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課程介紹

稅收安全是企業(yè)的核心競爭力指標，化解和防范財稅風險的合同簽訂技巧是應(yīng)對金稅三期嚴征管的重要舉措。全面營改增后，建筑企業(yè)面臨的增值稅納稅義務(wù)時間如何確定？差額征收增值稅如何進行管理？工程進度款如何進行財稅處理？甲供材和甲控材規(guī)避稅收風險如何進行操作?掛靠經(jīng)營中的法律、財務(wù)和稅務(wù)風險如何管控？施工企業(yè)的勞務(wù)隊應(yīng)如何管理，采用什么的用工方式？這些問題成為當前建筑企業(yè)非常緊迫和關(guān)心的現(xiàn)實問題。

有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風險，提升稅收安全，我公司特邀國內(nèi)著名財稅培訓專家肖太壽博士蒞臨鄭州，主講“2018年金稅嚴征管下，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全四大策略：合同控稅、票據(jù)控稅、制度控稅與法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)相互融合控稅”的專題課程。特誠邀您參加！

課程收益

1．掌握建筑企業(yè)的票據(jù)控稅三大策略；

2．了解和掌握房地產(chǎn)企業(yè)、施工企業(yè)節(jié)稅的制度安排策略；

3．了解建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)中掛靠方利潤提取方法；

4．了解和掌握房地產(chǎn)和施工企業(yè)節(jié)稅的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)相互融合策略；

5．掌握建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營中的法律風險、財務(wù)風險和稅務(wù)風險的化解之策；

6．掌握建筑企業(yè)勞務(wù)隊的三種用工形式的稅務(wù)處理，選擇最省成本的農(nóng)民工管理之道；

7．了解和掌握金稅三期嚴征管下的建筑與房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)避財稅風險的合同節(jié)稅簽訂技巧。

課程對象

各建筑與房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理、財務(wù)副總、總會計師、財務(wù)總監(jiān)/處長/部長/經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)/處長/部長/經(jīng)理、主管會計等相關(guān)人員。

課程大綱:

第一講：建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略一之[合同控稅]

一．母子公司之間收取管理費的涉稅風險及其管控的合同簽訂技巧

二．簽訂建筑總承包合同的風險管控關(guān)鍵源頭：建筑合同必須與招投標文件保持一致

1．建筑合同與招標文件不一致的法律風險

2．建筑合同與招標文件不一致的審計風險

3．建筑合同與招標文件不一致的財稅風險

4．建筑合同與招標文件不一致的應(yīng)對策略

三．甲供材合同規(guī)避稅務(wù)風險的簽訂要點

1．甲供材合同總額法和差額法的特征分析

2．甲供材合同的常見稅收風險：總額法簽合同的陷阱

3．甲供材合同規(guī)避稅務(wù)風險的合同簽訂要點：甲供材差額法簽合同的四步驟

[案例分析：甲供材合同簽訂要點的示范舉例]

四．聯(lián)合投標合同規(guī)避稅務(wù)風險的簽訂要點

1．聯(lián)合投標的法律風險

2．聯(lián)合投標的稅收風險

3．聯(lián)合投標合同稅務(wù)風險的簽訂要點

五．建筑分包合同規(guī)避稅務(wù)風險的簽訂要點

1．專業(yè)分包合同與清包工合同和勞務(wù)分包合同的主要區(qū)別

2．專業(yè)分包合同、清包工合同規(guī)避稅務(wù)風險的合同簽訂要點

[案例分析：專業(yè)分包合同規(guī)避稅務(wù)風險簽訂要點的示范舉例]

六．設(shè)備租賃合同規(guī)避稅務(wù)風險的合同簽訂要點

1．設(shè)備租賃合同的稅收風險分析

2．建筑掛靠租賃公司開租賃發(fā)票的涉稅風險分析

3．設(shè)備租賃合同規(guī)避稅務(wù)風險的簽訂要點

[案例分析：干租設(shè)備合同規(guī)避稅務(wù)風險簽訂要點的示范舉例]

[案例分析：濕租設(shè)備合同規(guī)避稅務(wù)風險簽訂要點的示范舉例]

七．采購合同規(guī)避稅務(wù)風險的合同簽訂要點

1．電梯采購合同的稅務(wù)風險及其規(guī)避的簽訂要點

[案例分析：與某電梯采購安裝合同規(guī)避稅務(wù)風險簽訂要點的示范舉例]

2．門窗鋁合金采購安裝合同的涉稅風險規(guī)避簽訂要點

[案例分析：某門窗鋁合金采購安裝合同規(guī)避稅務(wù)風險簽訂要點的示范舉例]

