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課程背景

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，國(guó)際間資金流動(dòng)、勞務(wù)交流、技術(shù)引進(jìn)和貿(mào)易往來(lái)變得越來(lái)越普遍。跨國(guó)集團(tuán)總部或者關(guān)聯(lián)企業(yè)間墊付差旅費(fèi)用、派遣人員工資社保或者境外培訓(xùn)費(fèi)用等情況時(shí)常發(fā)生。然而由于中國(guó)嚴(yán)格的外匯管控制度，企業(yè)對(duì)外支付環(huán)節(jié)的眾多涉稅問(wèn)題一直被稅局挑戰(zhàn)。

作為企業(yè)的財(cái)稅人員，您是否也曾遇到過(guò)：

非貿(mào)付匯，需要準(zhǔn)備哪些材料？

特許權(quán)使用費(fèi)非貿(mào)付匯流程中的注意點(diǎn)

特許權(quán)和服務(wù)費(fèi)如何區(qū)分？

受益所有人判定對(duì)支付利息股息有哪些影響？

此次課程將系統(tǒng)梳理非貿(mào)付匯的主要政策及其操作要點(diǎn)，結(jié)合實(shí)務(wù)案例，全面解決企業(yè)非貿(mào)付匯方面的諸多涉稅問(wèn)題。在非貿(mào)付匯涉稅內(nèi)容上為企業(yè)把好稅務(wù)關(guān)，讓企業(yè)深刻地認(rèn)識(shí)到向境外支付費(fèi)用隱藏的稅務(wù)學(xué)問(wèn)多，風(fēng)險(xiǎn)大，稍不注意還會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。及時(shí)政策變動(dòng)把控，收獲扎實(shí)的稅務(wù)知識(shí)和實(shí)務(wù)技能。

課程收益

【全天候】從法規(guī)更新、實(shí)務(wù)操作和公司內(nèi)部運(yùn)作方面講解對(duì)外付匯面臨的問(wèn)題及解決思路

【全方面】熟悉跨國(guó)公司向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、利息股息等業(yè)務(wù)涉及的對(duì)外付匯問(wèn)題

【全方位】知道跨國(guó)公司向境外支付外派員工薪酬等業(yè)務(wù)涉及的對(duì)外付匯問(wèn)題

【全視角】了解跨國(guó)公司對(duì)外付匯業(yè)務(wù)涉及的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題

課程對(duì)象

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

課程大綱

第一部分：概念及程序性規(guī)定

問(wèn)題1：何為對(duì)外支付

問(wèn)題2：何為“非貿(mào)易項(xiàng)目”

問(wèn)題3：常見(jiàn)的非貿(mào)匯付形式有哪些

問(wèn)題4：為何非貿(mào)對(duì)外付匯有涉稅問(wèn)題

問(wèn)題5：對(duì)外匯付中究竟涉及哪些稅收法規(guī)的規(guī)定

問(wèn)題6：非貿(mào)付匯中涉及哪些稅收

問(wèn)題7：營(yíng)改增后，非貿(mào)付匯增值稅如何扣繳，賬務(wù)處理有何不同

問(wèn)題8：非貿(mào)付匯的流程是怎樣的

問(wèn)題9：哪些對(duì)外支付需要備案、哪些對(duì)外支付不需要備案

問(wèn)題10：對(duì)外付匯稅務(wù)備案需要提交哪些資料

問(wèn)題11：非居民付匯應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第二部分：非貿(mào)付匯流程解析與材料準(zhǔn)備

問(wèn)題12：非貿(mào)易項(xiàng)目付匯的一般流程

問(wèn)題13：特許權(quán)使用費(fèi)非貿(mào)付匯流程中的注意點(diǎn)

問(wèn)題14：服務(wù)費(fèi)及股息紅利非貿(mào)付匯流程中的注意點(diǎn)

問(wèn)題15：非貿(mào)付匯時(shí)的申報(bào)資料準(zhǔn)備

問(wèn)題16：稅局針對(duì)合同的審核重點(diǎn)

第三部分：對(duì)外付匯涉及的核心稅收概念

問(wèn)題15：為什么要有常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念

問(wèn)題16：什么是常設(shè)機(jī)構(gòu)

問(wèn)題17：常設(shè)機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)有哪些

問(wèn)題18：常設(shè)機(jī)構(gòu)的類(lèi)型有哪些

問(wèn)題19：如何區(qū)分工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)和勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

問(wèn)題20：如何計(jì)算常設(shè)機(jī)構(gòu)中的6個(gè)月和183天

問(wèn)題21：如何把握常設(shè)機(jī)構(gòu)判定中的獨(dú)立和非獨(dú)立代理人

問(wèn)題22：哪六種情況不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)

問(wèn)題23：電子商務(wù)模式是否涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)

問(wèn)題24：常設(shè)機(jī)構(gòu)中的稅務(wù)考量有哪些

問(wèn)題25：什么是特許權(quán)使用費(fèi)

問(wèn)題26：如何確定特許權(quán)使用費(fèi)的扣繳稅率

問(wèn)題27：轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利所有權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)嗎

問(wèn)題28：股息所得如何扣繳預(yù)提所得稅

問(wèn)題29：股息所得扣繳預(yù)提所得稅如何享受稅收協(xié)定待遇

問(wèn)題30；股權(quán)轉(zhuǎn)讓付匯中應(yīng)關(guān)注哪些稅收問(wèn)題

問(wèn)題31：何為實(shí)際受益所有人

問(wèn)題32：如何判定實(shí)際受益所有人

問(wèn)題33：如何把握受益所有人認(rèn)定中的安全港條款

問(wèn)題34：為什么要區(qū)分獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)和非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)

