確把握營改增對稅負的影響，合理再定價，合理分利

課程大綱

（一）增值稅征稅原理及增值稅特性與應(yīng)用

1.增值稅征稅原理

2.增值稅特性是什么？

（1）增值稅特性對企業(yè)架構(gòu)重整的影響

（2）利用增值稅特性進行企業(yè)商業(yè)模式的創(chuàng)新

3.增值稅特性的應(yīng)用案例分析：

（1）互聯(lián)網(wǎng)+ （2）智能創(chuàng)新+

4.增值稅特性廣泛應(yīng)用背景下的涉稅風險問題分析【案例】

（二）增值稅發(fā)票的種類及發(fā)票管理過程中的涉稅風險

1.增值稅發(fā)票的種類有多少種？

（1）專用發(fā)票有多少種？

（2）普通發(fā)票的多少種？哪些普通發(fā)票可以抵扣？

（3）哪些發(fā)票有抵扣時限？哪些發(fā)票抵扣無時限？

（4) 哪些發(fā)票開具需要有備注？備注都是什么？

（5）哪些發(fā)票不可以抵扣？不可以抵的原因是什么？

（6）哪些發(fā)票要分期抵扣？怎樣進行賬務(wù)處理？

（7）哪些發(fā)票需要進項轉(zhuǎn)出？進項轉(zhuǎn)出與視同銷售選擇進先后順序判斷？

（8）哪些發(fā)票需要差額納稅，怎樣進行賬務(wù)處理？

（9）哪些發(fā)票需要預(yù)繳，怎樣進行預(yù)繳及賬務(wù)處理？

（10）哪些發(fā)票不是納稅人開具的？納稅地點對整體稅負及財政收入有何影響？這種發(fā)票對于法定義務(wù)的脫離有何意義？

（11）小規(guī)模納稅人自己開具增值稅專用發(fā)票類型有多少種？

（12）自然人可以到稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票有哪些？是對條例政策的突破嗎？

2.發(fā)票超過法定抵扣時限，怎樣處理？

（1）報批的材料怎樣準備？符合哪些條件？

（2）開具紅票的條件是什么？已經(jīng)認證通過但未申報是否可以直接開紅票？會出現(xiàn)什么情況？

（3）怎樣規(guī)避過期抵扣涉稅風險？內(nèi)控怎樣處理，制度怎樣建立？流程怎樣實施？

3.合同與發(fā)票及交易的合規(guī)性管理

案例分析1：集團公司N個子公司，管理人員在北京，而子公司在新疆、西藏、及內(nèi)地省份，由于新疆、西藏有稅收優(yōu)惠，但管理人員每個公司只2 個人，收入都體現(xiàn)在這兩個公司？是否有涉稅風險？怎樣處理才能滿足稅法要求？

案例分析2：合同簽訂，甲乙公司是兩個獨立企業(yè)，甲公司是個咨詢公司，乙公司是一個房地產(chǎn)企業(yè)，甲公司簽訂一個咨詢合同與乙公司，稅務(wù)咨詢費用1個億，這種交易是否有涉稅風險？怎樣簽訂合同才能化解這種涉稅風險？

上述一些案例給我們什么樣的啟示？注意哪些涉稅風險點？

4.增值稅發(fā)票的刑事責任

（1）虛開發(fā)票責任以及普通增值稅發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

（2）接受虛開發(fā)票責任

（3）善意取得增值稅發(fā)票是否可以在所得稅前扣除？各省怎樣規(guī)定的？

（4）取得虛開增值稅發(fā)票責任的劃分？是業(yè)務(wù)人員所為？還是財務(wù)人員亦或是其他人員？用什么樣的內(nèi)控制度來區(qū)分各自的責任？