3．園林綠化合同的涉稅風險規(guī)避簽訂要點

[案例分析：與擁有苗圃的園林公司簽訂綠化合同規(guī)避稅務(wù)風險簽訂要點的示范舉例]

4．采購合同中運輸費用“一票制”和“二票制”涉稅風險規(guī)避簽訂要點

八．母公司中標子公司施工或總公司中標分公司施工的合同簽訂要點

1．中標后的合同簽訂主體

2．母公司（或總公司）中標、子公司（或分公司）施工與發(fā)包方三方協(xié)議的簽訂要點

[案例分析：母公司（或總公司）中標、子公司（或分公司）施工與發(fā)包方三方協(xié)議簽訂要點的示范舉例]

九．廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧

十．房地產(chǎn)企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或綜合體的合同節(jié)稅簽訂技巧

十一．房地產(chǎn)企業(yè)售后返租的稅收風險及其控制的合同簽訂技巧

十二．建筑施工企業(yè)EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

十三．物流與資金流、票流和合同流不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

十四．資金流與物流、票流和合同不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

十五．建筑企業(yè)預收賬款預繳增值稅的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧

第二講：建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略二之[票據(jù)控稅]

一．發(fā)票控稅原理一：發(fā)票開具與合同相匹配

1．發(fā)票開具與合同不相匹配的法律風險：導致合同的經(jīng)濟糾紛

[案例分析：發(fā)票開具與合同不匹配的合同糾紛判決的法律分析]

2．增值稅發(fā)票不能單獨作為認定合同關(guān)系存在的依據(jù)

3．發(fā)票開具與合同不匹配的涉稅風險：不可抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅

二．發(fā)票控稅原理二：發(fā)票開具和發(fā)票抵稅的法律要件

1．不征流轉(zhuǎn)稅和流轉(zhuǎn)稅起征點以下收入的發(fā)票開具

2．發(fā)票抵稅的法律要件

三．發(fā)票控稅策略一：擯棄“兩虛”發(fā)票行為

1．虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定

2．虛開增值稅專用發(fā)票的判斷標準

3．虛抵增值稅發(fā)票的情形

4．虛抵增值稅發(fā)票的應(yīng)對策略

四．發(fā)票控稅策略三：納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時開具發(fā)票

1．業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質(zhì)量保證金的稅收風險及發(fā)票開具

2．業(yè)主支付和未支付進度款的發(fā)票開具技巧

五．發(fā)票控稅策略四：依據(jù)金稅三期的要求合法合規(guī)巧用和開具發(fā)票

1．巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅

2．建筑企業(yè)總分包業(yè)務(wù)差額征收增值稅的發(fā)票開具

3．營改增后“甲供材”的發(fā)票開具

4．建筑企業(yè)包工包料業(yè)務(wù)的發(fā)票開具和涉稅處理

5．建筑行業(yè)發(fā)票開具的新規(guī)范要求

6．勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

7．甲控材業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

8．以房抵工程款業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

第三講：建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略三之[法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)相互融合控稅]

一．建筑企業(yè)“四種”農(nóng)民工用工形式下的法務(wù)、財務(wù)和和稅務(wù)處理

1．建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

⑴ 建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式的法務(wù)處理

⑵ 農(nóng)民工成本的財務(wù)處理

⑶ 農(nóng)民工的個人所得稅處理

2．建筑企業(yè)項目部直接雇傭農(nóng)民工的用工形式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

⑴ 建筑企業(yè)項目部直接雇傭農(nóng)民工的用工形式的法務(wù)處理

⑵ 農(nóng)民工成本的財務(wù)處理

⑶ 農(nóng)民工的個人所得稅處理

3．建筑企業(yè)與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣合同，農(nóng)民工為勞務(wù)派遣人員用工形

式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

⑴ 農(nóng)民工的法務(wù)處理

⑵ 農(nóng)民工成本的財務(wù)處理

⑶ 農(nóng)民工成本的的稅務(wù)處理

4．建筑企業(yè)與個人包工頭簽訂建筑勞務(wù)承包經(jīng)營合同，農(nóng)民工為個人包工頭隊

伍的用工形式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

⑴ 建筑企業(yè)與個人包工頭簽訂建筑勞務(wù)承包經(jīng)營合同的法務(wù)處理

⑵ 農(nóng)民工成本的財務(wù)處理

⑶ 包工頭的個人所得稅處理

⑷ 農(nóng)民工的個人所得稅處理

二．房地產(chǎn)企業(yè)紅線外支出的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

1．第一種“紅線外支出”(土地置換政府項目模式)的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

2．第二種“紅線外支出”（房地產(chǎn)企業(yè)提升樓盤品質(zhì)而紅線外建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項目）的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