問(wèn)題35：如何區(qū)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)和非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)

問(wèn)題36：為什么有的協(xié)定中如非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款

第四部分：非貿(mào)付匯常見(jiàn)熱點(diǎn)稅收問(wèn)題

問(wèn)題37：代墊費(fèi)用如何支付

問(wèn)題38：成本分?jǐn)側(cè)绾沃Ц?/p>

問(wèn)題39：成本分?jǐn)倢?duì)外支付包含何種反避稅風(fēng)險(xiǎn)

問(wèn)題40：境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)出租對(duì)外支付如何扣稅

問(wèn)題41：“外保內(nèi)貸”中向境外支付的擔(dān)保費(fèi)如何扣稅

問(wèn)題42：向境外融資租賃公司支付融資租賃設(shè)備的租金涉及什么稅收問(wèn)題

問(wèn)題43：境外母公司派員來(lái)華提供服務(wù)如何扣稅

問(wèn)題44：母公司派員來(lái)華任職，但存在代墊工資、保險(xiǎn)費(fèi)而發(fā)生對(duì)外支付如何處理

問(wèn)題45：母公司派員來(lái)華提供服務(wù)會(huì)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)嗎

問(wèn)題46：據(jù)說(shuō)國(guó)稅總局專(zhuān)門(mén)為外國(guó)企業(yè)派員來(lái)華問(wèn)題發(fā)了19號(hào)公告，如何把握這個(gè)公告

問(wèn)題47：外國(guó)企業(yè)亞太支持中心費(fèi)用支付中涉及的問(wèn)題

第五部分：非貿(mào)易對(duì)外支付特許權(quán)使用費(fèi)與技術(shù)服務(wù)費(fèi)涉稅分析及操作要點(diǎn)

問(wèn)題48：特許權(quán)使用費(fèi)的范疇

問(wèn)題49：特許權(quán)使用費(fèi)與服務(wù)費(fèi)的界定及區(qū)別

問(wèn)題50: 特許權(quán)使用費(fèi)反避稅風(fēng)險(xiǎn)解析

問(wèn)題51：支付軟件費(fèi)一定構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)嗎

問(wèn)題52：支付設(shè)計(jì)費(fèi)會(huì)構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)嗎

問(wèn)題53：對(duì)外支付信息、資料費(fèi)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為特許權(quán)使用費(fèi)嗎

問(wèn)題54：委托研發(fā)合同支付研發(fā)費(fèi)有何涉稅風(fēng)險(xiǎn)

問(wèn)題55：究竟有哪些項(xiàng)目不會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為特許權(quán)使用費(fèi)呢

問(wèn)題56：服務(wù)費(fèi)與特許權(quán)使用費(fèi)的界定區(qū)別

問(wèn)題57：服務(wù)費(fèi)支付的涉稅風(fēng)險(xiǎn)考量

問(wèn)題58：對(duì)外支付服務(wù)費(fèi)的涉稅案例解析

問(wèn)題59：“營(yíng)改增”是否會(huì)影響對(duì)外支付中境內(nèi)稅款在雙方的承擔(dān)方法

問(wèn)題60：如何避免對(duì)外支付的費(fèi)用被稅務(wù)局認(rèn)定為管理費(fèi)而不能稅前扣除和支付

問(wèn)題61：外國(guó)企業(yè)在華設(shè)立的合營(yíng)企業(yè)或全資子公司構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)嗎

第六部分：非貿(mào)易對(duì)外支付利息、股息的操作要點(diǎn)

問(wèn)題62：對(duì)外支付利息、股息的相關(guān)規(guī)定及付匯風(fēng)險(xiǎn)考量

問(wèn)題63：稅局、外匯管理局針對(duì)利息、股息對(duì)外支付的特別要求

問(wèn)題64：受益所有人的判定和實(shí)際應(yīng)用

問(wèn)題65：受益所有人判定對(duì)支付利息股息的影響

問(wèn)題66：境外付匯代墊稅款能否稅前扣除？

問(wèn)題67：對(duì)外支付利息應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)

問(wèn)題68：預(yù)提稅是否只需要在對(duì)外支付時(shí)才扣繳

問(wèn)題69：對(duì)外付匯中如何進(jìn)行匯率折算呢

問(wèn)題70：享受協(xié)定待遇時(shí)如何提交居民身份證明

趙老師

國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅專(zhuān)家、現(xiàn)任職某市稅務(wù)稽查局副局長(zhǎng)職務(wù)，擁有30年稅務(wù)機(jī)關(guān)一線(xiàn)從事征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)。國(guó)家稅務(wù)局稽查局選案專(zhuān)家組成員，江蘇省國(guó)稅局特聘兼職培訓(xùn)講師，曾受多家咨詢(xún)公司和律師事務(wù)所委托成功實(shí)施多個(gè)稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議及稅務(wù)行政訴訟案例，有著深厚的財(cái)稅理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)稅務(wù)》特約撰稿人。在《中國(guó)稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表數(shù)百篇文章。浙江大學(xué)、北京大學(xué)總裁班高級(jí)培訓(xùn)師、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職客座教授，研究領(lǐng)域包括資本市場(chǎng)稅收問(wèn)題、重組并購(gòu)稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問(wèn)題、中外稅制差異問(wèn)題、稅會(huì)差異問(wèn)題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問(wèn)題、金融稅制問(wèn)題等。曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、外商協(xié)會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、博士（中國(guó)）、萬(wàn)科集團(tuán)、可口可樂(lè)、西門(mén)子、華為、聯(lián)想、三星、中國(guó)電信、和記黃埔等世界500強(qiáng)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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