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課程介紹：

2016年5月1日，“營改增”在全國正式鋪開，營業稅徹底退出了歷史舞臺。從《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，以下簡稱“36號文”）發布以來，財政部、稅務總局陸續出臺了一系列的涉及“營改增”的政策修補文件，面對如此密集的新政，你是否真的已經了解下面的信息：

“營改增”后，企業發生的銷售行為是否都要適用36號文及其配套政策？是否還有別的增值稅政策需要遵從？

36號文發布后，后續的補丁政策解決了哪些問題？還有哪些問題沒有解決？

全面實施“營改增”后，有關的政策規定和企業所得稅政策有哪些需要重點關注的？

僅僅了解36號及其配套政策就可以解決問題了嗎？你是否能夠站在大稅法的高度看待“營改增”政策，并能在大稅法的框架下靈活運用新政策？

如果你還不能做出肯定的答案，那就趕快參加我們組織的《全面營改增下的政策解讀、重難點解析及企業稅務風險防范與稅收籌劃專題》培訓吧，在這里會有營改增的權威專家利用兩天的時間為你提供全方位、多角度、深層次的政策解讀，讓你充分理解營改增的政策內涵。

培訓對象：

注冊會計師，注冊稅務師，事務所項目經理及骨干、企業決策人員及財稅管理人員，包括公司總經理、副總經理、總會計師、首席財務官、財務總監、財務經理、稅務總監、稅務經理等人員。

課程大綱：

（一）“營改增”的重難點解析

1、“營改增”的具體征稅范圍如何正確理解？“營改增”后銷售不同資產（服務）適用的政策有何差異？

2、企業向境外支付服務費是否需要代扣代繳增值稅？按多少點代扣代繳增值稅？是否要代扣代繳城建稅和教育費附加？是否需要代扣代繳企業所得稅或個人所得稅？

3、無償提供服務、轉讓無形資產或不動產是否繳納增值稅？

3、什么樣的企業可選擇增值稅簡易計稅方法計算繳納增值稅？過渡期間有哪些具體要求？

4、允許抵扣的增值稅進項稅額包括哪些？需準備哪些資料？不得抵扣的進項稅額包括哪些？

5、購進的資產同時用于免稅項目和征稅項目，不得抵扣的進項稅無法劃分，如何計算可抵扣進項稅額？

6、營改增后銷售額如何正確計算？代收的款項是否要作為價外費用計算繳納增值稅？

7、兼營行為和混合銷售行為如何劃分？如何計算繳納增值稅？

8、關聯方之間提供服務、轉讓無形資產如何合理確定價格？

9、“營改增”業務的增值稅納稅時間如何確定？和企業所得稅納稅時間的確認有何差異？和一般商品銷售的增值稅納稅時間確認有何差異？

10、增值稅起征點適用于什么樣的納稅人？起征點和免征額有何異同？

11、納稅人發生“營改增”業務，什么情況下不得開具增值稅專用發票？

12、“營改增”后過渡期的稅收優惠政策包括哪些？常見優惠政策如何正確理解并實施？

13、不征增值稅和免征增值稅有何差異？增值稅0稅率和免稅有什么差異？實踐中如何正確理解？

14、“營改增”后企業接收投資人投入的資產，僅依據評估報告入賬，是否可以作為企業所得稅稅前扣除的有效憑證？

15、小微企業可享受哪些增值稅優惠？如何進行會計處理？小微企業、小型微利企業、小規模納稅人如何界定？有何差異？

（二）“營改增”后企業的風險防范

1、接受股東非貨幣性出資需要采取的風險防范措施。

2、日常采購環節需要采取的風險防范措施。

3、制定促銷政策需要采取的風險防范措施。

4、簽訂銷售合同需要采取的風險防范措施。

5、享受稅收優惠需要采取的風險防范措施。

6、關聯方交易需要采取的風險防范措施。

7、向個人支付勞務費需要采取的風險防范措施。

8、向境外付款需要采取的風險防范措施。

9、增值稅進項稅額抵扣時需要采取的風險防范措施。

（三）“營改增”后企業常用的籌劃方法

1、一般納稅人和小規模納稅人如何合理選擇。

2、如何合理利用軟件產品、軟件企業進行籌劃。

3、如何在促銷活動中合理利用銷售折扣進行籌劃。

4、如何在采購活動中合理利用發票進行籌劃。

5、如何充分利用業務外包進行增值稅籌劃。

6、如何對高收入個人實施人工成本的增值稅籌劃。

7、如何利用“私車公用”進行增值稅籌劃。

8、如何利用技術開發、技術轉讓進行增值稅籌劃。

9、如何利用職工食堂和餐館進行合理籌劃。

10、在稅收返還地注冊公司是否可取。

張老師

高級經濟師（稅收經濟）、注冊會計師，注冊稅務師，北京大學金融學碩士，首批北京市中小企業公共服務咨詢專家，大型財稅管理顧問公司首席稅務咨詢師，知名財稅政策培訓師，尤其擅長稅收籌劃的實務操作。曾在眾多高端平臺發表學術論文。在實際工作中積累了豐富的實戰經驗，獲得廣泛歡迎和高度好評。他指導過的企業有：中冶京城、中冶交通、中國建材院、中紡精業、中紡標認證、中電投、中石油海洋工程、中石油長城鉆探、北京西城區展覽路街道辦、諾基亞西門子、SMC、富士康、諾藍特、小米、同仁堂、岐黃藥業、賽生藥業、諾亞醫療、野馬集團、英聯瑪麗、天美健、網秦、風網、清華紫光、國能中電、中節能、北京熱力集團、華能集團、思享廣告、勵力英語、易貝樂、國盛興業、鏈家集團、嘉金礦業、快行線、東方拍賣等涵蓋各個行業百余家知名企業、科研轉制院所和政府機構。

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