三．營改增后的房地產(chǎn)企業(yè)項目內(nèi)建造公共配套設(shè)施的法務(wù)與稅務(wù)協(xié)調(diào)處理

1．房地產(chǎn)企業(yè)項目內(nèi)建造公共配套設(shè)施產(chǎn)權(quán)歸屬的法律分析

2．房地產(chǎn)企業(yè)項目內(nèi)建造產(chǎn)權(quán)歸屬于全體業(yè)主的公共配套設(shè)施的稅務(wù)處理

3．房地產(chǎn)企業(yè)項目內(nèi)建造公共配套設(shè)施無償移交給地方政府的稅務(wù)處理

[案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)項目區(qū)域內(nèi)建造政府廉租房無償移交給地方政府的涉稅分析]

四．房地產(chǎn)母公司中標拿地，項目公司開發(fā)的法務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)處理

1．房地產(chǎn)母公司出錢拿地，獲得土地出讓金收據(jù)，未辦理土地證，擬成立子公司開發(fā)的法務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)處理

2．房地產(chǎn)母公司出錢拿地，獲得土地出讓金收據(jù)，并取得土地證，擬成立子公司開發(fā)的法務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)處理

[案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)節(jié)稅的合同簽訂技巧]

五．農(nóng)村三產(chǎn)用地建設(shè)項目的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

1．開發(fā)房地產(chǎn)公司與農(nóng)民合作開發(fā)農(nóng)村三產(chǎn)用地建設(shè)項目是否需要納稅？雙方各涉及什么稅種？

2．開發(fā)房地產(chǎn)公司與農(nóng)民合作開發(fā)農(nóng)村三產(chǎn)用地建設(shè)項目所涉及的法務(wù)、財務(wù)與稅務(wù)處理。

六．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其稅務(wù)處理

1．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的理論淵源：民法中的善意取得制度

2．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理

3．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理案例分析

七．建筑企業(yè)租用自然人建筑設(shè)備掛靠租賃公司開發(fā)票的法務(wù)與稅務(wù)協(xié)調(diào)處理

1．增值稅進項稅抵扣增值稅銷項稅額的條件

2．稅收法律風險應(yīng)對策略

第四講：建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略四之[制度控稅]

一．制度控稅原理：涉稅制度影響企業(yè)稅負

1．良好的涉稅制度是控制企業(yè)稅負的重要因素

[案例分析：某建筑公司采購制度設(shè)計不合理的涉稅成本分析]

2．企業(yè)稅務(wù)風險與企業(yè)涉稅制度相關(guān)聯(lián)

⑴ 建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制營改增后的涉稅風險及控制

⑵ 建筑企業(yè)總分公司（分公司財務(wù)獨立核算）管理體制下的稅務(wù)風險及控制

二．建筑施工企業(yè)掛靠經(jīng)營中規(guī)避風險的制度控稅策略

1．掛靠經(jīng)營中的管理之道

⑴ 合同管理

⑵ 供應(yīng)商管理

⑶ 建筑物資采購管理

⑷ 項目施工管理

⑸ 財務(wù)管理

2．掛靠方從被掛靠方取出利潤的無風險之策

⑴ 資質(zhì)低掛靠資質(zhì)高的掛靠方從被掛靠方取出利潤的無風險之策

⑵ 自然人掛靠建筑企業(yè)經(jīng)營從被掛靠方取出利潤的無風險之策

3．建筑企業(yè)掛靠勞務(wù)公司開勞務(wù)發(fā)票的無風險之策

⑴ 建筑企業(yè)掛靠勞務(wù)公司開勞務(wù)發(fā)票的合同簽訂要點

[案例分析：勞務(wù)分包合同規(guī)避稅務(wù)風險簽訂要點的示范舉例]

⑵ 建筑企業(yè)（勞務(wù)公司）對農(nóng)民工的工資發(fā)放管理之策

⑶ 建筑企業(yè)（勞務(wù)公司）對農(nóng)民工的過程控制管理之策

肖老師

經(jīng)濟學博士，研究員，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就讀于江西財經(jīng)大學、中國社會科學院研究生院，中央財經(jīng)大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經(jīng)驗。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對。為企業(yè)提供財稅培訓數(shù)千場，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供行業(yè)專題培訓，給企業(yè)提供營改增設(shè)計方案，降低企業(yè)稅收風險，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利，數(shù)萬家企業(yè)直接受益；所講授的課程均來自于全國各地的一線咨詢輔導經(jīng)歷，具有較強的實用性和借鑒性。

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