5.增值稅專用發(fā)票抵扣的票款不一致的政策透析

6.善意、惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理

7.不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票的處理

8.失控發(fā)票的節(jié)稅策略 9.滯留票的最佳處理方案

（三）增值稅銷項稅額管理與發(fā)票的開具

1.銷售額的確定——如何理解價外費用？新會計收入準則對價外費用是否有影響？怎樣開具發(fā)票？

2.視同銷售的界定及銷售額的確定？

3.差額納稅的規(guī)定及相應(yīng)的賬務(wù)處理

4.“賣一贈一”、銷售積分換禮等促銷模式的稅務(wù)處理及票據(jù)開據(jù)？最新會計收入準則下的最新變化？會計及稅務(wù)處理分別是什么？

5.兼營與混合銷售的稅務(wù)處理及票據(jù)開具？

6.納稅義務(wù)發(fā)生時間及對結(jié)算方式、合同條款的處理

7.發(fā)票開具的具體要求

8.銷售使用過的固定資產(chǎn)或舊物的稅收政策、發(fā)票開具及賬務(wù)處理

9.附表1本期銷售情況明細的填寫

10.服務(wù)與貨物劃分過程中涉稅風險控制與定價原則？

11.預(yù)售卡銷售的賬務(wù)處理及票據(jù)開具？

（四）進項稅額核算與供應(yīng)商的選擇

1.進項稅額的主要規(guī)定 2.不動產(chǎn)進項稅額抵扣的難點及對各個行業(yè)的影響

3.職工福利認定的爭執(zhí) 4.進項稅額的賬務(wù)處理

5.非正常損失界定的變化、難點 6.進項稅額轉(zhuǎn)出的判定

7.附表2本期進項稅額明細的填寫

8.采購環(huán)節(jié)的納稅籌劃——供應(yīng)商管理及如何比較不同供應(yīng)商的價格（特殊工具的介紹）

（五）特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與發(fā)票開具

1.甲供材與包工包料的稅務(wù)處理及簡易納稅政策選擇的平衡點分析

2.差額征稅的稅務(wù)處理與發(fā)票開具？到底有哪26種？都怎樣處理？

3.必須選擇簡易征稅的業(yè)務(wù)有哪些？

4.質(zhì)量保證金稅務(wù)處理的最新變化？及開票要求？

5.預(yù)征稅包括哪些？怎樣處理？

（六）不需要開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票或不需要繳納增值稅的業(yè)務(wù)

1.政府哪些行為不需要開具增值稅發(fā)票？

2.免稅業(yè)務(wù)有哪些，怎樣開具發(fā)票？

3.不需要開具發(fā)票可以在所得稅前扣除的行為有哪些？

（七）企業(yè)融資行為的發(fā)票管理

1.融資租賃行為（直租與售后回租）的納稅處理及發(fā)票開具

2.資金池的票據(jù)管理及業(yè)務(wù)流程？

3.基金公司業(yè)務(wù)主體及相應(yīng)業(yè)務(wù)模式涉稅行為及票據(jù)開具？通道費用怎樣納稅？

4.信托業(yè)務(wù)的商業(yè)模式及2018年1月1日后的票據(jù)開具的變化及涉稅處理？

5.PPP模式項下的涉稅行為分析及稅務(wù)處理？

6.資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的涉稅行為分析及票據(jù)開具？

7.供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式及稅務(wù)處理

（八）企業(yè)涉稅風險監(jiān)控與管制

1.涉稅風險及其產(chǎn)生的原因 2.涉稅風險監(jiān)控的指標選擇

3.涉稅風險預(yù)警體系的建立及監(jiān)控 4.涉稅風險管理的制度創(chuàng)新

5.信用評級與發(fā)票領(lǐng)用的稅務(wù)管控節(jié)點及應(yīng)對

【案例分析】提供發(fā)票方走死逃后，納稅人自身利益如何維護？

【案例分析】金三系統(tǒng)指標提示，要求納稅補稅，如何應(yīng)對？

6內(nèi)控制度及信息系統(tǒng)改造的經(jīng)驗分享

（1）組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化和管理模式梳理 （2）造價體系梳理

（3）內(nèi)控制度、流程改造 （4）信息系統(tǒng)改造、業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造、財務(wù)系統(tǒng)改造

朱老師

北京國家會計學(xué)院教授，北京國家會計學(xué)院財政與金融政策協(xié)同戰(zhàn)略研究所所長，北京國家會計學(xué)院房地產(chǎn)稅務(wù)技能提升高級研修班責任教授，北京國家會計學(xué)院并購重組稅務(wù)技能提升高級研修班責任教授，國家稅務(wù)總局稅收科研所建筑業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)營改增課題組成員。財政部稅政司營改增北京國家會計學(xué)院調(diào)研基地聯(lián)系人。中國人民大學(xué)財政學(xué)專業(yè)稅收實務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士，中國注冊稅務(wù)師。

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